Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица, тарифы, размеры

Страховые взносы в 2017 году делятся на основные и дополнительные. Актуальные ставки, таблица с тарифами и размерами взносов с учетом всех изменений – в статье.

С 1 января 2017 года за взносами следит ФНС. Как их считать, куда платить и какую отчетность сдавать, сказано в новой главе 34 Налогового кодекса. Она похожа на прежний закон о взносах, но не повторяет его слово в слово. В этой статье – тарифы страховых взносов на 2017 год.

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году для юридических лиц зависит от тарифа. Общий — 30 процентов, а, например, для упрощенки с льготными видами деятельности — 20 процентов. Дополнительные взносы на пенсионное страхование тоже останутся прежними. В 2018 году ставки тоже не увеличатся.

С 2019 года тарифы вырастут только в части медицинских взносов. Их планируют поднять с 5,1 до 5,9%. Страховые взносы в 2017 году ставки – в таблице.

Вам в помощь! Начислит взносы с учетом лимита и поможет заполнить платежки онлайн-сервис "Программа Главбух: зарплата и кадры". Бесплатный доступ для знакомства предоставляется на два месяца.

Таблица. Страховые взносы в 2017 году: ставки

База

Пенсионные взносы

Социальные

Медицинские

На травматизм

В пределах лимита

22%

2,9%

(1,8% - с выплат в пользу иностранцев, временно пребыващих в РФ)

5,1%

Зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности компании

Сверх лимита

10%

5,1%

Некоторые страхователи могут применять пониженные тарифы взносов. Они не изменятся. Страховые взносы в 2017 году для тех, кто применяет льготные ставки – в таблице ниже.

Таблица. Страховые взносы в 2017 году: льготные ставки

Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов, %
Условия применения тарифа	ПФР	ФСС России	ФФОМС
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования	8,0	2,0	4,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)	0	0	0
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности	20,0	0	0
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены осуществлять фармацевтическую деятельность
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные (муниципальные) учреждения
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»	14,0	0	0
Коммерческие организации и предприниматели, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ⁸	6,0	1,5	0,1
Коммерческие организации и предприниматели, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ	6,0	1,5	0,1

Как инспекторы будут взыскивать долги по взносам

Страховые взносы в 2017 году: сроки уплаты

Срок уплаты взносов, в том числе на травматизм одинаковые. Отправить платежку нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если он выпадает на выходной или праздник, крайний срок уплаты переносят на первый рабочий день.

Опаздывать с уплатой страховых взносов в 2017 году станет опаснее. За долги по взносам инспекторы вправе заморозить счет.

Сначала налоговики направят требование. Если его не исполнить в срок, контролеры вправе приостановить операции по расчетному счету на сумму долга. ФСС и ПФР тоже могли списывать долги со счета, но блокировать его были не вправе.

Если инспекторы доначислили взносы по итогам проверки, то сроки другие. Сориентироваться во всех сроках поможет схема, размещенная ниже.

Когда инспекторы заблокируют счет за долги по взносам

Читайте также:

Страховые взносы по ОКВЭД в 2017 году

Из-за смены старого классификатора видов деятельности ОКВЭД на новый ОКВЭД2 у компаний на упрощенке возникла путаница с пониженными тарифами взносов. В Налоговом кодексе остались прежние названия льготных видов деятельности, а в ОКВЭД2 некоторые из них поменялись.

Чтобы понять, является ваша основная деятельность льготной или нет, возьмите ее код из ЕГРЮЛ. Затем найдите в новом классификаторе ОКВЭД2 названия всех группировок, к которым относится ваш код. Например, код 10.71.1 «Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения» входит в следующие группировки:

10.71 «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения»;
10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий»;
10 «Производство пищевых продуктов»;
раздел C «Обрабатывающие производства».

Затем сравните названия всех группировок с наименованиями льготных видов деятельности, которые есть в Налоговом кодексе (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если наименование деятельности в любой из группировок ОКВЭД2 полностью совпадет с Налоговым кодексом, компания вправе применять пониженный тариф страховых взносов в 2017 году.

Ставки страховых взносов для ИП в 2017 году

В 2017 году правила расчета фиксированных взносов для предпринимателей не изменились. ИП платят взносы исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года – 7500 рублей.

Если доходы предпринимателя за год превысят лимит 300 000 рублей, с суммы превышения он заплатит в дополнительные пенсионные взносы по тарифу в 1 процент. Но размер доплаты ограничен. В 2016 году максимальный предел взносов для ИП в ПФР – 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 26% х 12 мес.).

Таблица. Страховые взносы в 2017 году - ставки для ИП

Фиксированные взносы ИП	Сумма
Медицинские	4 590 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 5,1%)
Пенсионные, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб.	23 400 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 26%)

Лимиты страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы начисляют с выплат, которые не превышают лимита. Предельную базу для начисления страховых взносов на 2017 год подняли. Новые лимиты установили в размерах:

876 000 руб. – для пенсионных взносов. Выплаты, которые превысят эту величину, будут облагаться взносами, как и прежде, по тарифу 10 процентов;
755 000 руб. – для взносов на соцстрахование. Выплаты больше этой суммы страховыми взносами уже не облагаются (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

В 2016 году лимиты составляли (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265):

718 000 руб. для взносов в ФСС;
796 000 руб. для взносов в ПФР. С выплат, превышающих 796 000 руб., взносы в ПФР начисляют по тарифу 10 процентов. Правда, если компания платит взносы в пределах лимита по пониженному тарифу (пользуется льготой), то со сверхлимитных доходов перечислять в ПФР ничего не надо (письмо Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-3/В-37).

Для ФФОМС и взносов на травматизм лимита нет – взносы начисляют со всех облагаемых выплат.

Пример:

«Выплаты генеральному директору компании нарастающим итогом с начала года составили 880 000 руб. Взносы начислят:

пенсионные в пределах лимита – 192 720 руб. (876 000 х 22%);

пенсионные сверх лимита – 400 руб. ((880 000 руб. – 876 000 руб.) х 10%);

социальные – 21 895 руб. (755 000 руб. х 2,9%);

медицинские – 44 880 руб. (880 000 руб. х 5,1%)».

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту