Налоговики просят сдать уточненку, если расчет по взносам за полугодие компания сдала с отрицательными значениями (письма ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).
Правила заполнения расчета не предусматривают отрицательных значений. Сведения о начисленных взносах с минусом ПФР не может разнести на индивидуальные лицевые счета. Поэтому налоговики просят исправить расчеты за полугодие и 1 квартал.
Например, если в регионе нет пилотного проекта ФСС, компания вправе уменьшить социальные взносы на пособия. Итоговые суммы взносов надо показать в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Эти цифры всегда будут положительные, даже если пособия превысили взносы. Но в этом случае в строке 090 надо поставить специальный код 2. Если пособия меньше взносов, то для строки 090 нужен код 1.
Отрицательных значений не может быть и при пересчете базы по взносам за прошлые периоды. За предыдущие годы подают уточненку в ПФР. В текущем расчете пересчет прошлых лет не указывают.
Статьи про отчетность:
Работайте по новым правилам с НДС и заполняйте налоговую отчетность по обновленным формам.
Включить подсказки бесплатно