На камералке 6-НДФЛ налоговики требуют зарплатные документы

Налоговики пишут о расхождениях и неточностях, которые обнаружили во время сверки годовых 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Что за неточности — говорят не всегда. Но зато требуют сдать пояснения, а к ним приложить прошлогодние ведомости по зарплате и оборотки по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Подобный запрос можете получить и вы. Расскажем, как на него реагировать.

• Важная статья:
• Что с чем должно сходиться в годовых 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ

Когда зарплатные документы можно не предоставлять

Запрос пришел на имя компании. Отвечайте на запрос, если в нем есть:

• реквизиты вашей компании;
• четкая информация о расхождениях, которые нашли налоговики.

Так вы избежите штрафа в 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Срок на ответ — пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). В пояснениях объясните нестыковки между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год.

• Как заполнить и сдать отчетность
• Новые контрольные точки для отчетности
• Как убедить инспекцию принять отчетность по НДС
• Как заполнить раздел 3 в расчете по взносам
• Почему опасно врать в 4-ФСС про спецоценку ради скидки к тарифу

• Как показать в 6-НДФЛ досрочную и переходящую зарплату

К примеру, налоговики спрашивают, почему удержанный налог в 2-НДФЛ оказался больше удержанного налога в 6-НДФЛ. Расхождение возможно из-за переходящей зарплаты за декабрь, которую выдали в январе. В 2-НДФЛ удержанный налог с этой зарплаты попадает, а в годовой 6-НДФЛ — нет.

Из запроса неясно, о каких расхождениях речь? Тогда напишите налоговикам, что ответить на их запрос невозможно, пусть пришлют уточнения.

Если вы подсчитали, что срок камералки вашего годового 6-НДФЛ уже истек, инспекторы все равно выставили запрос, то вы не обязаны его исполнять. Но после этого напишите налоговикам, что с запросом они припозднились.

Теперь о документах, которые запрашивают проверяющие. Налоговый кодекс не позволяет им на камералке 6-НДФЛ требовать бумаги по зарплате. Вместо этого они вправе запросить пояснения или уточненку (п. 3, 4 ст. 88 НК РФ). Зарплатные документы они просят на случай, вдруг кто-то сдаст. Тогда они проверят даты выдачи зарплаты и сверят их с 6-НДФЛ. Если узнают, что поздно удержали налог, выпишут штраф — 20 процентов от НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Запрос пришел как массовая рассылка. Иногда запросы налоговиков поступают как массовая рассылка, без реквизитов компании и конкретных противоречий. В ФНС признались, в чем суть этих рассылок. Камералки годовых 6-НДФЛ близятся к завершению, и налоговики не успевают вовремя направить запросы конкретным компаниям. Поэтому шлют их всем подряд, чтобы хоть кто-то ответил. Подобный запрос можете проигнорировать. У налоговиков не будет возможности вас оштрафовать.