Компании на упрощенке отчитываются по НДС, если выставили счет-фактуру

Печатная версия
Электронная газета

Компании на упрощенке отчитываются по НДС. Это в случае, если они выставили покупателю счет-фактуру с НДС. Тогда налог перечисляют в бюджет.

Ситуация: когда компании на упрощенке отчитываются по НДС

Мы на упрощенке, продаем запчасти. Одному из покупателей один раз выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Заполнять ли декларацию по НДС и какие разделы?

Решение: когда компании на упрощенке отчитываются по НДС

Декларацию надо сдать. В ней нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 12.

Компании на упрощенке не платят НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но вы выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Поэтому надо заплатить налог и сдать отчетность через интернет не позднее 27 апреля (подп.1 п. 5 ст. 173, п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).

Разъяснения: когда компании на упрощенке отчитываются по НДС

В декларации в вашем случае следует заполнить титульный лист, разделы 1 и 12 (приложение 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). При этом в строке 030 раздела 1 надо записать сумму НДС, который вы выделили в счете-фактуре. А в разделе 12 необходимо заполнить строки 020–080 на основании выставленного счета-фактуры. Строку 040 раздела 1 и раздел 3 заполнять не требуется (п. 34.3 приложения 2).