Налог на добавленную стоимость

[Рeдaкция]

Могут ли оштрафовать фирму за недоплату налога, если уточненная декларация по НДС предоставлена в тот же день, когда была уплачена сумма недоимки и пени?


По нашему мнению, оснований для штрафа нет.

Действительно для того, чтобы фирму освободили от ответственности, нужно соблюсти следующее условие. Уточненная налоговая декларация должна быть подана после того, как уплачены недоимка и пени.

Но обратите внимание. В налоговом законодательстве сроки исчисляются годами, кварталами, месяцами и днями (6.1 НК РФ). Часы и минуты не учитываются. Поэтому в рассматриваемой ситуации неточность формулировки статьи 81 кодекса должна трактоваться в пользу компании на основании пункта 7 статьи 3. Следовательно, что случилось раньше – подана декларация или уплачена недоимка, в пределах одного дня – не важно. Можно считать, что «уточненка» представлена после того, как погашена недоимка. И штрафовать организацию не за что.

Однако на будущее старайтесь избегать этой спорной ситуации. Лучше подать уточненку хотя бы на следующий день после того, как вы перечислите недоимку и пени.

[Рeдaкция]

Мы занимаемся оптовой торговлей, НДС платим ежемесячно. 2 июня 2008 года получили от поставщика товар, который был доставлен железнодорожным транспортом. В этот же день товар принят на склад. Дата его доставки подтверждается квитанцией о получении груза. При этом на счете-фактуре и товарно-транспортной накладной стоит дата 29 мая 2008 года, то есть дата отправки груза продавцом. В каком месяце мы вправе принять к вычету НДС?


В июне.

Для того чтобы у организации появилась возможность принять к вычету сумму налога по приобретенным товаром, должны быть соблюдены три условия, указанные в статьях 171 и 172 НК РФ. А именно: товар принят к учету, его планируется использовать в деятельности, облагаемой НДС, и у фирмы есть корректно заполненный счет-фактура.

Следовательно, если организация получила счет-фактуру в начале месяца и в этом же месяце или ранее соблюдены все остальные условия, то принять к вычету НДС следует в том месяце, когда фактически получен счет-фактура. То есть в вашем случае в июне. Причем независимо от того, какая дата стоит на счете-фактуре. Такую точку зрения подтверждает и Минфин России в письме от 13 июня 2007 г. № 03-07-11/160.

[Делечка]

Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости автомобиля, списанного с баланса в результате операции дарения автомобиля бывшему сотруднику? Но сначала предистория.
Этот автомобиль был получен фирмой по договору лизинга в январе 2007 г, договор закончился (31.01.08) и автомобиль перешел в собственность фирмы в феврале этого года по выкупной стоимости в 14 тыс. руб с НДС. Организация решила, что рыночная стоимость этого автомобиля (Форд) 400 тыс. руб. С этой суммы начислен НДС к уплате.
Но вот надо ли с выкупной стоимости восстанавливать НДС-сумма-то небольшая, но вопрос возник.

[Рeдaкция]

Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости автомобиля, списанного с баланса в результате операции дарения автомобиля бывшему сотруднику? Но сначала предистория.
Этот автомобиль был получен фирмой по договору лизинга в январе 2007 г, договор закончился (31.01.08) и автомобиль перешел в собственность фирмы в феврале этого года по выкупной стоимости в 14 тыс. руб с НДС. Организация решила, что рыночная стоимость этого автомобиля (Форд) 400 тыс. руб. С этой суммы начислен НДС к уплате.
Но вот надо ли с выкупной стоимости восстанавливать НДС-сумма-то небольшая, но вопрос возник.

Нет, не нужно. Во-первых, такого основания для восстановления НДС просто нет в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. А во-вторых, для целей исчисления НДС безвозмездная реализация приравнивается к реализации, поэтому на стоимость подаренного автомобиля вы совершенно справедливо начислили НДС. А в этом случае оснований для восстановления НДС не возникает в принципе.

[Amazonka]

Наше предприятие пользуется правом на освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Насколько мне известно, сдавать декларацию по НДС в этом случае не нужно. Но почему-то инспектор сказала об обратном.
Подскажите, пожалуйста, на какую статью я могу сослаться, если я права. (Или есть какие-то исключения?)
Спасибо.

[Рeдaкция]

Наше предприятие пользуется правом на освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Насколько мне известно, сдавать декларацию по НДС в этом случае не нужно. Но почему-то инспектор сказала об обратном.
Подскажите, пожалуйста, на какую статью я могу сослаться, если я права. (Или есть какие-то исключения?)
Спасибо.

Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ, декларацию по НДС не представляют. Исключение – случай, когда такая компания или предприниматель выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС или исполняет обязанности налогового агента. Об этом сказано в письме Минфина России от 30 августа 2006 г. № 03-04-14/20. Дело в том, что декларации должны представлять только плательщики налога (ст. 80 Налогового кодекса РФ). Например, в ситуации, когда компания продает как подакцизные, так и неподакцизные товары. Поскольку по подакцизным товарам получить освобождение от уплаты НДС нельзя, по этой части деятельности компания должна представить декларацию по НДС.

Обратите внимание: если компания выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Если же такая компания выступает в роли налогового агента, заполняется титульный лист и раздел 2 декларации.

[.kz]

Предприятие занимается оптовой торговлей автомобилями ,запасными частями и гарантийным ремонтом автомобилей.С 01.01.08 гарантийный ремонт не подлежит ЕНВД,но в то же время попадает под ст149.Как правильно оформить выполнение гарантийного ремонта(на кого выставляется счет-фактура(с надписью без НДС) - на получателя услуги или на поставщика автомобилей - который возмещает стоимось гарантийного ремонта?Каким документо оформляется передача запасных частей на давальческой основе сторонней организации для осуществления ремонта?

[olexka]

Обратите внимание: если компания выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации.

Я так поняла, освобожденные от уплаты НДС по ст 145 могут выставлять с-ф с НДС, но платить налог не надо. Так?

[Рeдaкция]

Обратите внимание: если компания выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации.

Я так поняла, освобожденные от уплаты НДС по ст 145 могут выставлять с-ф с НДС, но платить налог не надо. Так?[/QUOTE]

Нет, это не так. Если компания, освобожденная от уплаты НДС, выставит счет-фактуру с выделенным НДС, она обязана будет перечислить сумму налога в бюджет. На это указывает подпункт 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре.

[Рeдaкция]

Предприятие занимается оптовой торговлей автомобилями ,запасными частями и гарантийным ремонтом автомобилей.С 01.01.08 гарантийный ремонт не подлежит ЕНВД,но в то же время попадает под ст149.Как правильно оформить выполнение гарантийного ремонта(на кого выставляется счет-фактура(с надписью без НДС) - на получателя услуги или на поставщика автомобилей - который возмещает стоимось гарантийного ремонта?Каким документо оформляется передача запасных частей на давальческой основе сторонней организации для осуществления ремонта?

1. Счет-фактуру вы должны выставить на имя изготовителя. Такой вывод содержится, в частности, в письме УМНС России по г. Москве от 31 марта 2004 г. № 24-11/21958.

2. Передача запасных частей отражается внутренними проводками по счету 10. Основанием будет накладная на передачу материалов на сторону (типовая межотраслевая форма № М-15, утвержденная постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а).

[danneo]

до 1апреля 2008 ИП вел раздельный учет.Розница по ЕНВД, опт по общему режиму.Весь товар приходил на розницу. А в опт брали товар по мере реализации и соотвественно возмещали эту сумму НДС. И получилдось так, что на 1 апреля 2008 у нас остался товар который на возмещение не ставили. Как быть возмещать весь НДС или ставить по мере его реализации? 1 апреля ИП перешел на общий режим налогооблажение

[Рeдaкция]

до 1апреля 2008 ИП вел раздельный учет.Розница по ЕНВД, опт по общему режиму.Весь товар приходил на розницу. А в опт брали товар по мере реализации и соотвественно возмещали эту сумму НДС. И получилдось так, что на 1 апреля 2008 у нас остался товар который на возмещение не ставили. Как быть возмещать весь НДС или ставить по мере его реализации? 1 апреля ИП перешел на общий режим налогооблажение

После 1 апреля ясно, что товар будет продан уже на общем режиме. Поэтому весь НДС по нереализованным товарам вы можете принять к вычету, не дожидаясь реализации.

[Janya]

При списании испорченных (уцененных) товаров могу ли я в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль отразить ндс, подлежащий восстановлению?

[Рeдaкция]

При списании испорченных (уцененных) товаров могу ли я в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль отразить ндс, подлежащий восстановлению?

Да, можете, только в составе прочих. Основание - абзац 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170, подпункт 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Другое дело, что вопрос, нужно ли восстанавливать НДС в таком случае, является спорным. Есть решение ВАС РФ от 23 октября 2006 г. № 10652/06, в котором суд признал недействующим абзац 13 раздела "В целях применения статьи 171 НК РФ" приложения к Письму ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886@ и указал, что статья 170 Налогового кодекса РФ не предусматривает восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в случаях хищения товара или его недостачи, обнаруженной в процессе инвентаризации. Правда, к сожалению, чиновники с этим не соглашаются.