Компании впервые сдают расчет по страховым взносам за полугодие, как только закончится 2 квартал 2017 года.
Особенность этого отчета в том, что показатели надо приводить за период с января по июнь нарастающим итогом. Чтобы не запутаться, смотрите образец в нашей статье. Здесь же вы найдете точные сроки, форму и подсказки по заполнению нового расчета. В статье:
Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Номер формы по КНД – 1151111. Новый расчет заменил собой РСВ-1 и 4-ФСС, и по объему больше этих отчетов — в нем 24 листа.
В расчет по страховым взносам входит титульный лист и три раздела:
|
Кто сдает расчет по взносам |
Какие разделы заполнить обязательно |
|
Все компании |
— титульный лист; |
|
Компании, которые платят взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы |
— подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; |
|
Организации, которые платят больничные, детские и декретные пособия |
— приложение № 3 к разделу 1; |
Расчет по страховым взносам по окончании 2 квартала, то есть за полугодие, надо сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 июля – выходной день.
По общему правилу расчет надо сдать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Если крайняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.
Расчетный период для страховых взносов – это календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ).
Расчет по страховым взносам сдавайте одним из двух способов:
Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф – 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).
Если среднесписочная численность компании за 2016 год – 25 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать любым из способов. Штрафа не будет.
За ошибки. Например в персональных данных работников. Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании есть пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление. Или десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления. Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф — 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).
За просрочку. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате либо доплате на основании данного расчета. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма взносов, которую организация перечислила в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб.
Если представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:
Поля расчета заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого, то есть левого, знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.
Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.
Если показатели отсутствуют:
В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Номер для первой страницы «001», для двадцать первой – «021».
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.
Еще по этой теме:
При заполнении не допускается:
На титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». В Поле «Номер корректировки» укажите «0——», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1——», «2——»).
В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет. В расчете по итогам 2 квартала, то есть за полугодие, поставьте код 31.
Какой код отчетного или расчетного периода поставить в расчете по страховым взносам
|
Период
|
Код
|
|
I квартал
|
21
|
|
Полугодие
|
31
|
|
9 месяцев
|
33
|
|
Год
|
34
|
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета. Сориентироваться можно по таблице ниже.
Какой код места представления указать в расчете по страховым взносам
|
Значение кода |
Код |
|
По месту жительства физлица, не являющегося ИП |
112 |
|
По месту жительства ИП |
120 |
|
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
121 |
|
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
122 |
|
По месту жительства члена (главы) КФХ |
124 |
|
По месту нахождения российской организации |
214 |
|
По месту учета правопреемника российской организации |
217 |
|
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
222 |
|
По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ |
335 |
|
По месту учета международной организации в РФ |
350 |
В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за полугодие 2017 года, в поле «Календарный год» укажите 2017.
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:
«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.
По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование.
по строке 030 – за период с января по июнь. То есть нарастающим итогом; по строкам 031–033 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал. по строке 050 – за период с января по июнь нарастающим итогом; по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал. по строке 070 – за расчетный период с января по июнь нарастающим итогом; по строкам 071–073 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал. по строке 090 – за период с января по июнь нарастающим итогом; по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал. по строке 110 – за период с января по июнь нарастающим итогом; по строкам 111–113 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал. по строке 120 – за период с января по июнь нарастающим итогом; по строкам 121–123 – за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.Нельзя одновременно заполнять:
строки 110 и строки 120; строки 111 и строки 121; строки 112 и строки 122; строки 113 и строки 123.Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:
подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»; подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»; подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»; подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности». суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ); суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документами по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.По строке 060 укажите суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину; по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину.Все показатели по строкам 010–062 отражайте:
с начала расчетного периода; за последние три месяца расчетного (отчетного) периода; за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).
выплаты, не облагаемые взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ); расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.Все показатели по строкам 010–060 отражайте:
с начала расчетного периода, то есть за полугодие; за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал; за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев, то есть апрель, май и июнь.В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления сведений.
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
