Декларация 3-НДФЛ 2016 нужна в двух случаях. Первый – физическое лицо должно самостоятельно заплатить НДФЛ с полученных доходов. В этом случае сдать декларацию 3-НДФЛ за 2016 год нужно до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля).
Второй случай – гражданин хочет возместить из бюджета НДФЛ, то есть заявить имущественный или социальный вычет (на обучение, лечение, покупку жилья). В такой ситуации конкретного срока сдачи нет. Но заявить о вычете нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Декларацию 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для физических лиц ниже) подавайте в ИФНС по тому адресу, где вы прописаны. Если нет постоянной регистрации в России, то в инспекцию по местопребыванию (по адресу временной регистрации).
Еще по этой теме:
Декларацию заполняйте по той форме, что действовала в том году, за который получен доход. Для декларации 3-НДФЛ за 2016 год используйте форму, доработанную приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552. Образец ее заполнения для физических лиц на конкретном примере – в конце статьи.
Для отчета за 2015 год берите форму, доработанную приказом ФНС от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544. А для отчета за 2014 год – форму, утвержденную приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Все физ. лица в состав декларации представляют титульный лист и два раздела:
Остальные листы добавьте, если есть соответствующие расходы. Для удобства информацию о том, когда и какие листы заполнять, мы представили в таблице ниже.
| Лист | Когда надо заполнять |
| Лист А | Если есть доходы, полученные от источников в России (его заполняет большинство) |
| Лист Б | Когда есть доходы от источников за пределами России |
| Лист В | Заполняют предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие или главы крестьянских, фермерских хозяйств |
| Лист Г | Нужен для расчета суммы доходов, которая не облагается налогом. Например, в этом листе показывают полученную материальную помощь |
| Лист Д1 | Заполняют, если физ. лицо хочет получить имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости |
| Лист Д2 | Заполняют, если физ. лицо хочет получить имущественный вычет по доходам от продажи имущества |
| Лист Е1 | Формируют при расчете сумм стандартных и социальных вычетов |
| Лист Е2 | Предназначен для социальных вычетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и для инвестиционных вычетов |
| Лист Ж | Предназначен для профессиональных вычетов |
| Лист З | Нужен, чтобы рассчитать доход от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок |
| Лист И | Используют для расчета налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах |
Например, если физ. лицо купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, должен заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, Лист А и Листт Д1.
Далее поговорим о том, как заполнить самые популярные разделы декларации НДФЛ 2016, образец заполнения для физических лиц на конкретном примере приведем.
Если заполняете первую декларацию 3-НДФЛ в 2016 году, то в поле «Номер корректировки» поставьте 0-- как на образце ниже. Если уточняете отчет, то укажите в поле конкретный номер корректировки. Например, 1--.
Если вы гражданин России в поле «Код страны» поставьте 643. В поле «Код категории налогоплательщика» для физ. лиц укажите 760, для ИП – 720.
Фамилию, имя и отчество в титульном листе указывайте полностью, без сокращений.
В строке 010 декларации НДФЛ 2016 (образец заполнения для физических лиц показан ниже) укажите один из трех цифровых кодов
Если выбрали код 1, в строке 040 проставьте итоговую сумму налога к уплате в бюджет, а в строке 050 – 0.
Если выбрали код 2, то в строке 050 проставьте итоговую сумму налога, которая подлежит возврату, а по строке 040 – 0.
А если в строке 010 поставили код 3, в строках 040 и 050 впишите нули.
Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой ставке. В строке 010 укажите ставку налога, в строке 020 – код вида дохода, в строках 030, 040 и 050 – ИНН, КПП и ОКТМО той компании, что выплатила доход. А в строке 060 – ее название.
По строке 070 покажите доход, полученный в 2016 году (если заполняете 3-НДФЛ за 2016 год), в строке 080 – сумму дохода, который облагается НДФЛ, а в строке 090 – сумму исчисленного налога, в строке 100 – удержанный НДФЛ.
Ниже вы найдете образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 для физических лиц,– в конце статьи.
В строку 010 впишите сумму дохода, облагаемого по конкретной ставке. Определите ее как сумму всех строк 070 листов А, всех строк 070 листов Б, подпункта 3.1 листа В, подпункта 3.2 листа Е2.
Если вы получили доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, под каждую сформируйте свой раздел 2.
В строку 020 перенесите показатель из подпунктов 10 или 11.2 листа Г. По строке 030 рассчитайте общую сумму, подлежащую налогообложению. По строке 040 укажите общую сумму вычетов по НДФЛ, а по строке 050 – расходов по операциям с ценными бумагами.
По строке 060 поставьте налоговую базу. Чтобы ее рассчитать из строки 030 вычтите показатели строк 051, 040 и 050. В строку 070 поставьте сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.
По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 100 всех листов А.
Определите разницу между удержанным и исчисленным НДФЛ. Если полученный показатель больше 0, полученную сумму поставьте в строку 130. Эту сумму необходимо будет заплатить в бюджет.
Если показатель меньше 0, то эту сумму поставьте в строку 140. Ее можно будет вернуть из бюджета.
В 2016 году Кондратьев взял целевой кредит на покупку квартиры. Ежемесячный платеж по кредиту – 40 000 руб., из них проценты – 4000 руб. За 2016 год Кондратьев внес 12 платежей в сумме 48 000 руб. (4000 руб. × 12) и планирует заявить имущественный вычет по уплате процентов.
Имущественный вычет на покупку квартиры Кондратьев уже заявлял, когда покупал другую квартиру, поэтому заявлять его сейчас не стал.
Оклад Кондратьева – 19 200 руб. в месяц. В июле 2016 года он брал отпуск. За этот месяц он получил отпускные 17 300 руб. и зарплату 1800 руб. Доход Кондратьева за 2016 год – 230 300 руб. (19 200 руб. × 11 мес. + 17 300 руб. + 1800 руб.). Прав на стандартные вычеты у него нет.
Код ОКТМО компании-работодателя – 45 341 000, ИНН – 7708123450 и КПП – 770801001.
20 февраля 2017 года Кондратьев представил в инспекцию декларацию 3-НДФЛ 2016. Образец заполнения – ниже.
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
