Читайте в Системе Главбух, подробнейшую рекомендацию по заполнению 3-НДФЛ >>
Декларацию 3-НДФЛ заполняют в двух случаях. Первый – чтобы заплатить налог с полученных доходов без участия работодателя.
Второй случай – физическое лицо заявляет вычеты по налогу.
В состав декларации обязательно включают:
Остальные восемь приложений и три расчета включайте в состав декларации по необходимости. То есть только когда есть доходы и расходы, которые отражают в этих приложениях и расчетах, или права на налоговые вычеты. Когда по расчету нужно зачесть или вернуть излишне уплаченный по итогам года налог, необходимо заполнить приложение к разделу 1 (п. 2.1, 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).
Декларацию заполняйте по форме, которая действует в том периоде, за который получили доход или хотите заявить налоговые вычеты. С 1 января 2021 года вступил в силу приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615, который утвердил изменения в бланк декларации 3-НДФЛ. За 2021 год отчитываться нужно по новой форме декларации 3-НДФЛ.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2021 по новым правилам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Облагаемую сумму налога приводят в разделе 2 в строке 060 «Налоговая база для исчисления налога». Заполните ее, если сдаете декларацию к доплате или с целью получить вычет по НДФЛ. В этих случаях заполнять строку обязательно, иначе инспекторы вернут отчет.
Оставить строку пустой вправе только индивидуальные предприниматели, которые отчитываются о доходах от своей деятельности. Бизнесмены записывают свои доходы на отдельных листах декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в налоговом периоде получены доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2. Таблицу со всеми актуальными значениями ставок НДФЛ в 2022 году, можете посмотреть в Системе Главбух.
Мы собрали ответы на самые частые запросы в Системе про НДФЛ: о последних изменениях, налогооблагаемых доходах, отчетности. Чтобы вам было проще заполнить 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, воспользуйтесь образцами.
В строке 060 запишите сумму дохода без учета налоговых вычетов, которую получили за налоговый период – год. В сумму дохода входит налог, которую необходимо перечислить в бюджет. То есть это и есть налоговая база по НДФЛ.
Если вы заявляете вычеты, то сумму берите из справки, которую выдает вам работодатель. Учтите, бухгалтерия больше не выдает работникам справки по форме 2-НДФЛ. ФНС отменила этот документ. Но это не значит, что сотрудники останутся без справок. На смену 2-НДФЛ пришли новые справки.
Работодатели должны использовать новый бланк формы «Справка о доходах и суммах налога физического лица» для сотрудников. Новую форму ФНС закрепила в приложении 4 к приказу от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Однако за 2020 год и более ранние периоды справку выдают по прежней форме 2-НДФЛ.
Каждому доходу и вычету в 2-НДФЛ соответствует свой код, который тоже надо указать в отчете. Справочник кодов смотрите в Системе Главбух.
Коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
Не является причиной для отказа неполный состав декларации, так как человек вправе заполнить только те разделы и листы, которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.