Эксперты журнала «Главбух» собрали для вас примеры расходов, которые на упрощенке разрешается списывать только в определенных пределах.
Эксперты журнала «Главбух» собрали для вас примеры расходов, которые на упрощенке разрешается списывать только в определенных пределах.
Как списывать общепроизводственные и общехозяйственные расходы в 2020 году - читайте в Системе Главбух
Убедитесь перед отправкой декларации по упрощенке в налоговую, что в книгу учета не попали лишние суммы. Иначе занизите налог. Если налоговики выяснят это на камералке, то оштрафуют на 20 процентов от недоплаченной суммы.
Расход №1. Приобрели на две компании одно исключительное право на программу
Признавайте в расходах только ту часть, которую компания оплатила за исключительное право на программу (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 21.01.2020 № 03-11-11/2932). Отражайте право на программу в расходах единовременно, но только после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК).
Если компания за часть исключительного права на программу заплатила более 100 000 руб., то безопаснее ее учесть как нематериальный актив (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК). Спишите программу в течение календарного года, в котором вы ее оплатили и отразили в бухучете как НМА. Расходы учитывайте после того, как введете программу в эксплуатацию, равными долями на последнее число квартала (подп. 2 п. 3, п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК).
Компания 18 декабря 2019 года совместно с другой организацией приобрела по договору отчуждения исключительное право на программу стоимостью 150 000 руб. с учетом госпошлины. При этом компания в этот же день заплатила свою долю — 75 000 руб. За 2019 год компания вправе единовременно учесть в расходах 75 000 руб. (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК).
Разбор остальных лимитированных расходов с примерами смотрите в журнале "Главбух".
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту