Не позже, чем через 25 дней после того, как завершится очередной квартал, компании перечисляют ЕНВД (п. 1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ):
При заполнении платежного поручения в 2017 году указывают реквизиты налоговой инспекции, в котором компания зарегистрирована как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).
Если организация занимается развозной и разносной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах или оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов, она не регистрируется в качестве плательщика ЕНВД по каждому месту ведения деятельности. В этом случае весь ЕНВД в 2017 году платят по местонахождению головного отделения организации.
Допустим, организация состоит на учете в одной ИФНС, а деятельность ведет на нескольких внутригородских территориях Москвы или Санкт-Петербурга, подведомственных разным инспекциям. В этом случае ЕНВД платят в инспекцию, где организация состоит на учете. Но ОКТМО при этом указывают по месту ведения деятельности.
Платежные поручения на перечисление ЕНВД оформляют в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
В поле 101 «Статус плательщика» у компаний «01», у индивидуальных предпринимателей — «09». Статус «24» — если налог за компанию перечисляет гражданин. Например, ее директор или учредитель.
В поле 102 «КПП» у компаний — КПП по месту ведения вмененной деятельности В 5-м и 6-м знаках такого КПП не 01, а 35. Если же вмененная деятельность по основному адресу, КПП любой из двух. У предпринимателей в поле 102 — «0».
В поле 104 «КБК». КБК по ЕНВД в 2017 году разный по текущим платежам, пеням и штрафам. Смотрите все КБК ЕНВД на 2017 год - в таблице ниже.
|
Вид платежа |
КБК ЕНВД 2017 |
|
Обязательный платеж |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
Пени |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
Шраф |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
В поле 105 «ОКТМО» — ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете как плательщики ЕНВД.
В поле 106 «Основание платежа» по текущим платежам — «ТП», а «ЗД» — если задолженность по ЕНВД компания погашает добровольно, без требования ИФНС. Остальные коды — в таблице (в конце статьи).
В поле 107 «Показатель налогового периода» — номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Например, «КВ.02.2017».
В поле 108 «Номер документа» по текущим платежам и при добровольном погашении задолженности ставьте «0». Остальные коды — в таблице (в конце статьи).
В поле 109 «Дата документа основания платежа» по текущим платежам — дата подписания декларации по ЕНВД. Остальные коды — в таблице (в конце статьи).
Поле 22 «УИН» заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 — «0».
Поле 110 «Тип платежа» с 28 марта 2016 не заполняют. До этого дня указывали 0, ПЕ или ПЦ.
|
Поле платежного поручения |
Как заполнить |
|
|
Основание платежа |
||
|
106 |
ТП |
Налоговые платежи текущего года |
|
ЗД |
Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов) |
|
|
ТР |
Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции |
|
|
РС |
Погашение рассроченной задолженности |
|
|
ОТ |
Погашение отсроченной задолженности |
|
|
РТ |
Погашение реструктурируемой задолженности |
|
|
ВУ |
Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления |
|
|
ПР |
Погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
|
|
АП |
Погашение задолженности по акту проверки |
|
|
АР |
Погашение задолженности по исполнительному документу |
|
|
ИН |
Погашение инвестиционного налогового кредита |
|
|
ТЛ |
Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства |
|
|
РК |
Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства |
|
|
ЗТ |
Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности |
|
|
|
||
|
Налоговый период и номер документа |
||
|
Значение поля 106 «Основание платежа» |
Значение в поле 107 «Показатель налогового периода» |
Значение в поле 108 «Номер документа» При заполнении поля знак «№» не проставляйте |
|
ТП, ЗД |
См. таблицу ниже |
0 |
|
ТР |
Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер требования об уплате налогов (сборов) |
|
РС |
Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер решения о рассрочке |
|
ОТ |
Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер решения об отсрочке |
|
РТ |
Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер решения о реструктуризации |
|
ПБ |
Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
|
ПР |
Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер решения о приостановлении взыскания |
|
ИН |
Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
|
ВУ |
Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») |
Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
|
АП |
0 |
Номер акта проверки |
|
АР |
0 |
Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
|
0 |
0 |
0 |
|
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» |
||
|
Значение, которое принимает поле |
Описание |
|
|
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах |
||
|
МС |
Месячные платежи |
|
|
КВ |
Квартальные платежи |
|
|
ПЛ |
Полугодовые платежи |
|
|
ГД |
Годовые платежи |
|
|
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: |
||
|
от 01 до 12 |
Месяца |
|
|
от 01 до 04 |
Квартала |
|
|
01 или 02 |
Полугодия |
|
|
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки |
||
|
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: «МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017». |
||
|
Дата документа основания платежа |
||
|
Код основания платежа (поле 106) |
Какая дата проставляется в поле 109 |
|
|
ТП |
дата подписания налоговой декларации (расчета) |
|
|
ЗД |
«0» |
|
|
ТР |
дата требования налогового органа об уплате налога (сбора) |
|
|
РС |
дата решения о рассрочке |
|
|
ОТ |
дата решения об отсрочке |
|
|
РТ |
дата решения о реструктуризации |
|
|
ПБ |
дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
|
|
ПР |
дата решения о приостановлении взыскания |
|
|
АП |
дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
|
|
АР |
дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
|
|
ИН |
дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
|
|
ТЛ |
дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
|
Читайте также:
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту