Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2016 год обязательна для всех. Исключение – малые компании. Но и для этой категории бизнеса в некоторых случаях пояснительную записку составлять нужно. Образец – в нашей статье.
Годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год состоит из следующих форм:
Так прописано в статье 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Приложениями к балансу и отчету о финрезультатах являются:
Малые предприятия, которые применяют упрощенные способы бухучета, вправе сдать только баланс и отчет о финансовых результатах. Но пояснения к балансу также надо составить, если компания вносила изменения в учетную политику или в течение года вела нетипичные операции. Например, в пояснениях к балансу надо раскрыть информацию о том, что:
Пояснения к балансу и отчету и пояснительная записка – разные вещи. Это следует из пункта 30 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. Здесь пояснения к отчетности и пояснительная записка названы в разных подпунктах пункта 30. Тем не менее, пояснения часто называют пояснительной запиской и наоборот.
Пояснительная записка к бухотчетности – это дополнительный документ, в котором компании раскрывают информацию, сопутствующую отчетности (п. 39 ПБУ 4/99).
В пояснительной записке можно дать краткую характеристику деятельности организации (обычных видов деятельности; текущей, инвестиционной и финансовой деятельности), основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты и пр. Информацию можно представить в виде таблиц, графиков, диаграмм.
Утвержденной формы пояснительной записки не существует. Так что компания сама решает, что она отразит в пояснительной записке.
Ниже – образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2016 год. Смотрите его, а ниже можно бесплатно скачать образец одним файлом.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к бухгалтерскому балансу за 2016 год
Общество с ограниченной ответственностью «Малыш»
1. Основные сведения об организации
Дата государственной регистрации: «15» сентября 2015 г.
ИНН: 1256478956
КПП: 156879589
Зарегистрировано в ИФНС России № 77 по г. Москве.
Бухгалтерская отчетность общества сформирована исходя из действующих правил бухгалтерского учета и отчетности и Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете». Существенных отступлений от правил ведения бухгалтерского учета в 2014 году не возникало.
Численность работающих на конец отчетного периода составила 15 879 человек.
Основной вид деятельности общества – продажа ККТ.
Деятельность осуществлялась обществом на протяжении всего периода 2016 года и была направлена на получение доходов в отчетном и последующих периодах.
В 2016 году произошло увеличение Уставного капитала за счет дополнительных взносов участников на сумму 150 458 руб.
Размер Уставного капитала общества на 31.12.2016 г. составляет 10 589 658 руб.
2. Выручка (доходы) от реализации
Выручка от продажи товаров признается в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации».
Доходы от реализации в 2016 году составили 15 978 000 руб. (без НДС):
Доходы за прошлые отчетные периоды составили (без НДС):
3. Расходы, связанные с реализацией
Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Расходы, связанные с реализацией в 2016 году составили 7 896 541 руб. (без НДС).
Для целей налогового учета сумма расходов, связанных с реализацией, составила 5 987 562 руб.
Возникшая разница в учете производственных и управленческих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Расходы, связанные с реализацией за прошлые отчетные периоды, составили (без НДС):
4. Прочие доходы
Сумма прочих доходов в 2016 году составила 165 895 руб.
Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила 156 845 руб.
Возникшая разница в учете прочих доходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
5. Прочие расходы
Сумма прочих расходов в 2016 году составила 653 564 руб.
Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила 569 875 руб.
Возникшая разница в учете прочих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
6. Расчеты по налогу на прибыль
Общество формирует в бухгалтерском учете и раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию о расчетах по налогу на прибыль организаций в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Прибыль для целей налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с данными регистров налогового учета и данными налоговой декларации составила 9 990 438 руб.
Ставка налога на прибыль в 2016 году составила 20%.
Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 2016 год составила 1 998 087 руб.
7. Сведения об учетной политике организации
Положение об учетной политике составлено в соответствии с положениями Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете», требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и прочими действующими положениями, указаниями, инструкциями.
Учетная политика Общества на 2016 год утверждена Приказом № 458 от 31 декабря 2015 г.
Директор Симонян (Симонян А.К.)
Главный бухгалтер Сидорова (Сидорова А.П.)
Читайте также:
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту