Изменения для индивидуального предпринимателя в 2019 году

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы на сумму не выше 18 000 руб. с каждого нового кассового аппарата

Можно снизить сумму ЕНВД к уплате или стоимость патента, если купили онлайн-ККТ. Однако вычетом можно воспользоваться, если выполняются четыре условия. Например, надо учитывать период, в котором зарегистрировали кассу.

ККТ следует использовать, если применяете ЕНВД или патент, занимаетесь розничной торговлей или общепитом и имеете наемных работников (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС РФ от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

Придется покупать онлайн-ККТ, если работаете на ЕНВД или патенте и имеете персонал.

Новый порядок работы с такими кассами с января 2019 года отличается от правил, по которым использовали обычные аппараты. Другим выглядит и чек, что пробивают на новых кассах.

Эксперты Системы Главбух в рекомендации «Онлайн-ККТ: 35 ситуаций из практики и решения для них» показали, в чем разница, и дали готовые решения для практических ситуаций.

ИП с работниками обязан применять ККТ, если работает на патенте, имеет наемный персонал и оказывает услуги:

• носильщика;
• по приему стеклопосуды и вторсырья;
• присмотру за детьми или инвалидами;
• уходу за престарелыми (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

Придется покупать онлайн-ККТ, если работаете на патенте, имеете работников и оказываете услуги.

Прежде чем использовать ККТ, зарегистрируйте ее в налоговой инспекции. Пошаговую инструкцию смотрите здесь>>

Индивидуальные предприниматели  будут платить больше взносов (статья 430 НК РФ). Размер новых отчислений составит:

• на пенсионное страхование с дохода не более 300 000 руб. – 29 354 руб.;
• на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. – 29 354 руб.;
• на медицинское страхование – 6 884 руб.

Взносы за сотрудников ИП будут платить как и раньше, а вот отчисления за себя вырастут.

Фиксированный платеж по взносам можно учесть при налогообложении в составе налогового вычета. Как это сделать >>

Размер пеней не будет превышать величину недоимки, на которую они начислены

Начислять пени будут со следующего дня после крайнего срока уплаты по день, когда недоимку погасят, включительно (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Читайте подробнее о том, как считать пени за несвоевременную уплату налога и страховых взносов. Определить размер пеней онлайн поможет специальный расчетчик

НДС вырастет до 20 процентов

Новую ставку будут применять по товарам, работам, услугам, отгруженным или реализованным с 1 января 2019 года. 10-процентная ставка сохранится. Она по-прежнему будет действовать для детских и других товаров из специальных перечней.

Еще по теме:

• Когда применяется ставка НДС 10 процентов
• Можно ли отказаться от нулевой ставки по НДС
• Как платить НДС, если ставка поменялась

Налог на движимое имущество платить не придется

Налога на движимое имущество с 2019 года не будет. Платить налог на имущество и отчитываться по нему будут только владельцы недвижимости

Трудовые инспекции будут использовать проверочные листы при проверках работодателей среднего, значительного и высокого риска (п. 2 постановления Правительства от 08.09.2017 № 1080)

Можно заранее подготовиться к контрольным мероприятиям по проверочным листам. Будет проще, если воспользуйтесь специальным чек-листом. В нем только самая важная информация. Отмечайте пункты, по которым компания соблюдает требования и исправляйте те, которые требуют доработки

Еще по теме: 76 нарушений ТК допускают компании чаще всего

Зарплаты сотрудников вырастут

Минимальная зарплата должна быть не ниже прожиточнс 1 января 2019 года должна быть не ниже 11 280 рублей (Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ).  Как правильно установить размер зарплаты>>

На пенсию работники будут выходить по новым правилам

Правительство  увеличило возраст, с которого работник вправе пойти на пенсию (Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ). Так у мужчин это право появится в 65 лет, у женщин - в 60.

Вместе с тем действуют переходные положения для людей, которые в период с 2019-го по 2020 год достигли бы пенсионного возраста по прежним границам – 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин. Для них выход на пенсию отодвинут не на 5 лет, а на меньший срок. Смотрите график повышения пенсионного возраста >>

У работодателей появились новые обязанности по воинскому учету (Федеральный закон от 06.02.2019 № 8-ФЗ)

С 17 февраля 2019 года нужно направлять в военкоматы сведения о гражданах, которые должны состоять на воинском учете, но не выполняют эту обязанность. Срок – две недели с даты, когда обнаружили призывника среди работников. Также теперь работодатели должны вручать тем, кто не стоит на воинском учете, направления в военкоматы.

С 1 января 2019 года нужно отпускать работников на диспансеризацию (Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ)

Все работники вправе брать один оплачиваемый выходной день в рабочее время, чтобы пройти диспансеризацию. Этим правом можно воспользоваться раз в три года.Работающие пенсионеры и сотрудники предпенсионного возраста могут проходить диспансеризацию каждый год, у них есть два дня на осмотр врачей.

Работодатели получат больше времени на то, чтобы отреагировать на заявление работника о смене зарплатного банка. А тех, кто отказался перечислить зарплату в выбранный работником банк, будут штрафовать по новой статье

По новым правилам у ИП будет 15 дней вместо нынешних 5 на то, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника.  Как решать проблемы с банковскими картами сотрудников >>

Больше сумм смогут удержать работодатели из зарплаты сотрудников (Федеральный закон от 27.12.2018 № 539-ФЗ)

Сумму долга, которую можно удержать у работников через работодателя, увеличивают с 25 000 руб. до 100 000 руб.

Но надо будет учитывать ограничение – взыскать получится только в таком размере, чтобы после у гражданина оставалась сумма регионального прожиточного минимума.

Работодатели должны будут предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное время сотрудникам с тремя детьми и более в возрасте до 12 лет (Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ)

Список сотрудников, которым компания обязан предоставлять в удобное для них время, смотрите в рекомендации «Когда сотруднику нужно предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск».

Обратите внимание, что трудинспекторы с этого года проверяют расчет отпускных по специальным листам. На их основе редакция разработала экспресс-тесты.

Еще по теме:

• Отпускные: когда с ними надо быть осторожнее
• Как праздники влияют на зарплату и отпускные

Нужно применять ККТ, если торгуете через автоматы и имеете наемных работников (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

Придется покупать онлайн-ККТ для торговых автоматов. Чтобы выбрать правильную онлайн-кассу, посмотрите удобные схемы в электронной версии журнала. Штрафы за неправильную кассу доходят до 100% от суммы расчета

ИП обязаны оформлять электронные бланки строгой отчетности или применять онлайн-ККТ, если работают в общепите и имеют персонал (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

Придется покупать онлайн-ККТ или устанавливать другую систему для выписки электронных БСО, если работаете в общепите и имеете персонал.

На копиях документах необходимо ставить отметку о том, где хранится оригинал (приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст)

Необходимо проверить все копии и привести в соответствие с новым ГОСТом. Сравнение старых и новых правил смотрите в таблице и на образцах.

Еще по теме: Как заверять копии для налоговиков, фондов и работников

Роструд внесет изменения в список работодателей высокого и значительного риска (п. 21 Положения, утв. постановлением Правительства от 01.09.2012 № 875)

Если работодателя  отнесут к «рискованным», ждите плановую проверку Роструда.

Чтобы не нарваться на штрафы и не поддаться на выходящие за рамки требования инспекторов, заранее ознакомьтесь с правилами проверок. Памятка по самым распространенным проверкам – в таблице

К водителю будут применять административную ответственность, если проверяющие обнаружат в его крови абсолютный этиловый спирт в концентрации 0,3 и более грамма на один литр крови (Федеральный закон от 03.04.2018 № 62-ФЗ)

Необходимо ужесточить предрейсовый контроль водителей. За нарушение порядка проведения обязательных осмотров водителей предусмотрена административная ответственность

Дополнили список ИП, которые вправе работать без ККТ

Предпринимателей, которые работают без наемного персонала, планируют освободить от ККТ до 1 июля 2021 года. Чеки можно не пробивать при расчетах:
– за реализованные товары собственного производства. Для ИП, которые занимаются перепродажей покупных товаров, отсрочка не предусмотрена;

– выполненные работы;
– оказанные услуги

Но есть перечень ситуаций, когда ККТ не нужно применять вовсе. Смотрите все случаи, когда ИП можно работать без ККТ>>

Законопроект № 682709-7 (одобрен Советом Федерации)

Установили новые реквизиты кассового чека

С 1 июля 2019 года в чеке появятся новые дополнительные реквизиты:

– для ИП при расчетах наличными или с предъявлением ЭСП;

–ИП при выплате выигрышей и премий

Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ, постановление Правительства от 21.02.2019 № 174

В чеке нельзя указывать форму расчета «электронными»

С 1 июля 2019 года при безналичных расчетах в чеке можно указать только форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». Старое наименование будет нарушением порядка применения ККТ, поэтому не забудьте обновить программу кассы, если вы этого еще не сделали.

На сколько штрафуют за кассовые нарушения, смотрите в таблице

Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@

Отменили возможность выдавать БСО вместо кассового чека

С 1 июля 2019 года ИП на общей системе, УСН и ЕНВД, которые оказывают услуги населению, больше не вправе выписывать обычные БСО вместо чеков. БСО можно печатать только с применением ККТ.

Узнайте, в каких случаях можно использовать бланки строгой отчетности >>

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Изменили правила расчета пропорции облагаемых и не облагаемых НДС операций для вычета входного налога

С 1 июля 2019 года при расчете пропорции для распределения входного НДС работы и услуги, местом реализации которых Россию не признают, приравняли к налогооблагаемым операциям. Входной НДС по ресурсам, приобретенным для таких операций, можно принять к вычету. Исключение – работы и услуги, освобожденные от налогообложения по статье 149 НК. По ним входной НДС по-прежнему надо включать в стоимость.

Эксперты журнала предупреждают, что умная система АСК НДС-2 начала охотиться за платежами ИП. Что ищут налоговики >>

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Расширили состав операций, которые не признаются объектами налогообложения

С 1 июля 2019 года не нужно начислять НДС при безвозмездной передаче:
– объектов социально-культурного назначения в республиканскую, региональную или муниципальную казну;
– любого недвижимого имущества в государственную казну. Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по таким объектам, при их передаче не нужно/

Какие еще операции освобождены от НДС, рассказала Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Меняется порядок аттестации работников

С 1 июля 2019 года аттестацию сотрудников можно проводить только в форме независимой оценки квалификации. Обязательно применять требования Закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ. Иной порядок может быть установлен другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, когда для категории сотрудников в ТК определили особенности регулирования труда, в том числе работу во вредных или опасных условиях

Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