Справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.
Справки 2-НДФЛ подают ежегодно – пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если налоговый агент удержал НДФЛ с выплат физлицам, справки подают не позднее 1 апреля. За 2016 год придется отчитаться не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля – суббота). Справки подают с признаком 1. Такие сроки прописаны в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если налоговый агент не удержал НДФЛ, например, когда выдали доход в натуральной форме, справки представляют в инспекции не позднее 1 марта. За 2016 год – не позднее 1 марта 2017 года. Признак справки в этом случае – 2. Такие сроки прописаны в пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Справка состоит из 5 разделов.
Раздел 1. Данные о налоговом агенте. Здесь приводят краткое и полное название компании или предпринимателя, его телефон, ИНН, КПП, код ОКТМО. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, то указывают коды обособки, а не головной компании.
Раздел 2. Данные о физическом лице – получателе дохода. Приводят ФИО, дату рождения, статус налогоплательщика (1 – резидент или 2 – нерезидент), адрес регистрации, код и данные документа, удостоверяющего личность, код гражданства, ИНН. Правда если не вписать ИНН, штрафа не будет (письмо Минфина России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068).
Статус иностранных сотрудников из Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии в справке 2-НДФЛ отражают цифрой 2, если работник является нерезидентом, и цифрой 1, если иностранец – резидент. Не важно, что доходы сотрудников из стран ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Из поля «Гражданство (код страны)» видно, что сотрудник приехал из государства, входящего в ЕАЭС (письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4272).
Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо вписать). Раздел заполняют отдельно по каждой ставке НДФЛ. Впишите сюда все доходы, которые вы выплатили физлицу в 2016 году. Для этого используют коды из приказа ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Также здесь указывают профессиональные вычеты и сумм, не облагаемые НДФЛ (ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Налоговую базу по дивидендам определяют отдельно от других доходов. Кроме того, к дивидендам нельзя применить налоговые вычеты (п. 2, 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Но это не меняет порядок заполнения справок 2-НДФЛ. Отражайте выплаты учредителям вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13 процентов. Показывать их отдельно не нужно.
Код страны гражданства берут из Классификатора стран мира, утвержденного постановление Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст. Коды документов, подтверждающих личность, приведены в справочнике к Порядку заполнения 2-НДФЛ. Код для паспорта – 21.
Раздел 4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. Коды вычетов берут из приказа ФНС России № ММВ-7-11/387.
Раздел 5. Общие суммы доходы и налога. В этом разделе приводится итоговая информация.
Посмотрите образец справки 2-НДФЛ за 2016 год:
Скачайте бланк 2-НДФЛ.
Любая ошибка и неточность в справках 2-НДФЛ может привести к штрафу за недостоверные сведения. Его размер – 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 Налогового кодекса РФ). Конкретного перечня ошибок, которые можно признать недостоверными сведениями, Налоговый кодекс не содержит. Поэтому инспекторы часто считают такими ошибками любой недочет. Например, вас оштрафуют, если неверно отразить статус налогоплательщика – 1 вместо 2 и наоборот.
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту