PDA

Просмотр полной версии : Вопрос из электронного репетитора



Candle!
08-09-2010, 16:15:07
Вопрос 3.
У компании, головное отделение которой расположено в Москве, имеется филиал в N-cкой области (другой субъект РФ). Компания является плательщиком налога на прибыль организаций и уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Прибыль компании по данным налогового учета за январь 2010 года составила 10 000 000 руб.
За отчетный период (январь 2010 года) у компании были следующие показатели: – среднесписочная численность работников головного отделения компании – 160 человек, филиала – 40 человек; – расходы на оплату труда работников головного отделения компании – 7 000 000 руб., филиала – 3 000 000 руб.; – средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества головного отделения компании – 3 750 000 руб., филиала – 1 250 000 руб. В учетной политике компании предусмотрено, что при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, используется показатель расходов на оплату труда. Какую сумму налога на прибыль компания должна перечислить в бюджет N-cкой области при уплате авансового платежа за январь 2010 года (пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет N-cкой области, не установлено)?

правильный ответ 495000 рублей. Как он получился, не могу понять?

finekss
08-09-2010, 16:40:08
(3 000 000 / 10 000 000 + 1 250 000 / 5 000 000) : 2 х 10 000 000 х 18% (ставка налога в бюджет субъекта РФ) = 495 000 руб.

AnnSm
08-09-2010, 16:46:07
Коллеги, подскажите, пожалуйста как получается ответ на этот вопрос:

В I квартале 2010 года компания оплачивала взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу некоторых работников и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов. Уплаченная за квартал сумма страховых взносов составила 250 000 руб. Расходы на оплату труда компании в I квартале 2010 года составили 3 000 000 руб., в том числе: – на оплату труда застрахованных работников – 1 200 000 руб.; – на оплату труда незастрахованных работников – 1 800 000 руб. Какую сумму страховых взносов компания может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в I квартале 2010 года?

Налия
08-09-2010, 19:09:26
Коллеги, подскажите, пожалуйста как получается ответ на этот вопрос:

В I квартале 2010 года компания оплачивала взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу некоторых работников и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов. Уплаченная за квартал сумма страховых взносов составила 250 000 руб. Расходы на оплату труда компании в I квартале 2010 года составили 3 000 000 руб., в том числе: – на оплату труда застрахованных работников – 1 200 000 руб.; – на оплату труда незастрахованных работников – 1 800 000 руб. Какую сумму страховых взносов компания может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в I квартале 2010 года?

3000000*6%=180000

Крыся
09-09-2010, 10:45:41
3000000*6%=180000
Поясните пожалуйста почему 6%, а не 3%, насколько я поняла из письма там указанно не более 3%.

Мороз
09-09-2010, 11:02:43
с 1 января 2009 г. вступили изменения в Налоговый кодекс, которые в 2 раза увеличивают необлагаемый налогами норматив отчислений предприятий на ДМС своих работников – с 3 до 6 проц. от фонда оплаты труда /ФОТ/.

Крыся
09-09-2010, 11:10:55
с 1 января 2009 г. вступили изменения в Налоговый кодекс, которые в 2 раза увеличивают необлагаемый налогами норматив отчислений предприятий на ДМС своих работников – с 3 до 6 проц. от фонда оплаты труда /ФОТ/.
Спасибо большое за разяснения, пойду читать НК:(*.

AnnSm
09-09-2010, 15:37:31
с 1 января 2009 г. вступили изменения в Налоговый кодекс, которые в 2 раза увеличивают необлагаемый налогами норматив отчислений предприятий на ДМС своих работников – с 3 до 6 проц. от фонда оплаты труда /ФОТ/.
Спасибо за ответ. В ответе на вопрос была ссылка на письмо, где указано 3%. Отсюда и вопрос.

юлиии
12-09-2010, 17:27:16
Подскажите пожалуйста!
У нас вновь созданное ООО деятельности нет, движения по р/с и кассе тоже нет, я хочу отчитаться за 9 месяцев по единой упрощенной декларации. Но прочитала, что если есть директор , то ему надо платить з/п, что мы еще не делали, т.к. нет денег. И что возникает задолженность по начислению з/п и надо отчитываться по обычной схеме НДС, Прибыль и тд.
Заранее спасибо!!!!

Оля Л 73
13-09-2010, 10:54:14
Вот вопрос на который я ответила по мнению "Репетитора" не правильно, и я не могу понять почему:
В октябре 2010 года у компании образовалась переплата по НДС, а также недоимка по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций. Переплату по НДС можно направить:

Ответы:
- в счет уплаты налога на прибыль - правильный ответ
- в счет уплаты налога на прибыль (но только в той части, которая поступает в федеральный бюджет) - мой ответ

Комментарии "Репетитора" : Чтобы правильно ответить на этот вопрос, нужно было обратиться к статье 78 Налогового кодекса. Здесь в частности, сказано, что «зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов». Иными словами, излишне уплаченные федеральные налоги зачитываются в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных. НДС и налог на прибыль организаций – это федеральные налоги, налог на имущество организаций – региональный. Следовательно, переплата по НДС, образовавшаяся в 2010 году, может быть зачтена в счет уплаты налога на прибыль организаций.

Так вот я не понимаю почему мой ответ не правильный. Объясните, плиз.

Lana_07
13-09-2010, 12:01:40
Оля Л 73 По общему правилу зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам (п. 1 ст. 78 НК РФ).

К сведению. В соответствии с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Они перечислены в ст. ст. 13 - 15 НК РФ:
- федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль организаций, НДПИ, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;
- региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;
- местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Возможность зачета не зависит от нормативов распределения налогов между бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами. Например, налог на прибыль организаций является федеральными налогами и зачисляются в два бюджета.

Светлана Петровна
13-09-2010, 17:13:32
Вопрос из теста

Компания применяет общую систему налогообложения. В течение I квартала 2010 года компания выплачивала своим сотрудникам как больничные пособия, так и пособия, связанные с материнством. Вправе ли компания уменьшить на суммы пособий сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ?

Правильный ответ:
да, но за исключением оплаты первых двух дней нетрудоспособности. Ведь эти дни компания оплачивает за счет собственных средств правильный ответ

А вот у нас ФСС требует сначала оплатить взносы, а потом писать заявку на возврат средств. В связи с этим у меня вопрос, корректно ли задан вопрос теста?

olga1006
14-09-2010, 10:05:00
Вопрос из теста

А вот у нас ФСС требует сначала оплатить взносы, а потом писать заявку на возврат средств. В связи с этим у меня вопрос, корректно ли задан вопрос теста?

Это ваш местный ФСС как-то странно себя ведет...Если все происходило в одном отчетном периоде, то не должно быть проблем. Выплачиваем больничные и ставим их в зачет..У меня было такое: ничего не платили в ФСС, тк сумма больничных "перекрывала" начисления.

olga1006
14-09-2010, 10:07:08
коллеги, помогите пж разобраться со ст 119: все время путаюсь с нормативами сколько и за что платить:
Вопрос из Репетитора:
Компания должна была подать декларацию по НДС за III квартал 2010 года не позднее 20 октября 2010 года, но сделала это только 26 ноября. По этой декларации компания должна заплатить 30 000 руб. (в том числе: 10 000 руб. – не позднее 20 октября; 10 000 руб. – не позднее 22 ноября; 10 000 руб. – не позднее 20 декабря 2010 года). Какой штраф будет предъявлен компании при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств?
Правильный ответ: 3000.
Не знаю как он получается.

Пама
14-09-2010, 10:15:21
СПАСИБО за 495000 тоже не знала на общем сидим

Светлана Петровна
14-09-2010, 10:56:05
Это ваш местный ФСС как-то странно себя ведет...Если все происходило в одном отчетном периоде, то не должно быть проблем. Выплачиваем больничные и ставим их в зачет..У меня было такое: ничего не платили в ФСС, тк сумма больничных "перекрывала" начисления.

А если в разных? Что-то не понимаю

olga1006
14-09-2010, 11:04:14
А если в разных? Что-то не понимаю

В 1 квартале начислили 100р, больничных не было- 100р платите. За полугодие к начислению 200р, больничных (прошли во 2 кв) -300р. -Нечего оплачивать.

Мороз
14-09-2010, 11:13:47
Olga1006,
штраф 5% от суммы к уплате за каждый полный и неполный месяц: 30000*5%=1500*2 месяца= 3000 руб. (окт, нояб)

olga1006
14-09-2010, 11:37:10
Olga1006,
штраф 5% от суммы к уплате за каждый полный и неполный месяц: 30000*5%=1500*2 месяца= 3000 руб. (окт, нояб)


Спасибо!
я понимаю что за 2мес надо взять штраф, но считала: 10000*5%+10000*5%..

Honye
14-09-2010, 12:41:10
В ноябре 2009 года компания за 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.) приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В ноябре 2010 года оборудование было продано за 200 600 руб. (в том числе НДС). Какую сумму налога на добавленную стоимость бухгалтер компании должен начислить к уплате в бюджет по этой операции?

правильный ответ 1800 рублей

Подскажите пожалуйста как он получился, что-то я не догоняю...:(*

Lana_07
14-09-2010, 13:39:55
Honye Т.к НДС учтен в первоначальной стоимости, то с него начислялась амортизация. Сумма амортизации за год 47 200 (в том числе НДС 7 200). Несомартизировано 188 800 (в том числе НДС 28 800)
Реализовали на 200 600 (в том числе НДС 30 600) . Т.О. 30 600 - 28 800 = 1 800,00 к уплате бюджет

Ольга 58
14-09-2010, 13:40:48
olga1006 я тоже пролетела только на этом вопросе т.к.считала что нужно платить штраф с неуплаченной суммы, а мы ведь должны платить по частям а не весь сразу,вот я и брала 5% от неперечисленного налога по сроку, мне что-то кажется я права

Honye
14-09-2010, 13:54:34
Honye Т.к НДС учтен в первоначальной стоимости, то с него начислялась амортизация. Сумма амортизации за год 47 200 (в том числе НДС 7 200). Несомартизировано 188 800 (в том числе НДС 28 800)
Реализовали на 200 600 (в том числе НДС 30 600) . Т.О. 30 600 - 28 800 = 1 800,00 к уплате бюджет
Спасибо большое:) Что-то я ступила:(

Пама
14-09-2010, 14:15:55
намного проще 200600-18800=11800:118*18=1800

Пама
14-09-2010, 14:16:31
Ой 8 пропустила

natacha78
14-09-2010, 14:34:09
.... Какую сумму налога на добавленную стоимость бухгалтер компании должен начислить к уплате в бюджет по этой операции?

правильный ответ 1800 рублей

Подскажите пожалуйста как он получился, что-то я не догоняю...:(*

Я посчитала так.
236000/5=47200-ГОДОВАЯ АМОРТИЗАЦИЯ.
236000-47200=188800Р.остат стоимость ОС на ноябрь2010г. ( на момент продажи)
согласно ст170п3, НДС восстанавливается, налоговая база рассчитывается по п.3 ст154: 200600-188800=11800.Следовательно сумма НДС К УПЛАТЕ =11800*18/118=1800 руб.

Kisska 1
14-09-2010, 14:36:54
Не помню где читала, но было: при продаже Ос физлицу, НДС рассчитывается как разница, между продажной и покупной ценами

Kisska 1
14-09-2010, 14:37:26
намного проще 200600-18800=11800:118*18=1800

Я так же считала:)

Lanushka
14-09-2010, 15:42:14
(3 000 000 / 10 000 000 + 1 250 000 / 5 000 000) : 2 х 10 000 000 х 18% (ставка налога в бюджет субъекта РФ) = 495 000 руб.

Прошу прощения, а это что за цифра, не понимаю её:o
всё поняла, это общая остаточная стоимость имущества по голове и филиалу

Kisska 1
14-09-2010, 15:43:25
Уставный капитал акционерного общества состоит из 100 обыкновенных акций, все акции полностью оплачены акционерами. В соответствии с решением общего собрания акционеров компании в марте 2010 года на выплату дивидендов было направлено по 20 000 руб. на одну акцию. Один из акционеров – Том Смит не является налоговым резидентом РФ, ему принадлежат 20 акций. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые банковские счета акционеров. Какую сумму получил на свой счет Том Смит (полагаем, что со страной, резидентом которой является Том Смит, у России не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения)?
Извиняюсь:'(, что то заглючило почему 340 000 ?

Lanushka
14-09-2010, 15:43:35
Сообщение от finekss
(3 000 000 / 10 000 000 + 1 250 000 / 5 000 000) : 2 х 10 000 000 х 18% (ставка налога в бюджет субъекта РФ) = 495 000 руб.ну хорошо в скобках я разобралась, складываем отношения затрат на оплату труда с отношением стимости Ос, НО ПОЧЕМУ ДЕЛИМ НА 2?
не доходит до меня :(*

Lanushka
14-09-2010, 16:11:33
коллеги, помогите пж разобраться со ст 119: все время путаюсь с нормативами сколько и за что платить:
Вопрос из Репетитора:
Компания должна была подать декларацию по НДС за III квартал 2010 года не позднее 20 октября 2010 года, но сделала это только 26 ноября. По этой декларации компания должна заплатить 30 000 руб. (в том числе: 10 000 руб. – не позднее 20 октября; 10 000 руб. – не позднее 22 ноября; 10 000 руб. – не позднее 20 декабря 2010 года). Какой штраф будет предъявлен компании при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств?
Правильный ответ: 3000.
Не знаю как он получается.

за каждый месяц прострочки 5% от суммы налога, там 37 дней, т.е за 2 месяца берёте (30 000*5%*2= 3 000)

Мороз
14-09-2010, 16:42:01
Делим на 2 потому, что два коэффициента складываем и выводим среднюю арифметическую.

Мороз
14-09-2010, 16:43:39
делим на 2 потому, что два коэффициента складываем и выводим среднюю арифметическую (К1+К2)/2

AnnSm
14-09-2010, 16:54:23
Уставный капитал акционерного общества состоит из 100 обыкновенных акций, все акции полностью оплачены акционерами. В соответствии с решением общего собрания акционеров компании в марте 2010 года на выплату дивидендов было направлено по 20 000 руб. на одну акцию. Один из акционеров – Том Смит не является налоговым резидентом РФ, ему принадлежат 20 акций. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые банковские счета акционеров. Какую сумму получил на свой счет Том Смит (полагаем, что со страной, резидентом которой является Том Смит, у России не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения)?
Извиняюсь:'(, что то заглючило почему 340 000 ?

20000*20акций=400000*15% (НДФЛ с нерезидентов)=60000(НДФЛ)
400000-60000=340000 на счет

Lanushka
14-09-2010, 21:18:29
Делим на 2 потому, что два коэффициента складываем и выводим среднюю арифметическую.

точно, чтож так туплю то, ведь обычная же математика :(
спасибо

olga1006
15-09-2010, 08:28:51
А мне непонятно вот что:
Бухгалтер, рассчитывая в мае 2010 года отпускные сотруднику компании, допустил ошибку: включил в общий заработок работника материальную помощь. Должен ли в таком случае работник компании вернуть излишне полученные отпускные?

Правильный ответ: нет, ведь данная ошибка не является счетной.

Я не спорю, что ошибка счетной не считается, но получается неправильно рассчит отпускные, разве пересчитывать их не надо? А пересчитав, получается задолженность за работником.

Крыся
15-09-2010, 08:47:41
Я не спорю, что ошибка счетной не считается, но получается неправильно рассчит отпускные, разве пересчитывать их не надо? А пересчитав, получается задолженность за работником.

Надо пересчитать, но чтоб удержать с сотрудника сумму задолженности с него нужно обязательно получить согласие на удержание в письменном виде.

olga1006
15-09-2010, 09:45:29
то есть сотрудник НЕ ДОЛЖЕН, но может это сделать по согласованию. так?

Крыся
15-09-2010, 10:35:59
Так.

Kisska 1
15-09-2010, 12:27:28
20000*20акций=400000*15% (НДФЛ с нерезидентов)=60000(НДФЛ)
400000-60000=340000 на счет

Спасибо :)
Усекла;)

Редактор сайта
15-09-2010, 16:35:17
olga1006 я тоже пролетела только на этом вопросе т.к.считала что нужно платить штраф с неуплаченной суммы, а мы ведь должны платить по частям а не весь сразу,вот я и брала 5% от неперечисленного налога по сроку, мне что-то кажется я права

Это действительно так - но только со 2 сентября (учитывается лишь неуплаченная по декларации сумма). В связи с поправками в НК вопрос изменен. Вы скорее всего его проходили до того, как мы поправили.

Пачолли
16-09-2010, 15:29:29
Здравствуйте. Не могу понять, почему ответ на этот вопрос именно 3000р., и почему вычеты предоставляются 3-и месяца.; я считаю так: в январе получил 60т.р., в феврале 90т.р., в марте 140т.р., и того на конец марта выходит начислено всего 290т.р., а в НК сказано, что вычет предоставляется до мес., в котором доход составит 280т.р.. Получается вычет на ребёнка не предоставляется уже с марта мес. Должен быть ответ- за январь–февраль в общей сумме 2000 руб..
Вот вопрос:
11. А.В. Соколов работает в ОАО «А» менеджером, его оклад с 1 января 2009 года составляет 60 000 руб. в месяц. Кроме того, у Соколова имеются обыкновенные акции ОАО «А». Помимо ежемесячной заработной платы, в 2009 году компания «А» начислила и выплатила Соколову следующие суммы (без учета удержанного налога на доходы физических лиц):

– в феврале 2009 года – 30 000 руб. – в качестве премии к юбилею;

– в марте 2009 года – 80 000 руб. – в качестве дивидендов от долевого участия в деятельности компании;

– в апреле 2009 года – 60 000 руб. – в качестве премии за производственные результаты.

У Соколова есть пятилетний сын, и Соколов представил в бухгалтерию заявление на получение стандартных налоговых вычетов на ребенка в одинарном размере. За какой период и в какой общей сумме бухгалтерия компании «А» должна предоставить Соколову в 2009 году стандартные налоговые вычеты, при условии, что никаких других доходов, кроме вышеперечисленных, Соколов не получал?
правильный ответ -
Г. за январь–март в общей сумме 3000 руб.
Объясните пожалуйста.. Ни как не пойму..
Хотел создать тему в "Аттестат Бухгалтера", а чёт не создаётся, что-то по английски пишет, и авторизовался уже,и что тока не делал..
Спасибо заранее

Кошкина
16-09-2010, 15:57:23
Я посчитала так:
Январь - 60 000 р. Совокупный доход -60 000;
Февраль -90 000 р. Совокупный доход - 150 000;
Март -60 000 р.Совокупный доход - 210 000;
Вычет в 400 р. у сотрудника не получается сразу, а "детский заканчивается в марте.- 3000 р.
С дивидендов НДФЛ считаем 13% с 80 т.р.

Пачолли
16-09-2010, 16:41:50
Кошкина, получается дивиденды не составляют доход налогоплательщика что-ли??? Что-то как-то не сходится. В марте совокупный доход будет 210 000 + 80 000.

Пачолли
16-09-2010, 16:45:26
Теперь понял.. (сам был невнимателен)..
Вычет действует до месяца, в котором доход... , в отношении которого установлена нал. ставка, установленная п1 ст224 НК. - там 13%
А дивиденды - это п3 той же статьи, и ставка там - 15%
фуф..
Спасибо всё равно)

Кошкина
16-09-2010, 16:47:52
Сама неправильно написала! Не 13% НДФЛ, а 9 %, 15- это для нерезидентов.

Пачолли
16-09-2010, 17:33:23
точно)

молодой главбу
16-09-2010, 21:36:56
olga1006 я тоже пролетела только на этом вопросе т.к.считала что нужно платить штраф с неуплаченной суммы, а мы ведь должны платить по частям а не весь сразу,вот я и брала 5% от неперечисленного налога по сроку, мне что-то кажется я права


Ольга, штраф надо платить от начисленной суммы налога, т.е. та сумма, которая указана в декларации к уплате, а это 30 000= 2 раза по 5% надо считать от этой суммы

malmusy
18-09-2010, 14:24:11
Вот вопрос на который я ответила по мнению "Репетитора" не правильно, и я не могу понять почему:
В октябре 2010 года у компании образовалась переплата по НДС, а также недоимка по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций. Переплату по НДС можно направить:

Ответы:
- в счет уплаты налога на прибыль - правильный ответ
- в счет уплаты налога на прибыль (но только в той части, которая поступает в федеральный бюджет) - мой ответ

Комментарии "Репетитора" : Чтобы правильно ответить на этот вопрос, нужно было обратиться к статье 78 Налогового кодекса. Здесь в частности, сказано, что «зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов». Иными словами, излишне уплаченные федеральные налоги зачитываются в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных. НДС и налог на прибыль организаций – это федеральные налоги, налог на имущество организаций – региональный. Следовательно, переплата по НДС, образовавшаяся в 2010 году, может быть зачтена в счет уплаты налога на прибыль организаций.

Так вот я не понимаю почему мой ответ не правильный. Объясните, плиз.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 18 марта 2009 г. N 4-0-04/0087

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
В соответствии со ст. 13 Кодекса единый социальный налог и налог на добавленную стоимость являются федеральными налогами.
Исходя из изложенного проведение зачета суммы излишне уплаченного единого социального налога в счет налога на добавленную стоимость является правомерным в случае соблюдения прочих условий, предусмотренных ст. 78 Кодекса.
При этом согласно п. 14 ст. 78 Кодекса правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.

Начальник
Административного управления
И.В.АКУНОВА
На своем личном опыте говорю, НДС может покрыть недоимку по прибыли как федеральный бюджет так и региональный. Это письмо приложила к письму о перезачете, все прошло Ок!

Ксюша33
20-09-2010, 13:17:04
Согласно НК РФ за несвоевременную сдачу декларации, компания платит штраф 5% от суммы к уплате по декларации за каждый просроченный месяц. В данном случае просрочено 2 месяца,т.е штраф 10% (30000*10%=3000 руб).Надеюсь написала внятно))))

Елена-Флайт
20-09-2010, 13:39:24
Подскажите пожалуйста!
У нас вновь созданное ООО деятельности нет, движения по р/с и кассе тоже нет, я хочу отчитаться за 9 месяцев по единой упрощенной декларации. Но прочитала, что если есть директор , то ему надо платить з/п, что мы еще не делали, т.к. нет денег. И что возникает задолженность по начислению з/п и надо отчитываться по обычной схеме НДС, Прибыль и тд.
Заранее спасибо!!!!

Если директор напишет заявление на отпуск за свой счет с самого начала создания фирмы - ничего платить ему не надо и можно обойтись упрощённой декларацией (я это уже практикую с этого года и в НИ вопросов не возникает). Не забудьте только отчитаться за него в ПФ и ФСС там нулевые отчеты а в ПС для ПФ в графе стаж работы ставите "административный" на весь период существования фирмы. Вот только заявление на отп за св.сч нужно писать на каждые 2 месяца - не знаю на какой документ сослаться - просто у нас так заведено (может и напрасно).

Мороз
20-09-2010, 15:07:51
Ксюша33, уже неактуально. Задание поменяли. Но логика ваша неверна, штраф все-таки 5%, а не 10. Еще раз: 30000*5%* 2мес.

BUXGALTER_NSK
04-10-2010, 07:39:55
намного проще 200600-18800=11800:118*18=1800
А я вот как раз именного этого варианта не могу понять :p

BUXGALTER_NSK
04-10-2010, 07:56:39
Подскажите, где бы такую галочку поставить, чтобы сообщения на e-mail приходили об ответах в теме?

*Буги*
05-10-2010, 15:40:07
Вопрос 7.
16 февраля 2009 года компания приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 84 л. с., а 25 февраля 2009 года зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована компания, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно составляет 5 руб. на 1 л. с. мощности двигателя. Весь 2009 год автомобиль числился на балансе компании. Какую сумму транспортного налога должна заплатить компания за 2009 год по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено)?

Я ответила 386, так как по правилам заполнения декларации берется коэф, округляемый до сотых (о чем также есть пояснения в системе главбуха). Мой ответ не верный! Верный 385. Не поняла (почему без округления считают)! И очень не довольна.

Ася*
05-10-2010, 15:48:55
А какое должно быть округление? 84*5/12*11=385

MarianaD
05-10-2010, 15:52:35
84 л.с. * 5 руб. * 11 мес. / 12 мес. = 385 руб.

ната31
07-10-2010, 07:39:31
Здравствуйте. Я проходила тренировочный тест на аттестат. Был такой вопрос :М.А. Седова работает в компании с февраля 2004 года. В августе 2010 года она ушла в отпуск по беременности и родам. Седова предъявила в бухгалтерию больничный лист сроком на 140 дней с 10 августа по 27 декабря 2010 года включительно. Расчетный период – с 1 августа 2009 года по 31 июля 2010 года. Оклад Седовой – 21 000 руб., в течение расчетного периода он не менялся. С 3 по 30 августа 2009 года (всего 28 календарных дней) Седова была в отпуске. За отработанное время в августе 2009 года Седовой начислили 1000 руб. Кроме того, в феврале 2010 года ей была выплачена премия по итогам работы в 2009 году в размере 15 000 руб., а в апреле 2010 года – материальная помощь на сумму в 9000 руб. Рассчитайте сумму пособия, которую бухгалтерия компании должна начислить Седовой, округлив эту сумму до целых рублей.

В расчет среднего я не включила материальную помощь в результате ответила не верно. В разъяснениях по этому вопросу мат помощь включена в сумме 5000. Я перерыла в консультанте практически все и везде написано, что мат помощь не включается в расчет среднего. Как все-таки правильно, подскажите пожалуйста или дайте ссылку на статью где прописано, что мат помощь включается в расчет среднего

Dмитрий
07-10-2010, 08:51:34
Да, Вы правы, нигде нет. Даже есть разъяснения ведомства на эту тему.
Вот выдержка из:
Письмо Министерства здравоохранения и социального развития РФ
от 5 апреля 2010 г. N 5905-17
…………………………..
Материальная помощь, если она выплачивается не по основаниям, поименованным в пункте 3 части 1 статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ, облагается страховыми взносами в суммах, превышающих 4000 рублей на одного работника за расчетный период.
В соответствии со статьей 14 Федерального закона N 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
……………………………..

Ошибка наших экзаменаторов?

Крыся
07-10-2010, 08:56:44
Я, тоже с этим вопросом ошиблась.
Мат. помощь до 4000р не облагается, взносами, а свыше 4000р облагается.
Значит свыше 4000р должно входить в расчет. Подругому объястить не могу. Может еще кто поделится своими мыслями.

Dмитрий
07-10-2010, 09:16:58
Прошу прощения, описАлся, ошибка экзаменующихся

kremail
07-10-2010, 13:01:40
Компания, головное отделение которой расположено в Москве, является плательщиком налога на имущество организаций. Кроме того, в N-ской области (другой субъект РФ) у компании есть обособленное подразделение. На отдельный баланс это подразделение не выделено. У обособленного подразделения имеется как движимое имущество, учитываемое в составе основных средств, так и объект недвижимости. В какой бюджет компания должна заплатить налог на имущество организаций по движимому и недвижимому имуществу обособленного подразделения?

Сначала я подумал о следующем ответе: "сумму налога, относящегося к движимому имуществу, – в бюджет по местонахождению головного отделения компании; сумму налога по объекту недвижимости – в бюджет по местонахождению обособленного подразделения"

Но решил все-таки посмотреть НК, и вот что увидел:

Статья 384: Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, находящегося на отдельном балансе каждого из них [...]

Поэтому выбрал ответ: "всю сумму налога в бюджет по местонахождению головного отделения компании"

Правильным оказался первый вариант. Почему?

Редактор сайта
07-10-2010, 17:40:12
Правильный ответ - сумму налога, относящегося к движимому имуществу, – в бюджет по местонахождению головного отделения компании; сумму налога по объекту недвижимости – в бюджет по местонахождению обособленного подразделения.
Объясненеие такое. Раз не выделено на отдельный баланс, то налог платится по голове. Но по местонахождению недвижимости налог всегда платится туда, где недвижимость находится. Значит, остается, что по голове надо заплатить только налог по движимому имуществу.

Валентина Авраменко
09-10-2010, 01:30:26
Добрый вечер!
Я на этот вопрос ответила так же. Вопрос был зачтен.
Просто насколько я поняла идет сбой в программе.
Я на других вопросах уже проэкспереметировала, даже в пробном тесте тоже проблема. А сейчас сделала одну ошибку, а он мне выдал ,что все верно хоть и показывае не правильный ответ.
С уважением Валентина.

Валентина Авраменко
09-10-2010, 01:39:23
Уважаемые коллеги! Я никак не могу понять как можно пройти пробный тест за 1 минуту???? НАУЧИТЕ!!!

Валентина Авраменко
09-10-2010, 02:04:03
В ноябре 2009 года компания за 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.) приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В ноябре 2010 года оборудование было продано за 200 600 руб. (в том числе НДС). Какую сумму налога на добавленную стоимость бухгалтер компании должен начислить к уплате в бюджет по этой операции?

правильный ответ 1800 рублей

Подскажите пожалуйста как он получился, что-то я не догоняю
Только разобрала этот вопрос :
(236000-(236000/60*12))=188800*18/118=28800
200600*18/118=30600-28800=1800 нужно начислить к уплате.

BUXGALTER_NSK
09-10-2010, 07:07:15
Уважаемые коллеги! Я никак не могу понять как можно пройти пробный тест за 1 минуту???? НАУЧИТЕ!!!
Так там одни и теже вопросы повторяются. Скучно...
Проходите первый вариант.
А второй вариант уже на автомате, не вдумываясь в суть

Elena_spb
11-10-2010, 00:13:30
не могу понять, почему правильный ответ 9720 руб.

В ноябре 2009 года компания «А» приобрела производственное оборудование за 70 800 руб. (в том числе НДС – 10 800 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, – принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В мае 2010 года оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал компании «Б». В какой сумме бухгалтерия компании «А» должна восстановить НДС по оборудованию, переданному в уставный капитал?

на мой взгляд, амортизация д.б. начислена за 5 месяцев - дек., янв., фев., март, апр. (60000:5:12)*5=5000
ост. ст-ть: 60000-5000=55000
ндс к восстановлению: 10800*55000:60000=9900

а правильным считается ответ 9720 руб., т.е. исходя из того, что амортизация начислена за 6 месяцев.

Уважаемые коллеги, подскажите, где спряталась моя ошибка?
Спасибо.

дама-витая
11-10-2010, 03:52:47
Elena_spb ПБУ 6/01 п.22. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств
прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения
стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.
Т.е. если ОС передано в мае, то амортизация прекращает начисляться в июне. Отсюда и 6 мес.

Ignatik
12-10-2010, 09:08:48
Вопрос 7.
16 февраля 2009 года компания приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 84 л. с., а 25 февраля 2009 года зарегистрировала его в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. В соответствии с законом субъекта РФ, где зарегистрирована компания, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно составляет 5 руб. на 1 л. с. мощности двигателя. Весь 2009 год автомобиль числился на балансе компании. Какую сумму транспортного налога должна заплатить компания за 2009 год по этому автомобилю (никаких льгот не предусмотрено)?

Я ответила 386, так как по правилам заполнения декларации берется коэф, округляемый до сотых (о чем также есть пояснения в системе главбуха). Мой ответ не верный! Верный 385. Не поняла (почему без округления считают)! И очень не довольна.

*Буги*, абсолютно согласна с Вашим негодованием, оказывается, я тоже не умею правильно рассчитать транспортный налог!!!:D:(*. Это косяк "создателей теста". Для тех, кто искренне не понимает о каких округлениях идет речь при расчете авансового платежа по транспортному налогу привожу выдержку:
"...9) в графе 9 - коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей..."

AnnSm
12-10-2010, 10:26:48
*Буги*, абсолютно согласна с Вашим негодованием, оказывается, я тоже не умею правильно рассчитать транспортный налог!!!:D:(*. Это косяк "создателей теста". Для тех, кто искренне не понимает о каких округлениях идет речь при расчете авансового платежа по транспортному налогу привожу выдержку:
"...9) в графе 9 - коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей..."

84*5/12*11=385
У меня 385. Или я что то не так делаю?

BUXGALTER_NSK
13-10-2010, 06:14:27
У меня тоже 385 получалось :)

Ignatik
13-10-2010, 08:52:46
Если считать 84*5*11/12, то получается 385. Но в декларации коэффициент ставится не 11/12, а результат этой дроби, т.е. 0,92. И получаем 84*5*0,92=386,40.

auditor_1976
13-10-2010, 16:17:07
Ignatik, Ваша логика мне понятна, и с ней в принципе можно согласиться, на тот случай, если мы не хотим связываться с налоговой инспекцией. Но если "по гамбургскому счету", порядок округления поправочного коэффициента, предложенный инструкцией ФНС России, Налоговым кодексом не предусмотрен. Всё бы ничего, но в результате этого округления, компания заплатит в бюджет хоть на рубль, но все-таки больше по сравнению с расчетом, предусмотренным непосредственно Налоговым кодексом (то есть без всяких округлений). А, как известно, подзаконнные акты не могут подменять налоговое законодательство, тем более, если в результате подобных манипуляций компания вынуждена будет платить в бюджет больше, чем это непосредственно предусмотрено НК РФ. Так что, ИМХО, правильный вариант - 385.

Валентина Авраменко
21-10-2010, 22:55:01
Если считать 84*5*11/12, то получается 385. Но в декларации коэффициент ставится не 11/12, а резу2, то получается 385. Но в декларации коэффициент ставится не 11/12, а результат этой дроби, т.е. 0,92. И получаем 84*5*0,92=386,40.

Уважаемые коллеги! по моему мы усложняем себе жизнь. В декларации мы заполняем квартал и там идет автоматический расчет, а тут просще вариант 84*5/12*11=385
С уважением Валентина.

Валентина Авраменко
21-10-2010, 23:02:25
Так там одни и теже вопросы повторяются. Скучно...
Проходите первый вариант.
А второй вариант уже на автомате, не вдумываясь в суть

Может я не так что либо создаю, но у меня всегда почти разные вопросы, а на автомате не получается. И со многими ответами я не согласна. Я до сих пор не пойюму, что у нас главнее НК или мнение Минфина? Может кто подскажет?
С уважением Валентина.

Lada.I
22-10-2010, 13:30:24
Конечно НК. Минфин-это федеральный орган исполнительной власти. А НК принимается Государственной Думой, одобряется Советом Федерации.

natylk
27-10-2010, 00:39:03
а у кого-нибудь такое было???

http://s008.radikal.ru/i303/1010/59/db56a9a0b5c2t.jpg (http://radikal.ru/F/s008.radikal.ru/i303/1010/59/db56a9a0b5c2.jpg.html)

у меня всего 3 таких ответа! ответ верный, а машина воспринимает как неверный!!

прошла 2й раз, теперь он принял как правильный)
глюки какие-то

ОлеАФ
28-10-2010, 15:24:28
Люди, помогите, пожалуйста!!! возможно ли отозвать заявку?

аксния777
28-10-2010, 15:26:32
Люди, помогите, пожалуйста!!! возможно ли отозвать заявку?

а зачем, просто не проходите аттестацию и все. может еще передумаете в последний момент.;)

ОлеАФ
28-10-2010, 15:50:17
Просто я работаю в бюджетном учреждении и коммерческий учет уже подзабыла, надо просто было раньше думать про аттестацию и готовиться)))) в другой раз исправлюсь))

аксния777
28-10-2010, 15:54:32
Просто я работаю в бюджетном учреждении и коммерческий учет уже подзабыла, надо просто было раньше думать про аттестацию и готовиться)))) в другой раз исправлюсь))

ну так ведь можно попробовать, а вдруг получиться;)

АлинаЮрьевна
30-10-2010, 19:16:56
20000*20акций=400000*15% (НДФЛ с нерезидентов)=60000(НДФЛ)
400000-60000=340000 на счет

Но ведь ставка ндфл для неризидентов физ.лиц 30%

аксния777
30-10-2010, 19:40:38
Но ведь ставка ндфл для неризидентов физ.лиц 30%

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

Ирина Молодец
31-10-2010, 05:35:13
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

спасибо за ответ!а тут голову ломаю!у меня никогда не было нерезидентов!а ссылку на закон?

аксния777
31-10-2010, 10:54:45
!а ссылку на закон?

пункт 3 ст. 224 НК

Данко
31-10-2010, 21:17:26
На сообщение: "Люди, помогите, пожалуйста!!! возможно ли отозвать заявку?"

А зачем отзывать? Не учавствуйте в аттестации и все. Я вот тоже после некоторых "неверностей", "косяков" и пр. сижу и думаю, а стоит ли копья ломать? Просмотрела список зарегистрированных, даже там косяк! Некоторые зарегистрированы дважды! Типа, один раз не пройду, зато есть вторая учетная запись, она-то и поможет. Нечестно! Я в такие игры не играю.

byhg@lter
02-11-2010, 13:49:11
а у кого-нибудь такое было???

http://s008.radikal.ru/i303/1010/59/db56a9a0b5c2t.jpg (http://radikal.ru/F/s008.radikal.ru/i303/1010/59/db56a9a0b5c2.jpg.html)

у меня всего 3 таких ответа! ответ верный, а машина воспринимает как неверный!!

прошла 2й раз, теперь он принял как правильный)
глюки какие-то

Да, было несколько раз. Даже в тренировочном тесте один вопрос оказался без поля для ввода расчетной суммы. Подумала, что с компьютером беда, но в остальных то заданиях всё присутствует. По истечении 45 минут, данных на выполнение теста, результата нет и я не знаю, правильно ли ответила на вопросы :o .

nimfeya
03-11-2010, 20:46:00
На сообщение: "Люди, помогите, пожалуйста!!! возможно ли отозвать заявку?"

Просмотрела список зарегистрированных, даже там косяк! Некоторые зарегистрированы дважды! Типа, один раз не пройду, зато есть вторая учетная запись, она-то и поможет. Нечестно! Я в такие игры не играю.

а у меня вот например дважды почему-то отправилась заявка, и меня в списке теперь тоже две. я отправила прямо в первый день, а потом зашла на сайт через неделю, пишет что не подана.. я еще подала. а профиль один. так что и проходить буду один раз. так что не все нечестно. бывают и технические ошибки.

Данко
03-11-2010, 22:55:11
Ответ на сообщение от nimfeya
а у меня вот например дважды почему-то отправилась заявка, и меня в списке теперь тоже две. я отправила прямо в первый день, а потом зашла на сайт через неделю, пишет что не подана.. я еще подала. а профиль один. так что и проходить буду один раз. так что не все нечестно. бывают и технические ошибки

Может быть, может быть. Вот только тот бухгалтер, которого я случайно обнаружила дважды зарегистрированным, прошел тренировочный экзамен за 1 минуту. Удивительно это для меня. Физически нельзя этого сделать. Поэтому и возникают сомнения о корректности проведения экзамена. Почитав форум, совсем растроилась - много косяков и противоречивых решений. Ответов пока нет на вопросы, задаваемые бухгалтерами. Мне ни на один не ответили создатели.

malmusy
04-11-2010, 12:16:27
Ответ на сообщение от nimfeya
а у меня вот например дважды почему-то отправилась заявка, и меня в списке теперь тоже две. я отправила прямо в первый день, а потом зашла на сайт через неделю, пишет что не подана.. я еще подала. а профиль один. так что и проходить буду один раз. так что не все нечестно. бывают и технические ошибки

Может быть, может быть. Вот только тот бухгалтер, которого я случайно обнаружила дважды зарегистрированным, прошел тренировочный экзамен за 1 минуту. Удивительно это для меня. Физически нельзя этого сделать. Поэтому и возникают сомнения о корректности проведения экзамена. Почитав форум, совсем растроилась - много косяков и противоречивых решений. Ответов пока нет на вопросы, задаваемые бухгалтерами. Мне ни на один не ответили создатели. А Вы на форум Главному редактору Волошину кляузу накатайте, должны ответить!

Данко
04-11-2010, 20:52:07
А Вы на форум Главному редактору Волошину кляузу накатайте, должны ответить!

Вот уж кляузничать не в моих правилах. А вопросы задавала, но не главреду. Ему как-то не удобно, сама работаю в СМИ, знаю, как загружена редакция. Ответов не дождалась. Сейчас решаю для себя: продолжать учавствовать или нет. Наверно, все таки пройду экзамен, раз уж начала надо закончить.

SSIliUU
08-11-2010, 12:22:03
Сегодня решила пройти тест, после ответа на 1 вопрос появилось сообщение, что "вы ответили на 1 из 20 вопросов, результаты тестирования будут известны после 9 декабря", опции остальных вопросов стали неактивными. Почему тестирование закончилось на 4 минуте? Ничего не поняла... обидно(((

VolgoRisk
08-11-2010, 12:39:12
У меня, кстати, точно также было, но на сайте журнала упрощенка.

mashkaa
08-11-2010, 15:50:00
Здравствуйте,
помогите пожалуйста вот с этой задачей, почему получается 2080?

С 7 по 10 сентября 2010 года менеджер компании «А» В.И. Сергеев находился на больничном. Общая сумма выплат, предусмотренных трудовым договором и начисленных Сергееву с 1 сентября 2009 года по 31 августа 2010 года включительно, составила 192 000 руб. (в том числе сумма отпускных за 28 календарных дней очередного оплачиваемого отпуска – 16 760 руб.). В компании «А» Сергеев работает с января 2008 года. Страховой стаж работника на момент наступления нетрудоспособности – 10 лет. Рассчитайте сумму пособия по временной нетрудоспособности, полагающегося Сергееву.:'(

Kisska 1
08-11-2010, 15:55:05
Здравствуйте,
помогите пожалуйста вот с этой задачей, почему получается 2080?

С 7 по 10 сентября 2010 года менеджер компании «А» В.И. Сергеев находился на больничном. Общая сумма выплат, предусмотренных трудовым договором и начисленных Сергееву с 1 сентября 2009 года по 31 августа 2010 года включительно, составила 192 000 руб. (в том числе сумма отпускных за 28 календарных дней очередного оплачиваемого отпуска – 16 760 руб.). В компании «А» Сергеев работает с января 2008 года. Страховой стаж работника на момент наступления нетрудоспособности – 10 лет. Рассчитайте сумму пособия по временной нетрудоспособности, полагающегося Сергееву.:'(

192000-16760=175240
175240/(365-28)=520
520*4=2080

mashkaa
09-11-2010, 00:24:30
Kisska 1, большое спасибо!

Олёнка
09-11-2010, 12:54:28
Помогите, плиз
Компания производит обычные и солнцезащитные очки. При реализации обычных очков компания использует льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ. Бухгалтерия компании ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС. В I квартале 2010 года совокупные расходы компании на производство составили 4 150 000 руб., в том числе:
– на производство обычных очков – 150 000 руб.;
– на производство солнцезащитных очков – 4 000 000 руб.
При этом 31 марта 2010 года компания заплатила аудиторской фирме 23 600 руб. (в том числе НДС – 3600 руб.) за оказание услуг по ведению бухгалтерского учета в I квартале 2010 года. Предположим, что других расходов в течение квартала у компании не было. Какую максимальную сумму НДС компания сможет заявить к вычету в декларации за I квартал 2010 года по услугам аудиторской фирмы?
правильный ответ 3600 рублей, не пойму почему?

