Бухгалтеры часто неправильно определяют дату, когда в бухучете нужно сделать проводку на сумму НДФЛ. Из-за этой ошибки неизбежны споры с налоговиками.
Бухгалтеры часто неправильно определяют дату, когда в бухучете нужно сделать проводку на сумму НДФЛ. Из-за этой ошибки неизбежны споры с налоговиками.
Что меняется в расчетах с персоналом в 2020 году >>>
Благодаря форме 6-НДФЛ налоговики каждый квартал получают данные о НДФЛ и вносят их в карточку расчетов налогового агента. При сверке расчетов инспекторы показывают в акте данные из карточки. Бывает, что в акте сверки налоговики указывают одну сумму НДФЛ, а по данным бухучета компании сумма другая.
Проводку по НДФЛ делайте только в тот день, когда удерживаете налог. Таким днем может быть день выплаты зарплаты, дивидендов или другого дохода, который выплачиваете работнику. Эксперты журнала «Главбух» проанализировали ситуации, когда проводки по НДФЛ вызывают затруднения у бухгалтеров и предложили варианты решений к каждой из них.
За октябрь 2019 года работнику торговой компании начислили 50 000 руб. 31 октября бухгалтер только начислил зарплату:
Дебет 44 Кредит 70 - начислена зарплата 50 000 руб.
В этот день бухгалтер посчитал НДФЛ. Никакие вычеты сотруднику не полагаются, он налоговый резидент РФ.
Сумма НДФЛ в этом случае составит:
50 000 руб. × 13% = 6500 руб.
Зарплату по итогам месяца в компании выплачивают 5-го числа следующего месяца.
Деньги за октябрь сотруднику выплатили на карту 5 ноября за вычетом аванса в 17 400 руб.
В этот день бухгалтер удержал НДФЛ. Записи в учете будут такими:
Дебет 70 Кредит 51 - выплачена зарплата сотруднику за минусом аванса и НДФЛ;
50 000 – 17 400 – 6500 = 26 100 руб.
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» - удержан НДФЛ 6500 руб.
Проводки по НДФЛ: разбор других ситуаций
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту