За 2009 год нашей организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, пришлось уплатить минимальный налог, причем полностью. Переплату по единому налогу, предусмотренному при УСН и определенному по обычной ставке за девять месяцев 2009 года, мы попросили засчитать в авансовых платежах за 2010 год. Объясните, пожалуйста, как перечислять единый налог в 2010 году?
Напомним, все, кто применяет упрощенную систему с объектом нало го обложения доходы минус расходы, обязаны определить за налоговый период (календарный год) минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Он равен 1% облагаемых доходов, и, если окажется больше рассчитанного по обычной ставке (15% или пониженной), его придется уплатить.
Минимальный и единый налоги зачисляются на разные КБК, поэтому обычно налоговики требуют полностью перечислить минимальный налог, а не разницу между ним и авансовыми платежами за девять месяцев. Переплату по единому налогу можно либо использовать в следующем году, либо попросить вернуть. Вы выбрали первое. Для этого требовалось написать заявление в налоговую инспекцию. Хорошо бы еще провести сверку платежей.
Что делать в 2010 году? Зная полученные доходы и учтенные расходы I квартала, рассчитайте налог и перечислите разницу между его величиной и прошлогодней переплатой. Если переплата больше, за I квартал ничего перечислять не нужно. Остаток переплаты вы вправе учесть при уплате налога за полугодие.
Читайте также: КБК УСН "доходы минус расходы": пени 2018