Заполните декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года на бланке из приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В новом бланке ФНС учла поправки за два года. Так, ООО и акционерные общества вправе, но не обязаны иметь круглую печать. Поэтому реквизит «М.П.» убрали с титульного листа.
Кроме того, лист 02 дополнили новыми строками, где компании должны вписывать сумму уплаченного торгового сбора. О других поправках в декларации по прибыли читайте в статье «Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения».
Далее мы расскажем, куда и когда надо представить декларацию, какие показатели проверить перед отправкой в инспекцию.
Представить декларацию по прибыли по итогам 2 квартала 2017 года должны компании, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Общий срок сдачи – не позднее 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Если он выпал на выходной или праздник, представить отчет надо в ближайший рабочий день. То есть срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года истекает 28 июля.
Компании, которые считают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, сдают декларацию в инспекцию каждый месяц (п. 2 ст. 285 НК РФ).
За просрочку с декларацией компании грозит штраф. Его размер – 5% от неуплаченной в срок суммы налога, отраженной в декларации. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом он не может быть больше 30% от суммы налога и менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года надо представить в инспекцию по месту нахождения компания. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию нужно подать как по местонахождению головного отделения, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Если у компании несколько подразделений, но уплачивает прибыльный налог только одно — ответственное подразделение, то именно оно подает в инспекцию сведения по всем подразделениям компании.
Еще по этой теме:
В декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года считать убытки следует по новым правилам. Отражать взносы не как раньше. Рассмотрим подробнее.
С 1 января 2017 года действуют новые правила переноса убытков прошлых лет. Компании теперь вправе списывать убытки дольше 10 лет (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Но уменьшить базу по налогу на прибыль за текущий период на убытки можно не больше чем на 50%.
Ограничение действует до 31 декабря 2020 года и относится к убыткам, которые компания получила с 1 января 2007 года.
Когда будете заполнять декларацию по прибыли, учтите, что показатель в строке 150 приложения № 4 к листу 02 декларации не может быть больше 50% показателя по строке 140 (письмо ФНС России от 09.01.2017 № СД-4-3/61@).
Ограничение в 50% также надо учесть при заполнении строки 110 листа 02 и строк 010, 040—130 приложения № 4 к листу 02, а также строк 080 листа 05 и строк 460, 470, 500 и 510 листа 06.
В строках 010, 040—130 приложения № 4 к листу 02 и строках 460, 500 листа 06 следует показать остатки неперенесенных убытков начиная с убытков за 2007 год.
В новой декларации изменилась строка 041 приложения № 2 к листу 02. Раньше в ней отражали налоги и сборы. Теперь в нее включают и страховые взносы, которые компания начислила по правилам Налогового кодекса (п. 7.1 Порядка заполнения декларации).
Взносы на травматизм в строке 041 не отражайте. Причина в том, что их по-прежнему следует платить в ФСС. И считать по правилам закона о взносах, а не Налогового кодекса.
Сумму взносов на травматизм, которую включили в косвенные расходы, покажите только по строке 040 приложения № 2 к листу 02. Сумму, которую включили в прямые расходы, — по строке 010 этого приложения.
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
