Инспекторы на встречке потребовали у банка документы и данные о клиенте и его контрагентах. Налоговики хотели получить договоры на открытие счета и доступ к клиент-банку, анкеты клиентов и досье на них, сведения об IP-адресах.
Банк посчитал, что информация касается только его отношений с клиентом, и отказал. ИФНС оштрафовала банк по пункту 2 статьи 126 НК. ФНС поддержала инспекцию: налоговики вправе требовать любые сведения, которые считают нужными для проверки, статья 93.1НК их не ограничивает.
Теперь банки реже будут отказывать налоговикам, когда те просят документы о клиентах. Иначе штраф не отменить ни в ФНС, ни в суде (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.05.2018 № А60-47589/2017).
Всю информацию, которую компания передала банку, в любой момент могут получить налоговики. Например, из анкеты и досье компании они узнают о планируемых операциях, адресах для выхода в интернет, реальном местонахождении. Банкиры говорят, что такие документы инспекторы требуют редко. Обычно запрашивают выписки и остатки по счетам. Но, если контролеры получат информацию, они смогут установить взаимозависимость компании и контрагентов.
Общие IP-адрес и местонахождение офиса помогает инспекторам доказать, что компания искусственно раздробила бизнес ради спецрежима (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.01.2018 № Ф04-5853/2017).
Если офисы контрагентов располагаются рядом с вашим, будьте готовы давать пояснения. Например, если в здании единая выделенная линия, к которой подключены компьютеры, то совпадение IP-адресов арендаторов неудивительно. Это не доказывает схему (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.10.2016 № Ф09-9607/16).
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту