Новый 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года: образец заполнения, примеры

Новый 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года заполняют все налоговые агенты. Заполнить расчет придется даже тем, кто всего один раз в середине года перечислил вознаграждение. В 2021 году действует новая форма 6-НДФЛ. В статье мы привели инструкцию, как заполнить расчет, образец заполнения и примеры.

Бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года Скачать бланк

Расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года Скачать образец заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ – 100 примеров от экспертов Системы Главбух

Расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года: инструкция заполнения

Форму 6-НДФЛ за 2020 год заполняйте на том же бланке, что использовали при отчете за предыдущие периоды. Он не изменился. Бланк берите из приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Приказ № ММВ-7-11/450 также регулирует и порядок заполнения формы. 1 марта 2021 года - последний день, когда можно сдать расчет 6-НДФЛ за 2020 год.

В форме 6-НДФЛ есть титульный лист и два раздела. Расскажем основные правила, как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года.

Сдайте 6-НДФЛ без ошибок с экспертом по налогом и отчетности в сервисе БухСофт Отчетность. Выбирайте тариф Комфорт и наш специалист поможет составить отчет, ответить на требование и избежать штрафов.

Подключить отчетность

Подсказка от Системы Главбух

Начиная с отчетности за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдавайте по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Отчет существенно изменили как по структуре, так и по содержанию. Как именно – в таблице.

Титульный лист. Запишите все необходимые реквизиты. В строке «Номер корректировки» поставьте 000, если заполняете исходный расчет. В корректировочном расчете укажите номер корректировки.

В строке «Порядок представления (код)» запишите 34, поскольку отчитываетесь за 2020 год.

Раздел 1. В разделе 1 запишите данные о доходах, начисленном и удержанном налоге за отчетный период. Раздел 1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

Раздел 2. В раздел 2 внесите выплаты в течение трех последних месяцев отчетного периода, то есть за октябрь – декабрь 2020 года. Выплаты отражаете в отдельных блоках. При этом ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет по правилам НК. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ по кодексу. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет.

Построчный порядок заполнения 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Все разделы в 6-НДФЛ обязательные, расчет включает в себя:

титульный лист;
раздел 1 «Обобщенные показатели»;
раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

6-НДФЛ заполняйте по общим правилам для налоговой отчетности, но учитывайте особенности из приложения 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Если возникли трудности, то обратитесь в свою налоговую. Инспекторы проконсультируют вас (письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3426).

Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом. Для заполнения берите сведения из регистров налогового учета по НДФЛ (п. 2.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела укажите только на последней странице.

Подсказка от журнала «Главбух»

Определитесь, когда лучше выплатить зарплату за вторую половину декабря, налоги и взносы с нее, чтобы не попасть на штрафы. Работодатель сам решает, когда выдавать зарплату, и устанавливает сроки в правилах трудового распорядка, трудовых или коллективных договорах. Главное, чтобы между выплатами было не больше половины месяца (ч. 6 ст. 136 ТК). Безопасные решения — в статье.

Все страницы составленного расчета пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Любые поля, где приводят суммовое значение, надо заполнить. Например, размер дохода, выплаченного работникам. Если у организации не было выплат, в них вместо прочерков проставьте «0».

В строках, где есть ячейки для копеек, например, 020 и 030 раздела 1, 130 раздела 2, укажите суммы в рублях и копейках (п. 1.2–1.12 Порядка, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Отрицательного дохода или налога быть не может – таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете нет. Поэтому в строках 020, 025, 040, 070, 130 и 140 могут быть положительные значения или 0.

В разделе 1 предусмотрены специальные строки для сумм, которые вычитают при расчете налога к удержанию или перечислению в бюджет:

030 – сумма вычета;
050 – сумма фиксированного авансового платежа;
090 – налог, возвращенный налоговым агентом.

В этих строках знак минус не нужен. Вычет в строке 030 не может превышать сумму дохода по строке 020, а авансовый платеж не может быть больше исчисленного налога по строке 040. Разница строк 070 и 090 должна совпадать с суммой налога, перечисленной в бюджет. Такой порядок ФНС предусмотрела в контрольных соотношениях (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).

Подсказка от Системы Главбух

Расчеты 6-НДФЛ сдавайте ежеквартально. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет. В этом вам помогут контрольные соотношения. Мы обобщили все соотношения в удобной таблице с указанием, как правильно заполнить показатели расчета и на что указывают расхождения.

Образец заполнения нового расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Подсказка от журнала «Главбух»

В переходный период между 2020-м и 2021 годом расчет больничных имеет свои особенности. В том числе из-за особых коронавирусных правил, часть из которых перестает действовать со следующего года. Смотрите на примерах, как вести расчеты без ошибок.

Каким способом сдавать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Каким способом сдать расчет 6-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

более 10 – только в электронном виде;
10 и менее – в электронном виде или на бумаге.

На бумаге расчет 6-НДФЛ можно сдать:

непосредственно в налоговую инспекцию;
почтовым отправлением.

Датой представления формы 6-НДФЛ является день, когда:

подали расчет в инспекцию, если отчет сдает представитель организации или предприниматель;
отправили по почте с описью вложения;
спецоператор зафиксировал отправление отчета по ТКС в подтверждении.

Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет и расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не получит расчет по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет, поэтому их безопаснее предупредить заранее. Письмо составьте в свободной форме.

Как поступить, если доходы начислили и выплатили только один раз в середине года? Например, во II квартале? Тогда за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год заполните только раздел 1 (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Подсказка от Системы Главбух

Чтобы проверить расчет, используйте контрольные соотношения. Основные контрольные соотношения смотрите в таблице. Как инспекторы сопоставят 6-НДФЛ с 2-НДФЛ, декларацией по налогу на прибыль, РСВ и данными из других источников, читайте в рекомендации. Кроме того, проверить расчет 6-НДФЛ в 2021 году можно с помощью наглядного примера.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году

Отправьте отчет в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Если у компании есть обособленные подразделения, то придется сдавать несколько расчетов 6-НДФЛ.

Доходы работников подразделения отразите в отдельной форме 6-НДФЛ и подайте эту форму в ИФНС по месту регистрации подразделения (п. 2 ст. 230 НК).

Предприниматели подают расчет 6-НДФЛ по месту жительства и по месту ведения деятельности в зависимости от системы налогообложения. Чтобы разобраться, куда предпринимателю сдавать отчет, смотрите таблицу ниже.

Куда сдавать 6-НДФЛ для ИП

Кто и где получает доходы	Куда сдавать 6-НДФЛ
сотрудники предпринимателя на ОСНО или УСН	в инспекцию по месту жительства ИП. При этом неважно, где предприниматель ведет деятельность: по местожительству или нет. Основание: п. 1 ст. 83, ст. 11, п. 2 ст. 230 НК
сотрудники предпринимателя на ЕНВД	в инспекцию по месту ведения деятельности. Это налоговая инспекция, в которую ИП подал заявление и встал на учет как плательщик ЕНВД. Основание: абз. 5 п. 2 ст. 230 НК
сотрудники предпринимателя на ПСН	в инспекцию по месту ведения деятельности. Это налоговая инспекция, в которую ИП подал заявление и встал на учет как плательщик ПСН. Основание: абз. 5 п. 2 ст. 230 НК
сотрудники предпринимателя, который совмещает УСН и ЕНВД	в инспекцию по месту жительства ИП – по доходам сотрудников, занятых в деятельности на УСН; в инспекцию по месту ведения деятельности – по доходам сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД. Основание: п. 1 ст. 83, ст. 11, абз. 1 и 5 п. 2 ст. 230 НК, письма Минфина от 26.06.2019 № 03-04-05/46818, от 27.07.2018 № 03-11-11/53003, вопрос 8 письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту