Одно из самых важных событий 2017 года — передача страховых взносов ФНС России. Этому ведомству предстоит взыскать с компаний и предпринимателей долги по взносам и контролировать полноту и своевременность дальнейших платежей на обязательное страхование (кроме взносов на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний). Взносы «на травматизм» будут по-прежнему поступать в Фонд социального страхования напрямую.
Поэтому с 1 января 2017 года пенсионные, медицинские взносы, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляйте в те же ИФНС, в которых компании состоят на налоговом учете. Полученные суммы ФНС перенаправит во внебюджетные фонды.
Чтобы страховые взносы дошли по назначению и не застряли в невыясненных, учтите следующие изменения в платежных поручениях с 2017 года.
До 2017 года к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н было приложение № 2, посвященное налоговым платежкам, и приложение № 4 о платежках по страховым взносам. С 2017 года из приложения № 4 уберут все упоминания о страховых взносах. В результате платежки по налогам и взносам станут аналогичными.
Статус плательщика (поле 101). Направляя в бюджет страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страховании, компании и указывают статус налогоплательщика — код «01». В 2016 году статус страхователя отмечался кодом «08».
16 января ФНС опубликовала на своем сайте информацию, в которой попросила компании ставить в поле 101 код «14». Однако сейчас верный код в поле 101 платежки по взносам для компаний — «01», а не «14». ФНС сообщила об этом в письме от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931. Банки технически не могут принимать платежки от юрлиц с кодом 14. Поэтому налоговики решили открывать карточки расчетов именно с кодом 01. Используйте этот код в платежке по взносам за январь, которые надо перечислить до 15 февраля. Взносы, которые вы раньше платили с другими кодами, налоговики обещают перекодировать сами.
Из письма ФНС от 3 февраля не ясно, какой статус в платежке ставит ИП за своих работников. Этот вопрос в письме налоговики обошли. В устных разъяснениях инспекторы говорят, что ИП за работников отправляют платежки с кодом «09». Такие же рекомендации дает ИФНС по г. Брянску в рассылке для страхователей.
Наименование получателя (поле 16) — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК МФ РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве). В 2016 году платежки по взносам адресовались отделениям ПФР или ФСС.
ИНН и КПП получателя (поле 61 и 103) — данные вашей налоговой инспекции.
Банковские реквизиты получателя(поле 13-15 и 17) при оплате страховых взносов такие же, как и при отправке налогов. В поле 14 «БИК» укажите банковский идентификационный код (БИК), а в поле 15 «Счет №» – корреспондентский счет банка получателя в Банке России. В поле 17 «Счет №» — номер банковского счета получателя.
КБК (поле 104) по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование будут новыми. Таблицы с новыми кодами мы привели ниже.
Для декабрьских взносов, что вы перечисляете в январе 2017 года действуют свои особые КБК. Они в таблице 1. Когда будете платить взносы за январь, февраль и другие месяцы 2017 года ставьте уже другие КБК. Они в таблице 2.
Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в 2016 году. Ставьте прежние КБК, а получателем указывайте ФСС.
Важно!
В поле 105 платежных поручений по налогам и страховым взносам с 2017 года — только восьмизначный код ОКТМО, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). В 2016 годы коды восьмизначные или одиннадцатизначные
Поля 106-109. При уплате страховых взносов в 2017 году указывайте:
В 2016 году страхователи, в отличие от налогоплательщиков, в полях 106-109 указывали нули.
Еще про изменения:
Вид платежа |
КБК для декабря '2016 |
Обычные пенсионные взносы |
|
Взносы |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
Пени |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
Штрафы |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
Взносы в ФФОМС |
|
Взносы |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
Пени |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
Штрафы |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
Обычные взносы в ФСС РФ |
|
Взносы |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Пени |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
Штрафы |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Взносы на травматизм |
|
Взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 |
|
Взносы |
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 |
|
Взносы |
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
Вид платежа |
КБК для января, февраля и других месяцев 2017 года |
---|---|
Обычные пенсионные взносы |
|
Взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы в ФФОМС |
|
Взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Обычные взносы в ФСС РФ |
|
Взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы на травматизм |
|
Взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 |
|
Взносы |
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 |
|
Взносы |
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в 2016 году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 – «0».
Компания больше не обязана сама платить за себя налоги и взносы. Это может сделать за нее кто угодно — директор, сотрудник, контрагент, дружественная организация. Поправка по налогам действует с 30 ноября 2016 года, а по взносам — с 1 января 2017 года.
Поправка решает сразу две проблемы компаний. Во-первых, можно вовремя рассчитаться с бюджетом при заблокированном счете. Во-вторых, не надо лишний раз гонять деньги между компаниями холдинга. На каком счете есть деньги, с такого и платишь.
Но есть и два опасных последствия, из-за которых новую поправку рекомендуем применять с осторожностью. Первая опасность — налоговики могут использовать чужие платежки как доказательство дробления бизнеса и взаимозависимости. Поэтому опасно постоянно платить налоги одной компании со счета другой. Вторая опасность — инспекция неправильно разнесет платеж и останется недоимка.
Сейчас программа ФНС не может автоматически разнести на нужную карточку чужой платеж. Налоговики могут сделать это только вручную. Поэтому безопаснее дождаться поправок в правила заполнения платежек. Чиновники введут для поля 101 новый код. Текст проекта есть на regulation.gov.ru.
Читайте также:
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту