Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года

В новой ежеквартальной форме отчетности 6-НДФЛ — совокупные данные по компании в целом о начисленном, удержанном и уплаченном НДФЛ. А проследить своевременность платежей в бюджет инспекторам поможет разбивка по датам.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года, установлено в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Рассмотрим его подробнее.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: титульный лист

Чтобы разобраться с тем, как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года, нужно учитывать следующее.

Если отчетность за 3 квартал, на титульном листе нужно указать код «33» в строке «Период представления», «2016» — в строке «Налоговый период».

Затем проставьте код ИФНС, в которую отчитываетесь, и код по строке «По месту нахождения (учета)», который объяснить налоговикам, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Обычная некрупная компания без обособленных подразделений сдает отчетность по НДФЛ по месту своей регистрации (код «212»). Отчет по месту учета обособленного подразделения сдают с кодом «220», а по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика — с кодом «213».

Все коды, необходимые для того, чтобы заполнить титульный лист, есть в приказе № ММВ-7-11/450.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: раздел 2

В разделе 2 показывают облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала гражданам в 3 квартале (с июля по сентябрь). Когда НДФЛ не начисляется в пределах определенной суммы, в разделе 2 — только сверхлимитный доход.

Доходы нужно разнести по датам, когда они считаются полученными. Например, по зарплате — это последний день месяца, по отпускным и больничным — день, когда деньги выплачены (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Чтобы указать эту дату, есть строка 100.

Дальше нужно отразить дату удержания налога (строка 110). По доходам в денежной форме — это день, когда они выплачены. НДФЛ с доходов в натуральной форме и материальной выгоды по займам удерживают при ближайшей выплате денег. Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

По строке 120 — срок уплаты НДФЛ по правилам Налогового кодекса РФ. Если налог заплатили в другой день, на 6-НДФЛ это никак не повлияет.

По строке 130 — доходы в рублях и копейках. Так как НДФЛ с аванса не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты нужно отразить общую сумму за месяц.

По строке 140 — НДФЛ, который должны были удержать. Не важно, сколько вы удержали на самом деле, заплатили этот налог или нет.

Все доходы отражаются в хронологическом порядке. Доходы, с которых НДФЛ считают по разным ставкам, в разделе 2 специально разделять не нужно.

В разделе 2 — пять блоков со строками 100–140. Если их блоков не хватает, оформите дополнительные листы.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2016 года: раздел 1

В разделе 1 — сводные данные о доходах и НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Раздел 1 заполняют по каждой ставке налога нарастающим итогом с начала года. Если раздел 2 занял несколько листов, но ставка одна, раздел 1 достаточно оформить один раз на первом листе.

Как заполнить другие строки, смотрите в таблице (ниже).

*Строки 060-090 заполняют только на первом листе. На всех остальных листах в строках 060-090 ставят 0, а за ним прочерки.