Декларацию по УСН за 2016 год сдают:
По общему правилу, ИП сдают отчет до 30 апреля. Но в 2017 году этот день выпал на выходной, поэтому предприниматели могут сдать отчет в первый рабочий день, следующий после выходных и майских праздников – 2 мая 2017 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Новая форма декларации по УСН за 2016 год утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/99@.
Компании и индивидуальные предприниматели, который платят единый налог с доходов, представляют в составе декларации титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщики торгового сбора дополнительно представляют раздел 2.1.2, а получатели целевого финансирования еще и раздел 3.
Все, кто считает единый налог с разницы между доходами и расходами, представляют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Получатели целевого финансирования — дополнительный раздел 3.
Читайте также:
|
Измененные разделы декларации |
Прежняя форма из приказа ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352 |
Новая форма, утвержденная приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99 |
|---|---|---|
|
Титульный лист |
Есть поле для печати |
Поле для печати исключено из формы |
|
Раздел 1.1 В разделе отражается сумма единого налога к доплате (уменьшению). Объект налогообложения – доходы |
Есть строка 001, в которой нужно указывать код объекта налогообложения (доходы) |
Строка 001 исключена из раздела Изменен порядок заполнения строк с учетом показателей, отраженных в новом разделе 2.1.2 |
|
Раздел 1.2 В разделе отражается сумма единого налога к доплате (уменьшению). Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов |
Есть строка 001, в которой нужно указывать код объекта налогообложения (доходы за вычетом расходов) |
Строка 001 исключена из раздела |
|
Раздел 2.1 В разделе отражается расчет единого налога с доходов |
Есть строка 101, в которой нужно указывать код объекта налогообложения (доходы) В строке 120 можно было указывать только фиксированную налоговую ставку (6%) |
Изменена нумерация раздела. Теперь расчет единого налога с доходов отражается в разделе 2.1.1 Строка 101 из раздела исключена В дополнение к строке 120 появились новые строки, в которых нужно указывать налоговые ставки, установленные региональными властями (от 1 до 6%) |
|
Раздел 2.1.2 В разделе отражается сумма торгового сбора, которая уменьшает налоговые обязательства в отчетном (налоговом) периоде |
Такого раздела в декларации не было |
В новом разделе отражается расчет торгового сбора, который уменьшает сумму единого налога (авансового платежа). Новый раздел предназначен для плательщиков торгового сбора, которые платят единый налог с доходов |
|
Раздел 2.2 В разделе отражается расчет единого (минимального) налога с разницы между доходами и расходами |
Есть строка 201, в которой нужно указывать код объекта налогообложения (доходы за вычетом расходов) |
Строка 201 из раздела исключена |
Титульный лист заполняют следующим образом.
В поле «Номер корректировки» — «0—». В поле «Налоговый период» -— код «34» (означает отчетность за год). В поле «Отчетный год» — «2016».
В поле «Налогоплательщик» — наименование компании либо фамилия, имя и отчетство предпринимателя.
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП).
Заверять титульный лист печатью больше не нужно.
Раздел 1.1 заполняют по данным из разделов 2.1.1 и 2.1.2., в раздел 1.2. попадают сведения из раздела 2.2.
В строках 010, 030, 060, 090 проставляют код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.
В строку 020 вписывается размер авансового платежа за I квартал. В строку 040— авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на авансы за I квартал. Отрицательная разница — по строке 050.
По строке 070 — авансовый платеж за 9 месяцев. Строка 080 заполняется в том случае, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно уменьшить.
По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.
Авансовые платежи (налог) к уплате и уменьшению компании, уплачивающие торговый сбор, в разделе 1.1 корректируют на сумму сбора, указанного по строкам 160-163 раздела 2.1.2.
Раздел 1.2. заполняют аналогичным образом (за исключением корректировок на торговый сбор).
По строке 102 нужно отметить, привлекала ли компания (ИП) наемных работников. Если выплаты персоналу были, ставится «1», если не было – цифра «2».
По строкам 110-113 нарастающим итогом указывают доходы за отчетные периоды и налоговый период. По строкам 120-123 – ставка налога (может варьироваться от 1 до 6 процентов).
По строкам 130-133 — сумма авансовых платежей за каждый отчетный период, а также годовой налог. Этот показатель не нужно предварительно уменьшать на налоговые вычеты.
В строках 140-143 — взносов на обязательное страхование, а также пособия, на которые можно уменьшить налог (не больше, чем наполовину).
В разделе 2.1.2 строки 110-113, 130-133 и 140-143 заполняются так же, как в разделе 2.1.1. Но доходы нужно указывать не все, а только по виду деятельности, в отношении которой платится торговый сбор. С этих доходов рассчитываются авансовые платежи (налог). Затем эти авансовые платежи (налог) уменьшаются на страховые взносы и пособия работников торговли (не больше, чем наполовину). А уже то, что останется, уменьшают на торговый сбор.
По строкам 150-153 указывают сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном (налоговом периоде). Показатели отражают нарастающим итогом с начала года. По строкам 160-163 — сумма торгового сбора, уменьшающая авансовые платежи или годовой налог (торговый сбор уменьшает только налог с доходов по торговой деятельности).
В строках 210-213 — доходы нарастающим итогом с начала года за отчетные периоды и год. В строках 220-223 — расходы нарастающим итогом с начала года. которые уменьшают налоговую базу. По строке 230 — убыток (или его часть) за предыдущие налоговые периоды.
По строкам 240-243 — налоговая база, рассчитанная как разница между доходами и расходами. Налоговую базу за год дополнительно корректируют на убыток.
Если разница между доходами и расходами отрицательная, заполняют строки 250-253 (убыток за истекший отчетный и налоговый период).
По строкам 260-263 — налоговые ставки, которые регионы могут снижать с 15 процентов до 5.
По строкам 270-273— авансовые платежи и годовой налог. По строке 280 — минимальный налог.
Раздел 3 заполняют компании и предприниматели, которые получали целевое финансирование. Указывают субсидии, которые не использовали в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился. Правила заполнения этого раздела не менялись.
Компания применяет упрощенку и единый налог платит по ставке 6 процентов. За год доходы составили –1 820 000 руб.
В течение 2016 года года компания начислила авансовые платежи:
– I квартал – 15 700 руб.;
– II квартал – 13 200 руб. (всего за полугодие 28 900 руб.);
– III квартал – 17 900 руб. (всего за девять месяцев 46 800 руб.).
В течение года организация перечислила страховые взносы в сумме 52 000 руб.
Так как компания применяет объект налогообложения «доходы», бухгалтер заполнил только разделы 1.1 и 2.1.1. Организация не платит торговый сбор. Поэтому раздел 2.1.2 не заполняется.
Компания применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.
В течение года организация получила доходы в сумме 3 280 000 руб. и понесла расходы в сумме 1 765 000 руб.
В течение года компания начислила авансовые платежи по единому налогу в следующих размерах:
– I квартал – 53 700 руб.;
– II квартал – 52 200 руб. (всего за полугодие 105 900 руб.);
– III квартал – 58 200 руб. (всего за девять месяцев 164 100 руб.).
Бухгалтер заполняет только разделы 1.2 и 2.2. Финансирование компания не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту