Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: образец для ИП

Форма декларации по ЕНВД для ИП за 4 квартал 2020 года

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. ФНС уже предупредила предпринимателей, что последний раз сдать налоговую декларацию за 4 квартал 2020 года нужно не позднее 20 января 2021 года (письмо ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053). 

Предпринимателям на вмененке необходимо выбрать другой режим. Например, можно присмотреться к упрощенке или к патенту, ведь в нем произошли выгодные изменения. Смотрите в статье журнала «Главбух», какой режим лучше выбрать предпринимателю для работы после отмены ЕНВД.

ИП на ЕНВД заполняют декларацию по итогам 4 квартала 2020 года ИП на бланке, который ФНС утвердила приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. 

Декларация по ЕНВД включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
• раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».

Из Порядка заполнения следует, что в декларацию нужно включать все разделы, даже если числовых показателей для них нет. Например, раздел 4 должен быть у всех вмененщиков (п. 1.2 и 7.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414).

Построчный порядок заполнения декларации со всеми кодами можно найти в приказе ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 или в рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать декларацию по ЕНВД».

Как заполнять декларацию по ЕНВД в 2020 году: общие правила для ИП 

Общие правила заполнения формы такие. Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы. Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой. Без проблем заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно в программе "Бухсофт".

Заполнить декларацию по ЕНВД

Для бизнесменов, которые привлекают наемный персонал, и тех, кто работает самостоятельно, правила оформления отличаются. Но различия небольшие и только в разделе 3. 

В отчетности по ЕНВД для ИП за 4 квартал 2020 года есть и еще одна особенность. Речь идет о разделе 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». С 1 января 2020 года ИП на вмененке не вправе применить вычет по расходам на ККТ.  Раздел 4 можно включить в состав декларации с пустыми строками, с указанием ИНН и номера страницы.

Напомним, если предприниматель купил онлайн-кассу до 1 июля 2019 года и не привлекал работников в рознице и общепите либо занимался другими видами деятельности, он мог уменьшать ЕНВД до конца 2019 года (письма ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260, от 19.04.2018 № СД-4-3/7542). Остаток вычета, который не учли из-за небольшого размера ЕНВД, перенести на 2020 год нельзя (письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65430).

Вмененщики, которым разрешено работать без ККТ до 1 июля 2021 года, не вправе воспользоваться вычетом на ККТ, даже если купят онлайн-кассу в 2020 году (ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Титульный лист. Заполнение можно начать с титульного листа. В нем указывают реквизиты ИП, ОКВЭД, данные о налоговом периоде, коды инспекции и по месту учета. В декларации по ЕНВД за 4 квартал налоговый период обозначают кодом «24». Все коды смотрите в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.

В строке для КПП предприниматели проставляют прочерки или пробелы. Если указать нули, то декларацию не примут.

Еще надо указать код места представления декларации по строке «по месту учета». Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Например, проставьте код 210, если отчитываетесь по месту жительства индивидуального предпринимателя. Или ставьте код 320, если декларацию сдаете по месту осуществления деятельности ИП.

Раздел 1. Раздел 1 заполняют в последнюю очередь на оснований данных из разделов 2 и 3. В разделе 1 указывают, какие суммы "вмененного" налога компания перечислила за квартал в разрезе по каждому ОКТМО. В строке 010 указывают код ОКТМО, в строке 020 — сумму налога. 

В разделе 1 можно заполнять строку 010 неоднократно. Это необходимо в том случае, если предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, которые курирует одна налоговая инспекция. Если строк с кодом 010 не хватает, заполните дополнительные листы.

Как определять сумму ЕНВД к уплате по разным ОКТМО, если ИП ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, смотрите рекомендации от экспертов Системы Главбух.

Раздел 2. В разделах 2 декларации показывают расчет налога по каждому виду деятельности, в том числе с нулевыми показателями. Формулы и примеры расчета ЕНВД смотрите в рекомендации от экспертов Системы Главбух.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина от 20.03.2009 № 03-11-06/3/68).

Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина от 22.07.2013 № 03-11-11/28613).

Графу 3 в строках 070, 080 и 090 заполняют, только если встали на учет как плательщик ЕНВД или снялись с учета в середине квартала. Тогда в графе 3 отражают, сколько дней берутся в расчет налога. Строку выбирают в зависимости от месяца, в котором была постановка или снятие с учета.

В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

Раздел 3. В разделе 3 рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 050). Заполняйте этот раздел на основании данных всех разделов 2 и 4.

И именно в этом разделе есть та самая особенность в заполнении, которая зависит от того, есть ли у ИП сотрудники или нет. Дело в том, что по строке 005 надо указать признак налогоплательщика. Есть два кода:

• 1 – для предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам;
• 2 – для предпринимателей, работающих в одиночку (не выплачивающих доходов гражданам).

По строке 010 пропишите сумму значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог.

Предприниматель на вмененке учитывает страховые взносы в зависимости от того, есть ли у него наемные сотрудники. ИП без работников могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.

Предприниматели с сотрудниками могут уменьшить единый налог не более чем на 50 процентов. К вычету принимают взносы, которые предприниматель заплатил за наемных сотрудников и на собственное страхование.

В строке 030 запишите сумму страховых взносов, которые предприниматель заплатил на собственное страхование. Когда у ИП есть наемные сотрудники, сумму укажите с 50-процентным ограничением. Сумма по строке 020 и строке 030 не должна превышать 50 процентов от строки 010. Если показатель по строке 020 составляет 50 процентов от строки 010, в строке 030 проставьте ноль.

У ИП без сотрудников показатель по строке 030 не должен превышать строку 010. Если страховые взносы за ИП больше начисленного ЕНВД, по строке 030 укажите неполную сумму взносов – в пределах начисленного налога по строке 010.

По строке 050 рассчитайте налог к уплате. Значение по строке 050 не может быть отрицательным.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: образец заполнения для ИП с работниками

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: образец заполнения для ИП без работников

Как ИП сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Сколько деклараций по ЕНВД сдавать предпринимателю, зависит от того, где он ведет деятельность и в каких ИФНС зарегистрирован.

Если ИП работает в одном муниципальном образовании, то отчитывается по вмененному налогу в единственную инспекцию. Раздел 2 декларации по ЕНВД он заполняет по каждому виду деятельности.

Когда бизнес в муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям, декларацию по ЕНВД сдают в каждую ИФНС, где ИП состоит на учете как плательщик вмененного налога. Раздел 2 оформляется по каждому виду деятельности и ОКТМО.

Если все муниципальные образования, где ведется бизнес, подведомственны одной инспекции, достаточно заполнить одну декларации. А в ней — раздел 2 по каждому виду деятельности и ОКТМО. 

Представить декларацию по ЕНВД для ИП за 4 квартал 2020 года можно как на бумаге, так и в электронном виде. У предпринимателей на ЕНВД среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Поэтому они могут сдавать отчетность по ТКС только по своей инициативе. Требовать от таких ИП передачи электронной декларации по ЕНВД налоговики не вправе.

Куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Срочные изменения по вашему ИНН

• Опубликовали план проверок на 2024 год: проверить по ИНН
• Готов список компаний с долгами перед ФНС: проверьте по ИНН
• Новые блокировки счетов: проверьте по ИНН, чтобы не потерять деньги
• Счета-фактуры теперь недостаточно для вычетов НДС

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.