PDA

Просмотр полной версии : Не согласна с ответом на вопрос 30



Актив
01-12-2006, 18:14:20
Добрый вечер коллеги. Я не согласна с ответом на вопрос 30. Мой вариант ответа - г. По следующим основаниям. Эстония входит в страны ЕС. В странах ЕС местом реализации консультационных услуг определяется по нахождению продавца. В Эстонии ставка НДС 18%. Эстонская фирма должна заплатить НДС в свой родной бюджет. Договор о избежании двойного налогообложения с этой страной не действует. Посмотрела такие договора с другими странами и поняла, что НДС они вообще не регулируют. Договор заключен на 354 000 руб., мы перечисляем 300 000 руб. Эстонская фирма подает в международный суд. И кого поддержит суд? Вся Европа определяет место реализации консультационных услуг по продавцу. Получается, что НДС платят дважды. В России и в Эстонии. Очень интересно узнать в чем я не права от редакции "Главбух".
Заранее спасибо.

Знаток
04-12-2006, 10:28:58
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса НК РФ, если покупатель консультационных услуг осуществляет свою деятельность на территории России, то эти услуги считаются оказанными в России. Поскольку эстонская фирма не состоит на учете в российских налоговых органах, российская организация, выплачивающая ей вознаграждение, обязана удержать из суммы этого вознаграждения налог на добавленную стоимость. Такой порядок четко определен в пунктах 1 и 2 статьи 161 Налогового кодекса РФ. Кроме того, статья 7 НК РФ четко определяет, что правила и нормы международных договоров применяются только в том случае, "если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах". Но как известно, международные договоры об избежании двойного налогообложения на косвенные налоги не распространяются. Таким образом, перечисляя деньги иностранной фирме, российская организация обязана четко выполнять требования российского налогового законодательства, а именно удержать из суммы вознаграждения, причитающейся иностранной фирме, налог на добавленную стоимость.

Актив
04-12-2006, 12:41:22
Когда работаешь с иностранным контрагентом, учитывать только налоговый кодекс РФ мало. Здесь нужно учитывать и внутренние законы Эстонии и общие международные правила. А что делать Эстонии - НДС должен уплачен по ее законам. Договор заключен на 354000, перечисляем 300 000. И какой суд поддержит нас?

Знаток
04-12-2006, 13:08:29
Уважаемый Актив! А никто и не говорит, что заключая договор с иностранной фирмой, не нужно учитывать международные правила и обычаи делового оборота. Но, являясь росийским налогоплательщиком, указанная в задании организация, как уже было отмечено выше, обязана прежде всего руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ.

В рассмотренной нами ситуации можно предложить лишь следующее. Можно заранее договориться с иностранным партнером и увеличить цену услуг по договору на сумму налога, подлежащего удержанию из выручки в соответствии с российским законодательством. Тогда иностранный партнер получит именно ту сумму, на которую рассчитывает, а российская организация, удержав налог, примет его в установленном порядке к вычету. Но и этой схеме расчетов соответствует вариант В - когда налог удерживается непосредственно из выручки. Если же за правильный вариант принять Г, то это будет означать, что российская фирма должна будет заплатить налог сверх суммы контракта за счет собственных средств. Эстонскую-то фирму это вполне устроит, а вот российская организация пострадает - уплаченный налог она не сможет принять к вычету.

Актив
04-12-2006, 14:38:02
Знаток, я что Вы скажите, если Эстонская фирма в суде будет отстаивать свои 354 000. Кого поддержит суд?

Знаток
04-12-2006, 16:13:02
По-моему, гораздо проще не доводить дело до суда, а действовать по схеме, которая была предложена выше, заранее договорившись с иностранным партнером. Ну и уж если дело на то пошло, то российская организация действовала строго в соответствии с российским налоговым законодательством. И эстонская фирма, заключая соответствующий договор с российской стороной, обязана эти требования учитывать. Нравится ей это или нет.

Актив
04-12-2006, 17:10:20
Международный коммерческий арбитражный суд г. Стокгольм. Заранее они не договорились. По договору 354 000 в т. ч. НДС и все.

Редактор сайта
06-12-2006, 13:15:10
Актив, Знаток представляет редакцию, это один из разработчиков теста.

Актив
06-12-2006, 13:48:36
Не ожидала. Очень, очень удивлена. Слово "уважаемый" используют в обращении к людям, когда их хорошо знают и действительно уважают. Иначе оно прибретает обратный смысл. А уважать меня или нет......согласитесь у Вас мало информации, чтобы делать какие-то выводы.

Редактор сайта
06-12-2006, 14:00:27
Обращение «Уважемый», как и подпись с «С уважением» стандартно используется в деловой переписке, не теряя своего первоначального смысла. Разве не стоит относится к собеседнику заранее с уважением? Но это не тема обсуждения для данного форума.