В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. №- 54 ФЗ, ККМ — это электронные вычислительные машины, компьютерные устройства и их комплексы, которые:
Как иначе описать ККМ, что это такое простыми словами? Проще говоря, ККМ — это устройство, которое используется компаниями для того, чтобы налоговики могли контролировать оборот наличных, полное и своевременное оприходование выручки.
ККМ что это в торговле? Это техника, которая не только записывает информацию о каждой розничной покупке, но и выдает покупателю документ об оплате (кассовый чек или БСО).
Далее расскажем, какие требования с 1 июля 2017 года предъявляют к ККМ, что такое онлайн-касса, как она работает.
С 1 июля 2017 года надо применять новые онлайн-кассы (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). Чиновники обновили требования, которым должен соответствовать кассовый аппарат. По новым требованиям касса должна:
Есть два варианта, как выполнить требование закона, — купить новую онлайн-кассу или модернизировать старую. Узнайте у производителя, возможно ли модернизировать ККТ, которая у вас уже есть. Если да, то вы вправе использовать ее после 1 июля 2017 года (письмо Минфина России от 1 сентября 2016 г. № 03-01-12/ВН-38831).
ФНС ведет реестр онлайн-касс, которые можно использовать в работе. Реестр можно посмотреть на сайте nalog.ru.
Минфин посчитал, что ККМ, передающая фискальные данные в режиме онлайн, в среднем стоит 25 000 руб. В эту сумму входит стоимость новой кассы, услуг оператора фискальных данных (ОФД), интернета (письмо Минфина России от 21 декабря 2016 г. № 03-01-15/76891).
Чтобы начать работать на онлайн-кассе, надо выполнить шесть простых шагов.
С 1 июля 2017 года отправка чеков в ФНС в электронном виде — обязательное требование при осуществлении расчетов. Вы можете либо купить новую кассу, либо модернизировать существующую. О возможности модернизации можно узнать у производителя или в своем ЦТО.
Порядок такой же, как и до введения онлайн-касс. Сначала обратитесь в ЦТО, чтобы специалист снял показания ЭКЛЗ. Потом лично посетите налоговую с паспортом ККТ, отчетами по ЭКЛЗ и заявлением о снятии кассы. Его форма есть в приказе ФНС России от 9 апреля 2008 г. № ММ-3-2/152.
Договор — не обязательное условие при работе с онлайн-кассой. Но если вы захотите, чтобы аппарат обслуживала специальная компания, то в законе нет запрета на использование услуг ЦТО. Как и прежде, вы вправе выбрать любой центр на свое усмотрение.
ККТ обязана передавать данные о пробитых чеках и БСО налоговикам в электронном виде. От передачи освободили только тех, кто работает в местности, удаленной от сетей связи, и при условии, что местность есть в списке.
Это надо сделать, только если ранее вы не получали ее. Если же вы используете подпись, к примеру, для сдачи отчетности, то ее можно использовать. Она понадобится при заключении договора с ОФД и регистрации ККТ на сайте ФНС.
Схематично это выглядит так.
Подать заявление о регистрации новой кассы можно на бумаге или в электронке через личный кабинет налогоплательщика. Главное, чтобы у компании или предпринимателя была электронная подпись. Подойдет та, которой подписывают отчетность. Чтобы зарегистрировать кассу онлайн, вам нужно зайти в два личных кабинета:
Форму заявления о регистрации онлайн-ККТ на бумаге разрабатывает ФНС России. Проект можно посмотреть на сайте regulation.gov.ru. ID-проекта — 01/02/06-16/00050058. Отправить заявление можно будет в любую налоговую, а не только в ту, где стоит компания на учете.
Откройте на сайте nalog.ru закладку «Личный кабинет» > «Контрольно-кассовая техника». Нажмите кнопку «Зарегистрировать ККТ», чтобы сформировать заявление на регистрацию.
Заполните все поля из формы:
Информацию о ходе регистрации ККТ можно просмотреть на странице «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Красный цвет означает отказ в регистрации кассы. Нажмите значок в последней графе, чтобы узнать причины отказа в уведомлении.
Налоговики должны не позднее одного рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации, прислать уведомление с регистрационным номером ККТ. Если вы сделаете ошибку в заявлении, то вам придет отказ. Исправьте ошибки и подайте заявление заново.
Чтобы завершить регистрацию, щелкните по значению «РНМ» и в появившемся окне нажмите «Завершить регистрацию».
Чтобы заполнить новую форму, надо сделать фискализацию кассы. Для этого зайдите в личный кабинет в ОФД, внесите в карточку ККТ полученный от налоговиков номер, наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество предпринимателя, сведения о контрольно-кассовой технике, в том числе о фискальном накопителе, и т.д. Затем сделайте отчет. Срок, в который это надо сделать, — не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера.
Из отчета возьмите дату и время получения фискального признака, номер фискального документа и сам фискальный признак и перенесите в отчет в личном кабинете на сайте ФНС.
Когда заполните отчет о регистрации, нажмите «Подписать и отправить». В течение пяти рабочих дней в кабинете ККТ появится карточка регистрации. С этого момента на кассе можно работать.
