ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655). На новом бланке нужно отчитаться по итогам 2020 года. За девять месяцев 2020 года декларацию составляйте по действующей форме из приказа ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.
ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль (приказ от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655). На новом бланке нужно отчитаться по итогам 2020 года. За девять месяцев 2020 года декларацию составляйте по действующей форме из приказа ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.
Эксперты Системы Главбух составили справочник, в котором подробно расписали структуру и порядок представления декларации по налогу на прибыль. Справочник поможет определить, какие листы или их приложения надо включать в декларацию.
Новая форма декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения учитывает последние поправки в главу 25 НК и новые правила подачи отчетности о доходах физлиц от операций с ценными бумагами. Также изменили штрихкоды на всех страницах. Подробно об изменениях – в таблице ниже.
Раздел декларации |
Старая форма
|
Новая форма
|
|---|---|---|
|
Приложение № 2 к декларации |
Должны заполнять налоговые агенты при выплате гражданам доходов по сделкам с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. Однако с 2020 года такие агенты отчитываются по форме 2-НДФЛ вместо декларации по налогу на прибыль (письмо Минфина от 05.12.2019 № 03-04-07/94678) |
Заполняют компании, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и которые включены в реестр по Закону от 01.04.2020 № 69-ФЗ |
|
Лист 02, приложения № 4 и № 5 к листу 02 |
В верхней части листов указывают код признака налогоплательщика. В действующей форме – 14 кодов |
Добавили коды признака налогоплательщика: |
|
Лист 02 |
Нет отдельных полей для участников специальных инвестиционных контрактов и резидентов территорий опережающего развития |
Участники специальных инвестконтрактов укажут объем капвложений в проект (строка 352) и совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов (строка 353). Резидентам ТОСЭР и порта Владивосток добавили строки 357–359 для расчета первой прибыли от работы по соглашению |
|
Приложение № 7 к листу 02 |
В приложении 7 к листу 02 приводят расчет инвестиционного налогового вычета. Оно состоит из четырех разделов: А, Б, В и Г |
В раздел А добавили строку 017, а в раздел Г – 024. В них нужно указывать суммы иных расходов, которые можно заявить к вычету, но для которых нет отдельных строк |
|
Лист 04 |
В листе 04 приводят расчет налога на прибыль по ставкам, отличным от 20 процентов. В верхней части листа указывают код вида дохода. В действующей форме – восемь кодов |
Добавили код вида дохода – 9. Это доходы акционера, участника или правопреемника при распределении имущества ликвидируемой организации |
|
Лист 08 |
Лист 08 заполняют при корректировке налога: самостоятельной обратной или симметричной. В верхней части листа указывают код вида корректировки. В действующей форме – пять кодов |
Добавили код вида корректировки – 6 по результатам взаимосогласительной процедуры (п. 1 ст. 105.18-1 НК) |
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту