У нашего сотрудника родился ребенок. Мы планируем выдать ему разовую материальную помощь 10 тыс. рублей. Надо ли платить с этой суммы взносы и удерживать НДФЛ?
Вы вправе не начислять взносы. НДФЛ также можно удерживать, но безопаснее проверить, получала ли помощь мама ребенка.
Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ в пределах 50 тыс. рублей. Причем, по мнению налоговиков, при расчете лимита надо учесть выплаты обоих родителей (письмо ФНС России от 02.04.13 № ЕД-17-3/36@). Если мама малыша материальную помощь не получала, удерживать НДФЛ не надо со всей суммы. А если получала, то налогом не облагается только сумма, не превышающая в совокупности 50 тыс. рублей. Чтобы выяснить, получал ли второй родитель помощь, от сотрудника стоит взять справку 2-НДФЛ с места работы супруги (письмо Минфина России от 24.02.15 № 03-04-05/8495).
В то же время из кодекса не следует, что лимит в 50 тыс. рублей распространяется на двоих родителей. А значит, даже если мама тоже получала помощь и общая сумма выплат двум родителям превысила лимит, вы вправе не удерживать НДФЛ с выданных 10 тыс. рублей. Но такую позицию скорее всего потребуется доказывать в суде, а практика пока не сложилась.
От взносов освобождена материальная помощь в размере 50 тыс. рублей для каждого из родителей (подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Это подтверждает Минтруд России (письмо от 20.11.13 № 17–3/1926).