Потери от краж и стихии можно списать в расходы

Как отразить в бухучете и при налогообложении порчу и недостачу готовой продукции, читайте в рекомендации Системы Главбух.

Недостача из-за хищений

Компания вправе списать убыток от хищений, только если виновные лица не установлены (письмо Минфина от 20.08.2019 № 03-03-06/1/63646). Инспекторы в таких случаях запрашивают пояснения и подтверждающие документы. Если подозреваете воровство, создайте комиссию и проведите инвентаризацию.

Хищение имущества расследуют сотрудники МВД, заявите о происшествии в полицию (ст. 151 УПК, ст. 158 УК). Если силовики найдут вора, он будет возмещать потери по решению суда. Иначе следователь приостанавливает уголовное дело и выносит об этом постановление или вовсе прекращает дело (ст. 208, 239 УПК).

Запросите копию постановления о приостановлении или прекращении дела в связи с отсутствием виновных (п. 13 ч. 2 ст. 42 УПК). На основании приказа руководителя суммы можно списать (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК).

Если суд определил виновного в краже и постановил возместить ущерб, у компании возникает доход. Включите сумму компенсации во внереализационные доходы, а стоимость похищенного имущества — в прочие внереализационные расходы (п. 3 ст. 250, подп. 20 п. 1 ст. 26 НК). Доход отразите на день, когда решение суда о возмещении ущерба вступает в силу (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК).

Что меняется в работе бухгалтера

Потери от чрезвычайных ситуаций

Списать потери от чрезвычайных ситуаций позволяет подпункт 6 пункта 2 статьи 265 НК. Например, в случае пожара можно включить в расходы остаточную стоимость сгоревшего имущества (письмо Минфина от 29.12.2015 № 03-03-06/1/77005). Но и тогда нужно заручиться документами ведомств. Возьмите в МЧС справку и протокол осмотра места происшествия. В МВД запросите копию постановления о прекращении дела из-за отсутствия виновных. Размер ущерба подтвердят результаты инвентаризации.

Если налоговики потребуют пояснения, опишите обстоятельства происшествия. Можете воспользоваться нашим образцом. Если имущество было застраховано, деньги от страховой компании не забудьте показать в доходах (п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК).

Как пояснить налоговикам расходы из-за чрезвычайной ситуации

Срочные изменения по вашему ИНН

• Опубликовали план проверок на 2024 год: проверить по ИНН
• Готов список компаний с долгами перед ФНС: проверьте по ИНН
• Новые блокировки счетов: проверьте по ИНН, чтобы не потерять деньги
• Счета-фактуры теперь недостаточно для вычетов НДС

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.