Какие выплаты работникам облагаются НДФЛ и взносами, а какие нет

Оклад

Не меньше МРОТ. В 2019 году – 11 280 руб.

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 1 ст. 255 НК)

Отпускные

Средний заработок

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 7 ст. 255 НК)

Производственная премия

Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 2 ст. 255 НК)

Непроизводственная премия

Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте

Да (письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-15-05/6368)

Да (п. 1 ст. 226 НК)

Нет (п. 21 ст. 270 НК)

Надбавка или доп-лата за выслугу лет или стаж работы

Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства

Да (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 10 ст. 255 НК)

Пособие по временной нетрудоспособности

Порядок исчисления пособия – в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ и постановлении Правительства от 15.06.2007 № 375

Нет (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК)

Да (п. 1 ст. 217 НК)

Часть, которую оплачивает работодатель (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК)

Материальная помощь при рождении ребенка

Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства

Свыше 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК)

Нет (п. 23 ст. 270 НК)

Материальная помощь сотруднику на юбилей

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Нет (п. 23 ст. 270 НК)

Доплата к ежегодному отпуску

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Да (п. 25 ст. 255 НК)

Оплата лечения за рубежом

Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства

Да (письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/3828)

Нет, если компания платит налог на прибыль (п. 10 ст. 217 НК)

Нет (п. 29 ст. 270 НК)

Оплата обучения сотрудника по договору между компанией и образовательным учреждением

По договору услуг за обучение либо процент от фактических затрат по локальному акту компании

Нет (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 21 ст. 217 НК)

Да (п. 3 ст. 264 НК)

Надбавки и доплаты за стаж работы

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 10 ст. 255 НК)

Надбавки и доплаты за совмещение должностей

Определяет работодатель в зависимости от содержания и объема дополнительной работы (ст. 151 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 3 ст. 255 НК)

Надбавки и доплаты за знание иностранного языка

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 2 ст. 255 НК)

Оплата проезда сотрудника до работы по условиям трудового или коллективного договора

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 26 ст. 270 НК)

Оплата проезда до места отпуска работнику компании, расположенной в районах Крайнего Севера

Оплата проезда один раз в два года за счет работодателя (ст. 325 ТК)

Нет (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-04-06/10021)

Да (п. 7 ст. 255 НК)

Надбавка за разъездной характер работы

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76

Да (п. 3 ст. 255 НК)

Компенсация расходов командированного сотрудника без подтверждающих документов

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да, кроме суточных (п. 3 ст. 217 НК)

Нет, кроме суточных (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51)

Компенсация расходов командированного сотрудника с подтверждающими документами

В фактическом размере по командировочным документам (абз. 2 п. 7 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749)

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 3 ст. 217 НК)

Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)

Компенсация проезда на такси в командировке

По подтверждающим документам

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 3 ст. 217 НК)

Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства

Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, ст. 178 ТК)

Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (п. 3 ст. 217 НК)

Да (п. 9 ст. 255 НК)

Процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Надбавка считается исходя из районного коэффициента (ст. 317, 316 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 11 ст. 255 НК)

Районный коэффициент

Не ниже коэффициентов, которые утвердили в Правительстве (ч. 1 ст. 316 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 11 ст. 255 НК)

Подарок к празднику

Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства

Нет (п. 4 ст. 420 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Нет (п. 21 ст. 270 НК)