Кто применяет ККТ в 2020 году: скачайте полный перечень в Системе Главбух.
Полный перечень случаев, когда ККТ можно не применять, смотрите в Системе Главбух.
Налоговики вправе выписать штраф на предпринимателя, организацию и их должностных лиц за следующие нарушения:
Поводом для штрафа могут быть обращения граждан о том, что им не пробили чек (п. 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП). Однако только на основании обращений граждан организацию или ИП нельзя привлечь к административной ответственности. Чтобы оштрафовать продавца, нужно подтвердить, что расчет с покупателем был без применения ККТ (п. 1 ч. 1 ст. 24.5 КоАП). Об этом налоговики разъяснили в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Формируйте и печатайте чеки для розничных продаж и интернет-магазинов в программе "БухСофт" и ваши покупатели будут довольны.
Получите пробный доступ к програме "Бухсофт" на две недели!
Полный перечень штрафов за онлайн-кассы для ООО и ИП прописан в статье 14.5 КоАП РФ. К ответственности за нарушение по данной статье могут привлечь могут в течение года. Избежать штрафа можно, если налоговики пропустят этот срок.
Если онлайн-ККТ не соответствует требованиям законодательства или неправильно зарегистрирована в инспекции, инспекторы вправе выписать штраф за применение ККТ, которая не соответствует требованиям закона. Сумма — от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если же организация или индвидуальный предприниматель применяет в работе старый аппарат, то налоговики выпишут штраф за неприменение онлайн-кассы. Ведь ККТ — это техника, которая записывает и хранит данные в фискальных накопителях, а также передает их через интернет в инспекцию (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Касса без фискального накопителя не соответствует этому определению. Поэтому если использовать старую кассу, то будет считаться, что компания не применяет ККТ.
Самый частый штраф - за неприменение ККТ. Он составляет от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Налоговики выпишут штраф за неприменение онлайн-кассы в одном их двух случаев, которые возникают на практике:
Ответственности за неприменение ККТ можно избежать. Для этого в добровольном порядке направьте в инспекцию заявление о нарушении. К заявлению приложите документы, которые подтверждают факт нарушения. На основании этого заявления вас не оштрафуют. Но только если на момент его подачи:
Например, в магазине отключили электричество, но кассир продал товар покупателю. Это самый распространенный случай неприменения ККТ. В этом случае на каждую продажу нужно пробить чеки коррекции с признаком «приход». Чтобы избежать штрафа, направьте в инспекцию сообщение о нарушении, образец которого смотрите в Системе Главбух. Опишите в нем причины неприменения ККТ и укажите реквизиты чеков коррекции. Такие разъяснения дают чиновники в письме ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899.
Если вы обнаружили в кассе неучтенную выручку, пробейте чек коррекции с признаком расчета «приход» на неучтенную сумму. Оштрафовать и в этом случае налоговая вас не сможет (ст. 14.5 КоАП).
До 1 июля 2020 года отсрочку на «кассовые» штрафы получили:
В сфере пассажирских перевозок освобождение предусмотрено только для случаев продажи билетов водителями и кондукторами. Для иных способов оплаты поездок освобождения от штрафов не будет. Например, при оплате транспортными картами через терминал, установленный в салоне транспорта (письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-01-15/77564).
Отсрочка действует для следующих нарушений:
Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговики (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Все штрафы по закону об онлайн-кассах смотрите в таблице ниже. Для каждого нарушения действует отдельный штраф, а не один общий, как было раньше.
|
Нарушение |
Штраф или наказание |
Основание |
Смягчающие обстоятельства |
||
|---|---|---|---|---|---|
|
Организация |
Должностное лицо |
Предприниматель |
|||
|
Расчеты без ККТ: |
|
|
|
От штрафа или наказания за первое нарушение освободят, если добровольно: |
|
|
– первое нарушение |
Штраф от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, минимум 30 тыс. руб. |
Штраф от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб. |
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ |
||
|
– повторное нарушение при общей сумме расчетов без ККТ 1 млн руб. и более |
Приостановление деятельности до 90 суток |
Дисквалификация от года до двух лет |
Приостановление деятельности до 90 суток |
ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ |
|
|
Онлайн-ККТ не соответствует требованиям. Онлайн-ККТ неправильно зарегистрировали или перерегистрировали |
Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб. |
ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ |
||
|
Нарушили порядок применения онлайн-ККТ |
Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб. |
ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ |
||
|
Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию: |
Предупреждение или штраф – 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф – 2000 руб. |
ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ |
||
|
По запросу инспекции через «кабинет ККТ» документы направили позже срока или вовсе не представили |
Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб. |
ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ |
– |
|
|
Пассажиру не выдали кассовый чек или БСО |
Штраф 30 тыс. руб. |
Штраф 10 тыс. руб. Для водителя – 1000 руб. |
ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП РФ |
– |
|
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту