Как вести кассовые операции платежным агентам

Александр Сорокин заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

В этом решении:

  • Применение ККТ
  • Правила ведения кассовых операций
  • Лимит кассы
  • Сдача денег в банк
  • Бухучет
  • Сведения в ИФНС
  • Ответственность платежных агентов

Платежные агенты – организации или предприниматели, оказывающие услуги по приему платежей граждан в пользу поставщиков товаров, работ, услуг (ч. 1 ст. 1, п. 1, 3 ст. 2 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).

Применение ККТ

Платежные агенты, которые используют платежные терминалы или банкоматы, обязаны:

  • устанавливать ККТ в платежный терминал или банкомат независимо от того, кому он принадлежит. ККТ должна быть установлена внутри корпуса терминала (банкомата), содержащего устройство для приема или выдачи наличных;
  • регистрировать ККТ в налоговой инспекции. При регистрации ККТ агент должен указать адрес места ее установки в составе терминала (банкомата);
Внимание: С 1 июля 2017 года платежные агенты обязаны применять онлайн-ККТ.
Ситуация: кого должен указать в чеке в качестве поставщика платежный субагент, который принимает платежи по договору с платежным агентом

Формы первичной учетной документации КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9 платежные агенты заполнять не обязаны.

Правила ведения кассовых операций

Платежные агенты обязаны соблюдать общие правила ведения кассовых операций. Но есть и особенности:

Ситуация: как платежным агентам устанавливать лимит кассового остатка: с учетом или без учета средств, принятых от населения

Ситуация: как часто платежный агент должен сдавать в банк принятые от граждан платежи
Ситуация: может ли платежный агент сдавать в банк полученные от населения платежи за вычетом своего комиссионного вознаграждения

Бухучет

Деньги, которые платежные агенты получили от населения, следует зачислять на специальный банковский счет (ч. 14 и 15 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ). Делать это нужно ежедневно.

Сведения в ИФНС

Инспекторы проверяют, как платежные агенты выполняют обязанности по сдаче полученных от плательщиков денег для зачисления на свой специальный банковский счет. В рамках этих проверок инспекторы вправе запросить у платежных агентов сведения о проведенных расчетах. Платежные агенты обязаны предоставлять такие сведения в ИФНС в течение трех дней со дня получения запроса.

Ответственность платежных агентов

Платежный агент должен в полном объеме перечислять денежные средства, полученные от населения, на свой счет. Кроме того, перечислять деньги нужно только на специальный банковский счет. Если платежный агент не полностью перечисляет деньги либо не использует специальный банковский счет, ему грозит штраф:



Как зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета онлайн-ККТ,
Как проверяют применение контрольно-кассовой техники,
Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе,
Как соблюдать порядок ведения кассовых операций,
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.