Порядок отражения премии в 6-НДФЛ зависит от того, когда с нее был удержан НДФЛ. Покажем на примере и приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.
Если в течение месяца премия выдана полностью, а исчисленный с нее налог удержан позже — с зарплаты, то заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо так:
Если с премии в течение месяца удержан и перечислен налог, заполните 6-НДФЛ по-другому:
Иначе получится, что НДФЛ заплатили раньше, чем получили доход. Поэтому платеж могут посчитать ошибочным, а налог неуплаченным.
9 марта директор подписал приказ о премировании сотрудников по итогам работы за 2016 год на 330 000 руб. Деньги работники получили 10 марта.
В этот же день бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ — 42 900 руб. (330 000 руб. × 13%). Расчет 6-НДФЛ он заполнил так, как в образце ниже.
Еще по теме:
Читайте также:
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту