Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал

---

Как представить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал

Ежеквартальную отчетность о начисленном и удержанном НДФЛ, сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет за 4 квартал представьте не позже 3 апреля 2017 года, поскольку краний срок  — 1 апреля, — выпал на субботу (п. 7 ст. 6.1, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если численность работников и подрядчиков-граждан — 25 и более человек, отчитаться в налоговую инспекцию можно исключительно в электронном виде. Если работников меньше, можно представить и бумажный бланк. В подтверждение тому — абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Памятка по заполнению бланка есть в статье «6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года».

Чтобы разобраться с тем, как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал, рассмотрим пример.

Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал: пример

Бухгалтер оформляет отчетность с учетом следующих условий.

Пример Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал с отпускными, дивидендами и матвыгодой
ООО «Альфа» начисляло зарплату 27 сотрудникам:

В 4 квартале выплачивались отпускные:

• 17 ноября – 31 000 руб. (НДФЛ – 4030 руб.). Дата удержания  – 17 ноября, срок перечисления  – 30 ноября.
•  30 декабря – 44 000 руб. (НДФЛ – 5720 руб.). Дата удержания  – 30 декабря, срок перечисления   – 9 января 2017 года.

Зарплата за сентябрь выдана в октябре. Поэтому в расчете за 4 квартал эту выплату нужно указать и в разделе 2.

Зарплата за декабрь 2016 года, которую выдали 30 декабря — по сути аванс. Следовательно, налог с нее нужно удержать при следующей выплате дохода — из январского аванса. А заплатить на следующий день. Поэтому в отчетности за 2016 год декабрьская зарплата попадет в строку 020, а налог с нее — в строку 040. В отчетности за I квартал 2017 года эта операция будет показана в разделе 2.

Одному из сотрудников  ООО в марте был начислен доход в виде материальной выгоды (беспроцентный заем) в размере 56 000 руб. Сумма НДФЛ – 19 600 руб. (по ставке 35%). Дата фактического получения дохода – 31 марта. Дата удержания  – 1 апреля. Срок перечисления  – 4 апреля.

Помимо зарплаты сотрудникам, «Альфа» начислила дивиденды двум иностранным акционерам за 2015 год — по 22 530 руб.,  НДФЛ – 3380 руб. Акционеры (два человека) включаются в состав показателя по строке 060 раздела 1. Общее количество физлиц, получивших доходы, составляет 29 человек.

Налог с доходов каждого акционера бухгалтер рассчитал с учетом округления в соответствии с пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ. Общая сумма дивидендов составила 45 060 руб., НДФЛ – 6760 руб.:

•  дата фактического получения дохода – 15 марта (день выплаты);
•  дата удержания – 15 марта;
•  срок перечисления – 16 марта.

Поскольку операции по матвыгоде и дивидендам завершены в I квартале, их нужно указать только в разделе 1 по соответствующим ставкам. В разделе 2 годовой отчетности их не указывают.

29 марта 2017 года бухгалтер «Альфы» отчитался в налоговую инспекцию по местонахождению организации.

6 НДФЛ за 2016 года (образец)

Срочные изменения по вашему ИНН

• Опубликовали план проверок на 2024 год: проверить по ИНН
• Готов список компаний с долгами перед ФНС: проверьте по ИНН
• Новые блокировки счетов: проверьте по ИНН, чтобы не потерять деньги
• Счета-фактуры теперь недостаточно для вычетов НДС

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту