Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2020 года

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года должны сдавать организации и предприниматели, в том числе посредники, которые:

• признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН);
• являются налоговыми агентами по НДС.

Спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога, в общих случаях по НДС не отчитываются. Но если кто-то из них оформит для своего партнера счет-фактуру с выделением НДС, то придется сдавать декларацию, а также заплатить налог. 

Какие ошибки АСК НДС-2 находит в декларациях по НДС и на что инспекторы обращают повышенное внимание, на вебинаре «Главбуха» рассказал Александр Егоричев, начальник Управления камерального контроля ФНС. Что в декларации по НДС наведет налоговиков на мысли о схемах >>>

Декларация по НДС, журнал учета счетов-фактур, декларация по косвенным налогам, документы подтверждающие право на нулевую ставку НДС - основные сведения, которые  подают в ИФНС те, кто ведет налогооблагаемые операции. Состав и сроки передачи сведений различны и зависят от статуса передающей стороны. Все особенности - в таблице от Системы Главбух.

В какой срок сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года

Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в cpoк до 25 числа следующего месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ). За 1 квартал 2020 года необходимо отчитать до 27 апреля 2020 года. Поскольку 25.04.2020 выпадает на выходной - субботу, то срок сдачи переносят на слудеющий рабочий понедельник.

Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС. Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной. Такой же порядок действует при сдаче пояснений в инспекцию, об этом сообщили эксперты Системы Главбух.

Если же ваша компания или ИП не являются плательщиками НДС, но вы выполняли обязанности налогового агента по НДС, то вправе подать декларацию как на бумаге, так и в электронном виде. 

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года необходимо заполнить по по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Применяйте бланки, которые учитывают изменения, внесенные в форму приказом ФНС от 28.12.2018 # СА-7-3/853@.  

С 2019 года ставка налога выросла до 20 процентов, что отразилось на правилах заполнения деклараций.В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. О том, какие ставки применять при расчете налога на НДС, рассказали эксперты Системы Главбух.

Скачать образец декларации по НДС за 1 квартал 2020

В общем случае организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

• Титульный лист;
• Раздел 1, указывается сумма НДС к уплате;
• Раздел 3, с расчетом суммы налога к уплате;
• Разделы 8-9, содержат данные книг покупок и продаж;.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

На титульном листе укажите реквизиты вашей компании. Код налогового периода будет 21, поскольку вы отчитываетесь за 1 квартал.

В разделе 1 запишите сумму налога к уплате. Правильно рассчитать сумму налога поможет специальный сервис-расчетчик, который разработали эксперты Системы Главбух.

В разделе 3 запишите начисленный НДС за 1 квартал 2020 года, а также налоговые вычеты, затем рассчитайте налог к уплате.

В раздел 8 перенесите данные из книги покупок. Укажите реквизиты и прочие показатели из всех счетов-фактур за 1 квартал, которые регистрировали в книге покупок.

В разделе 9  перенесите данные из книги продаж. Запишите здесь все выставленные счета-фактуры за 1 квартал 2020 года.

построчный порядок заполнения декларации НДС

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года 

Какая ответственность за ошибки в декларации НДС

В случае сдачи декларации после 27 апреля, организации или бизнесмену грозит штраф (ст. 119 НК). Сумма штрафа равна 5% от налога к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от налога к уплате.

Директора или главбуха организации за опоздавший отчет налоговики штрафуют еще и по статье 15.5 КоАП. Сумма штрафа – от 300 до 500 руб. Определить точную сумму штрафа поможет специальный сервис-расчетчик.

Если вы обязаны подавать декларацию в электронном виде, но представили ее на бумаге, инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали. За такое нарушение вас оштрафуют по статье 119 НК. Статью 119.1 НК, которая предусматривает штраф 200 руб. за нарушение способа представления декларации, в этом случае не применяют (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350, письмо УФНС по Москве от 13.01.2015 № 24-15/000647).

Кроме того, если опоздаете с декларацией больше чем на 10 рабочих дней, налоговики заблокируют расчетный счет и переводы (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Срочные изменения по вашему ИНН

• Опубликовали план проверок на 2024 год: проверить по ИНН
• Готов список компаний с долгами перед ФНС: проверьте по ИНН
• Новые блокировки счетов: проверьте по ИНН, чтобы не потерять деньги
• Счета-фактуры теперь недостаточно для вычетов НДС

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.