Сразу после новогодних праздников у бухгалтеров наступает горячая пора – время сдачи годовой отчетности. Компаниям независимо от применяемого налогового режима надо сдать отчеты в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС.
Чтобы вы не пропустили важные даты, мы подготовили таблицу со сроками сдачи отчетности за 2017 год (4 квартал). Из нее вы узнаете, когда сдавать отчеты, куда и по какой форме.
Всю отчетность за 2017 год (сроки сдачи приведены в таблице ниже), которую надо сдавать в налоговую инспекцию, можно разделить на две группы.
Рассмотрим обе группы подробнее.
По итогам 2017 года компании на общей налоговой системе, упрощенке и ЕНВД должны отчитаться по доходам от предпринимательской деятельности. Для этого они сдают в инспекцию декларацию о доходах (смотрите таблицу ниже).
| Налоговый режим | Что сдавать | По какой форме | Срок сдачи |
| Общий режим | Декларация по налогу на прибыль | На бланке, утвержденном приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572 | 28 марта 2018 года |
| Декларация по НДС | По форме из приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696 | 25 января 2018 года | |
| Упрощенная система | Декларация по УСН | На бланке, утвержденном приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 | 2 апреля 2018 года (перенос с 31 марта) |
| Система налогообложения в виде ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По форме из приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590 | 22 января 2018 года |
Кроме того, в инспекцию компании должны представить бухгалтерскую отчетность за 2017 год. Общий срок –31 марта 2018 года. Но он выпал на субботу, выходной день. Поэтому сдать бухгалтерскую отчетность надо не позднее 2 апреля 2018 года.
2 апреля
надо сдавать бухгалтерскую отчетность за 2017 год в налоговую и Росстат
Тем компаниям, что представят бухгалтерскую отчетность с опозданием, налоговики выпишут штраф. Его размер – 200 руб. за каждый документ в составе отчетности.
В обычную годовую бухгалтерскую отчетность входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним:
Малые предприятия, которые применяют упрощенные способы бухучета, вправе сдать упрощенные формы бухгалтерской отчетности: только баланс и отчет о финансовых результатах. То есть всего две формы, без приложений.
Как отчитываться, если компания на спецрежиме выставила счет-фактуру
Компании на спецрежимах освобождены от уплаты НДС. Поэтому декларацию по НДС они не заполняют и не сдают. Однако есть исключения.
Декларацию по НДС понадобится сдать в том случае, если компания на спецрежиме становится налоговым агентом или ответственным за ведение учета простого, инвестиционного товарищества. Также сдают декларацию по НДС импортеры.
Кроме того, компании могут добровольно выставлять счета-фактуры клиентам. Тогда у них появляется обязанность сдать декларацию по НДС. Представить отчет придется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором компания выставила счет-фактуру.
Декларацию по земельному налогу, налогу на имущество и транспортному налогу компании подают, только если есть объект налогообложения.
Например, в отчете по имуществу надо включать активы, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости, и недвижимость, для которой установлена кадастровая стоимость.
Если облагаемых активов в 2017 году у компании не было, декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно, даже нулевую (письмо Минфина России от 28.02.20136 № 03-02-08/5904).
Декларация по земельному и транспортному налогу должна быть представлена не позднее 1 февраля. по налогу на имущество - 30 марта 2018 года.
По работникам компании сдают в инспекцию четыре отчета. Это расчет по страховым взносам, форму 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности работников.
Не позднее 2 апреля компании должны представить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Сделать это надо только в том случае, если компания признается налоговым агентом по НДФЛ.
Если компания в течение года не начисляла и не выплачивала физическим лицам доходы, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но в этом случае безопаснее направить в инспекцию письмо с пояснением, почему расчет не сдается.
Также до 2 апреля включительно в инспекцию надо сдать справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ с признаком 1. Если в 2017 году компания не смогла удержать НДФЛ с доходов физлиц, надо сдать в налоговую справку 2-НДФЛ с признаком 2. Крайний срок – 1 марта 2018 года.
Еще по этой теме: Что должно сходиться в годовых 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Расчет по страховым взносам в инспекцию компании должны представить не позднее 30 января 2018 года. В расчете 24 листа. Но сдавать в инспекцию надо не все.
Например, лист который следует за титульным, заполняют только физлица. А раздел 2 – для глав крестьянских хозяйств. Подробнее читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам в ФНС - 2017».
Внимание: прежде чем отправлять расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года в инспекцию, советуем проверить его по методике ФНС. Для этого воспользуйтесь специальным сервисом «Проверь свой расчет по взносам».
Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 год надо сдать в инспекцию до 22 января 2018 года. Поскольку 20 января – выходной день.
За каждый непредставленный отчет на организацию могут наложить штраф в размере 200 руб., а на ее руководителя – от 300 до 500 руб. Но даже после оплаты штрафа отчет о среднесписочной численности работников придется подать.
В Фонд соцстраха компании должны сдать расчет по взносам на травматизм. Срок сдачи отчетности за 2017 год на бумаге 22 января 2018 года, в электронном виде – 25 января.
В Пенсионный фонд по итогам года надо подать сведения о страховом стаже работников. Отчет называется СЗВ-СТАЖ и утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Крайний срок – 1 марта 2018 года.
Если компания уплачивала за работников дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, то потребуется еще сдать реестр застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Крайний срок – 22 января 2018 года (перенос с 20 января).
Чтобы вы не пропустили важные даты, все сроки сдачи отчетности за 2017 год в инспекцию и фонды мы собрали в таблицу.
| Срок сдачи | Что сдавать |
| 22 января | Форма 4-ФСС за 2017 года на бумаге |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2017 года | |
| Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза за декабрь 2017 года | |
| Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года | |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2017 год | |
| Реестр застрахованных лиц по форме ДСВ-3 за 4 квартал 2017 года | |
| Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 год | |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2017 года | |
| 25 января | Форма 4-ФСС за 2017 года в электронном виде |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года | |
| 30 января | Единый расчет по страховым взносам в ФНС за 2017 год |
| 31 января | Декларация по НДПИ за декабрь 2017 года |
| 1 февраля | Декларации по транспортному налогу за 2017 года |
| Декларация по земельному налогу за 2017 год | |
| 1 марта | Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ за 2017 год. Сведения подаются по форме 2-НДФЛ с признаком 2 |
| Сведения о страховом стаже работников за 2017 года по форме СЗВ-СТАЖ | |
| 12 марта | Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 год |
| 28 марта | Декларация по налогу на прибыль за 2017 год |
| 30 марта | Декларация по налогу на имущество за 2017 год |
| 2 апреля | Расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года |
| Бухгалтерская отчетность за 2017 год | |
| Декларация по УСН за 2017 год | |
| Декларация по ЕСХН за 2017 год | |
| Сведения о сумме выплаченного физлицам дохода и удержанного НДФЛ за 2017 год. Сведения подаются по форме 2-НДФЛ с признаком 1 |
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту