Единый расчет по взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года

Раздел нового расчета по взносам для ИФНС

Что указывать

Какому разделу старой отчетности (например, РСВ-1 ПФР или формы 4-ФСС) соответствует

Титульный лист

Укажите ИНН, КПП, ОКВЭД, контактный телефон, Ф. И. О. того, кто подписывает расчет, и его подпись. Печать ставить не нужно

В РСВ-1 и 4-ФСС, помимо этих сведений, вы указывали

регистрационный номер в ПФР, среднесписочную численность и количество застрахованных лиц, шифр страхователя и т. д.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Лист заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников и не указали в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель укажет свои персональные данные

В прежних отчетах такого листа не было

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

В разделе отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. Далее отражайте по всем видам взносов:

– КБК;

– начисленные взносы с начала года;

– начисленные взносы за каждый месяц в последнем квартале

Эти данные вы указывали в разделе 1 РСВ-1 и таблице 1 формы 4-ФСС

Приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:
– подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
– подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
– подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
– подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

Подразделы 1.1 и 1.2 нового расчета выделили из подраздела 2.1 расчета РСВ-1.

В подразделе 1.3 отражайте те же данные, что и в подразделах 2.2–2.4 РСВ-1 в зависимости от видов работ.

Аналог подраздела 1.4 – расчет по форме РВ-3 ПФР

Приложение 2 к разделу 1

Приложение посвящено расчету сумм социальных взносов. В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения. Далее заполните базу, начисленные взносы и прочее

Данные в таблице 3 формы 4-ФСС

Приложение 3 к разделу 1

В приложении указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте)

Данные в таблице 2 формы 4-ФСС

Приложение 4 к разделу 1

В приложении отразите сведения о пособиях, которые финансируют из федерального бюджета (например, чернобыльцам)

Данные в таблице 5 формы 4-ФСС

Приложение 5 к разделу 1

Приложение заполняют только ИТ-организации, которые применяют пониженный тариф страховых взносов

Данные в подразделе 3.1 РСВ-1 и таблице 4 формы 4-ФСС

Приложение 6 к разделу 1

Приложение 6 заполняют:
– организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
– предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения

Данные в подразделе 3.2 РСВ-1 и таблице 4.1 формы 4-ФСС

Приложение 7 к разделу 1

Приложение 7 заполняют некоммерческие организации на упрощенке, которые ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. Эти организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов (подп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)

Данные в подразделе 3.3 РСВ-1 и таблице 4.2 формы 4-ФСС

Приложение 8 к разделу 1

Приложение 8 заполняют предприниматели на патентной системе налогообложения, которые применяют пониженный тариф

Данные в таблице 4.3 формы 4-ФСС

Приложение 9 к разделу 1

В приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России. Обратите внимание: сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не нужно

Расширенная версия тех же данных, что в таблице 3.1 формы 4-ФСС. В форме 4-ФСС не отражали выплаты и страховые взносы, а в новом расчете их выделили обособленно

Приложение 10 к разделу 1

Приложение 10 заполняйте, если выплачивали доходы студентам, которые работали в студотрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд, если одновременно выполняются определенные условия (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Данные в разделе 5 РСВ-1

Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»

Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Данные в разделе 1 расчета РСВ-2

Приложение 1 к разделу 2

В приложении 1 указывайте анкетные данные на каждого члена КФХ: Ф. И. О., дату рождения, реквизиты паспорта, когда вступил в КФХ и т. д.

Данные в разделе 2 расчета РСВ-2. Только раньше не указывали ИНН членов КФХ, а теперь это обязательно

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Период отчета

Крайний срок сдачи

1 квартал

2 мая 2017 года

полугодие

31 июля 2017 года

9 месяцев

30 октября 2017 года

2017 год

30 января 2018 года

База

От взносов освобождались суточные в размере, который предусмотрен внутренними документами работодателя. Взносы начисляли на сумму сверх этого лимита

С 2017 года для суточных действуют те же лимиты, как для НДФЛ. То есть выплата свыше 700 руб. в день облагается взносами при поездках по России. Если это загранкомандировка, то лимит – 2500 руб.

Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ

Лимиты

Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 796 000 руб., по социальным – 718 000 руб.

По пенсионным взносам выплаты свыше лимита облагают по ставке 10 процентов, а по социальным – с суммы сверх лимита начислять взносы не нужно

Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 876 000 руб., по социальным – 755 000 руб.

По медицинским взносам лимита все так же нет.

Для пониженных тарифов выплаты сверх лимита взносами по-прежнему не облагаются

Пункты 3–6 статьи 421 Налогового кодекса РФ

Отчетность

Ежеквартально сдавали в фонды: 4-ФСС – в соцстрах и РСВ-1 – в Пенсионный фонд РФ.

Срок для РСВ-1: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом (электронно – не позднее 20 числа).

Срок для 4-ФСС: не позднее 20 числа первого месяца после отчетного квартала (25 числа для электронного расчета)

Ежеквартально нужно сдавать новый отчет в налоговую инспекцию и 4-ФСС «по травматизму» в соцстрах. Форму РСВ-1 отменили.

Срок для расчета в налоговую: не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый расчет за I квартал предстоит сдать до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля).

Срок для 4-ФСС: не изменился. Но отчет сдавайте только по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ

Сведения персучета

Сведения по форме СВЗ-М сдают ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца

Форму СВЗ-М сдавайте ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Взамен расчета РСВ-1 ежегодно не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год

Статья 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ

Возмещение денег из ФСС России

Пособия и другие выплаты за счет фонда страхователи показывают в таблице 2 формы 4-ФСС. Далее фонд проводит камеральную проверку расчета и решает, возмещать пособия или нет

Выплаченные пособия за счет фонда по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Но механизм действий иной по сравнению с 2016 годом. Сначала вы, как обычно, в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшаете на сумму пособий, которые начислены в этом же месяце. Затем заявляете расходы на выплату страхового обеспечения в едином расчете в ИФНС России. Далее инспекторы сообщают данные в ФСС России. И уже фонд принимает решение – одобрять зачет или нет. Если вам откажут, причину уточните в фонде, ФНС России не будет участвовать в этих разбирательствах

Пункт 8 статьи 431 Налогового кодекса РФ

Недоимка

До 2017 года недоимку по страховым взносам взыскивали фонды: ПФР, ФСС России и ФФОМС

Недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года

Пункт 2 статьи 4 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