В течение пяти рабочих дней с даты, когда вы направили заявление на регистрацию, налоговая должна прислать вам карточку регистрации ККТ. Инспекторы авторизуют пользователя ККТ и используемый фискальный накопитель, проверят достоверность предоставленных данных. После этого данные из заявления внесут в журнал учета. Форму карточки утверждает ФНС России. Проект можно найти на сайте regulation.gov.ru по ID — 01/02/06-16/00050058.
Карточку регистрации ККТ инспекция направит вам в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. Но вы можете обратиться и за бумажным экземпляром (п. 3, 7, 11, 12 ст. 4.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
При регистрации компании сталкиваются с такой ситуацией. Начали регистрацию ККТ. Подали заявление через личный кабинет ФНС, получили регистрационный номер и пригласили специалистов для настройки и завершения регистрации. Специалисты смогли прийти через несколько дней. Они ввели все данные в ККТ и пытались завершить регистрацию, но сервер ФНС завис. В итоге получилась ситуация, когда регистрационные данные занесены в ККТ, а завершить регистрацию нельзя, так как прошло более суток.
ФНС поясняет, что если компания планирует приглашать специалистов, то до их приезда не следует начинать процедуру регистрации. Функционал кабинета контрольно-кассовой техники по прошествии суток после получения регистрационного номера не предусматривает блокировку или отказ в завершении регистрации и выдачи соответствующей карточки, если необходимые сведения были направлены позже. Значит, регистрация может быть завершена пользователем.
При работе с онлайн-ККТ не обязательно применять формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 № 132. Дело в том, что фискальные данные, которые поступают в налоговую инспекцию с онлайн-ККТ, полностью заменяют информацию из форм КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9. Такие разъяснения – в письме Минфина России от 16 сентября 2016 № 03-01-15/54413 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 26 сентября 2016 № ЕД-4-20/18059).
Кассовый чек и БСО — документы, которые выдает кассир при расчетах с каждым покупателем. Информации в чеке ККМ с 2017 года больше, чем было прежде. В чеках онлайн-появились новые реквизиты. К примеру:
Все обязательные реквизиты в чеке ККМ с 2017 года приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Кроме того, например, для чека коррекции предусмотрены дополнительные реквизиты: «тип коррекции», «основание для коррекции» и др. Они тоже обязательные. Их перечень утвержден приказом ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229.
Второе изменение — помимо бумажного чека или бланка надо выдавать электронный. Но только если покупатель попросил его. Для этого он до того, как кассир пробьет покупки, должен предупредить о том, что хочет получить электронный документ. Если же покупатель попросит еще и бумажный вариант, то выдайте его тоже. Если покупатель не просит чек, надо выдать бумажный.
Третье изменение — в новом чеке должно быть количество и название товара. Но предприниматели на упрощенке, вмененке и патенте вправе пробивать чеки без расшифровки товаров и цен до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).
Из-за новых требований к чекам ККМ с 2017 года надо обновить или купить программное обеспечение для онлайн-кассы и настроить под обеспечение свою товарно-учетную программу. Если у организации или предпринимателя ее еще нет, то надо ее приобрести. Так как вести товарный учет, как раньше, на бумаге не получится. Исключение — предприниматели на вмененке, патенте или упрощенке.
Программное обеспечение можно доработать. Тогда, как правило, проводят следующие этапы:
Используя кассовое программное обеспечение, вы также можете вести склад, управлять ассортиментом, просматривать историю чеков и заказов, работать с базой клиентов и многое другое.
В труднодоступных или отдаленных местностях применять ККТ не обязательно. Но тогда надо выдать документ, который подтверждает оплату. Исключение — компании и предприниматели, которые производят расчеты с использованием автоматических устройств для расчетов или продают подакцизные товары.
Документ можно составить в свободной форме. Однако чиновники утвердили правила выдачи и учета документов, подтверждающих расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (постановление Правительства РФ от 15 марта 2017 г. № 296). К примеру, среди новых правил есть такие:
ФНС разрешила организациям и предпринимателям с онлайн-кассами не вести кассовую первичку (письмо ФНС России от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-20/18059).
Компании и предприниматели обязаны соблюдать Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и принятые в соответствии с ним нормативные акты. Кассовая первичка утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Оно появилось до Закона № 54-ФЗ, значит, утвержденные им формы можно не применять. Как только компания перейдет на онлайн-кассу, первичку можно больше не оформлять. Не важно, что официально постановление № 132 не отменили. Всю информацию о пробитых чеках, возвратах и т.д. ФНС получит от кассы по интернету.
|
№ формы |
Название формы |
|---|---|
|
КМ-1 |
Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины |
|
КМ-2 |
Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию |
|
КМ-3 |
Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам |
|
КМ-4 |
Журнал кассира-операциониста |
|
КМ-5 |
Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста |
|
КМ-6 |
Справка-отчет кассира-операциониста |
|
КМ-7 |
Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации |
|
КМ-8 |
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ |
|
КМ-9 |
Акт о проверке наличных денежных средств |
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
