Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: до какой суммы предел

Работодатели предоставляют работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году. Размер налогового вычета по НДФЛ зависит от категории родителя и его дохода. В этом году вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят предел в 350 000 рублей.

Компания рискует занизить НДФЛ и заплатить пени и штрафы, если предоставите вычеты на детей за месяцы, в которых они не положены. Что проверить в детских вычетах, чтобы избежать штрафов >>>

Скачать заявление на вычеты на детей по НДФЛ

Скачать памятку о предоставлении вычетов на детей по НДФЛ

Из этой статьи про вычеты вы узнаете:
Кому предоставлять
В каких размерах учитывать при расчете зарплаты
До какого возраста ребенка предоставлять
До какой суммы дохода уменьшать доход
Максимальные лимиты льгот

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты. Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители. Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

Вычеты могут получить оба родителя. Льгота удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего в его пользу. Отказаться в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такую льготу. Например, сотрудница в отпуске по уходу за малышом не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может. Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный размер.

В 2018 году единственный родитель может получить двойной налоговый вычет на детей по НДФЛ. Мать-одиночка имеет право на двойной размер, если в свидетельстве о рождении нет отца или отец вписан со слов матери. Во втором случае это надо подтвердить справкой из ЗАГСа. В каких еще размерах бывают льготы читайте далее.

Сотрудники, которые трудятся по совместительству, также вправе в 2018 году получать вычеты по НДФЛ на детей. Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский льготы. Ведь у них также есть облагаемый доход по ставке 13 процентов для предоставления вычетов.

Исключение из правила – предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить льготу не получится.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какие нужны документы на вычет на детей

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Льготой сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют сумму на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске, в том числе и по причине службы в армии по призыву. Право на льготы подтвердят:

справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
копия приказа о предоставлении академического отпуска.»

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ-2018»

В каком размере предоставлять вычеты

Свежих новостей в размере стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году нет, последние изменения только по льготам на дитей-инвалидов. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и малышом, а так же от статуса самого малыша.

Льготы в зависимости от очередности малыша. На 1 ребенка сотрудник в месяц может получать льготу 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида есть отдельные суммы:

12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то лимит вычета по НДФЛ в 2018 году на такого ребенка составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна детей.

Подробности читайте в журнале "Главбух" в статье «Можете складывать детские вычеты по НДФЛ».

Повышенные размеры. Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер льгот. Такое возможно в двух ситуациях:

работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, как, кому и в каких размерах предоставлять льготы на детей. Полную лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «НДФЛ». А сводную таблицу смотрите в конце статьи.

Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году

Размер	Получатели	Условия
1400 руб.	Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На первого и второго ребенка
3000 руб.		На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.	Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На каждого ребенка-инвалида
12 000 руб.	Родители и их супруги, усыновители	На каждого ребенка-инвалида

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

Все образцы документов, которые нужны перед тем, как оформить вычет на ребенка, есть в Системе Главбух.

Получить документы для льгот на детей

До какого возраста предоставляют вычет на детей для НДФЛ

Льготы по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

18 лет;
24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2018 году можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят предел в 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды. 350 000 рублей - это предельная величина базы по вычету по НДФЛ на ребенка в 2018 году.

Таблица льгот на подоходный налог (НДФЛ) на детей в 2018 году

Размер	Кто вправе получить вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка 3000 на третьего и каждого последующего ребенка	Право имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое); – супруг (супруга) приемного родителя Предоставляют на ребенка: – до 18 лет; – до 24 лет, если он учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом.
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида	Право имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – усыновители Предоставляют на ребенка: 1) до 18 лет; 2) до 24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом; – является инвалидом I или II группы.
6000 руб. на каждого ребенка-инвалида	Право имеют: – опекуны; – попечители; – приемные родители; – супруг (супруга) приемного родителя Предоставляют на ребенка: 1) до 18 лет; 2) до д 24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом; – является инвалидом I или II группы.
В двойном размере: – 2800 руб. на первого и второго ребенка; – 6000 руб. на третьего и последующего ребенка	Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка
	Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)
– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб.	Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида. Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)