Anna_S
09-11-2010, 14:08:24
потому что сумма НДС предъявленного именно 3600!

Kisska 1
09-11-2010, 14:41:10
23 600 руб. (в том числе НДС – 3600 руб.) :)

ya-svet
09-11-2010, 17:30:40
и расходы производство обычных очков меньше 5 %
150 000/4 150 000*100%=3,61%
поэтому принимаем всю сумму НДС в зачёт)

Олёнка
10-11-2010, 11:15:08
спасибо, теперь поняла

Болдинская осень
16-11-2010, 22:50:35
и расходы производство обычных очков меньше 5 %
150 000/4 150 000*100%=3,61%
поэтому принимаем всю сумму НДС в зачёт)

Объясните пожалуйста, а если бы сумма расходов на производство обычных очков составляла более 5%??

bukva
17-11-2010, 07:25:27
Объясните пожалуйста, а если бы сумма расходов на производство обычных очков составляла более 5%??

может это как раз про ст.170 п. 4 НК РФ? Из темы про раздельный учет...:rolleyes:

ПоТаНи
17-11-2010, 08:20:02
С 20 августа 2010 года менеджер компании А.Н. Иванов ушел в очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову с 1 августа 2009 года по 31 июля 2010 года включительно, составила 535 000 руб. Этот период в компании Иванов отработал полностью; никаких иных выплат, кроме зарплаты, не получал, в отпуске не был. Рассчитайте сумму отпускных, полагающихся Иванову в соответствии с Трудовым кодексом РФ (предполагаем, что иные периоды для расчета средней заработной платы, отличные от указанных в Трудовом кодексе, ни трудовыми, ни коллективным договорами не предусмотрены).


Правильный ответ: 42 460 руб. Основание: статья 139 Трудового кодекса РФ.

Никак не могу понять почему такой ответ. Я что-то видно упустила, и сейчас не догоняю.... Помогите разобраться, я считаю так
535 000/365=1465.75
1465.75х28=41041
В чем я ошибаюсь?

Кира74
17-11-2010, 08:26:54
535000/12/29.4 = 1516.44
1516.44*28 = 42 460 руб.

ANISS
17-11-2010, 22:18:46
Уставный капитал ЗАО «Инвест» состоит из 100 обыкновенных акций, которые распределены между 10 акционерами (по 10 акций на одного акционера). Все акции полностью оплачены, все акционеры общества - физические лица - налоговые резиденты РФ. В соответствии с решением общего собрания акционеров ЗАО «Инвест» в 2010 г. На выплату дивидендов впервые было направлено 700 000 руб. (по 7000 руб. на одну акцию). До этого в этом же году ЗАО «Инвест» получило дивиденды от долевого участия АО «Премиум» в сумме 100 000 руб. Суммы дивидендов ( за минусом удержанного налога на доход физических лиц) были перечислены на лицевые счета акционеров ЗАО «Инвест» в коммерческом банке. Какую сумму получил каждый акционер?
64 600 руб. правильный ответ
Никак не могу понять почему такой ответ. Помогите разобраться… не понимаю формулу…
Н = К х Сн х (д – Д),
где Н – сумма налога, подлежащего удержанию;
Сн – налоговая ставка;
К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению организацией своему участнику (акционеру), к общей сумме распределяемых дивидендов.

Буквами «д» в формуле обозначены суммы дивидендов, которые выплачиваются организацией (д), и сумма дивидендов, полученная ею к моменту распределения (Д).

Наталия НЧ
18-11-2010, 08:49:41
Уставный капитал ЗАО «Инвест» состоит из 100 обыкновенных акций, которые распределены между 10 акционерами (по 10 акций на одного акционера). Все акции полностью оплачены, все акционеры общества - физические лица - налоговые резиденты РФ. В соответствии с решением общего собрания акционеров ЗАО «Инвест» в 2010 г. На выплату дивидендов впервые было направлено 700 000 руб. (по 7000 руб. на одну акцию). До этого в этом же году ЗАО «Инвест» получило дивиденды от долевого участия АО «Премиум» в сумме 100 000 руб. Суммы дивидендов ( за минусом удержанного налога на доход физических лиц) были перечислены на лицевые счета акционеров ЗАО «Инвест» в коммерческом банке. Какую сумму получил каждый акционер?
64 600 руб. правильный ответ
Никак не могу понять почему такой ответ. Помогите разобраться… не понимаю формулу…
Н = К х Сн х (д – Д),
где Н – сумма налога, подлежащего удержанию;
Сн – налоговая ставка;
К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению организацией своему участнику (акционеру), к общей сумме распределяемых дивидендов.

Буквами «д» в формуле обозначены суммы дивидендов, которые выплачиваются организацией (д), и сумма дивидендов, полученная ею к моменту распределения (Д).



Н = 700000/700000 * 9% * (700000-100000) = 54000 - сумма налога

700000 - 54000 = 646000 - сумма дивидендов к распределению

646000/10 чел = 64600 - получил каждый акционер

Болдинская осень
19-11-2010, 08:12:48
может это как раз про ст.170 п. 4 НК РФ? Из темы про раздельный учет...:rolleyes:

Спасибо)

Оксана Тяпкова
19-11-2010, 11:52:04
А кто-нибудь уже прошел аттестат 2010г.?

Наталия НЧ
19-11-2010, 14:12:05
А кто-нибудь уже прошел аттестат 2010г.?

Вот здесь смотрите про аттестацию 2010

http://forum.glavbukh.ru/showthread.php?t=18831&page=10

ANISSS
19-11-2010, 17:56:53
Н = 700000/700000 * 9% * (700000-100000) = 54000 - сумма налога

700000 - 54000 = 646000 - сумма дивидендов к распределению

646000/10 чел = 64600 - получил каждый акционер

ОГРОМНОЕ СПАСИБО НАТАЛИЯ!:) Теперь поняла наконец как это считается
2 года я мучилась:(* с этим вопросом, я брала (700 000/800 000) *9%(800 000-700 000). Никак формулу понять не могла, так уж в НК понятно написали...

Rikitiki
24-12-2010, 22:44:46
Вообщее,то ответ будет другим 486000, не в обиду

dom_komforta
17-07-2011, 03:08:45
(3 000 000 / 10 000 000 + 1 250 000 / 5 000 000) : 2 х 10 000 000 х 18% (ставка налога в бюджет субъекта РФ) = 495 000 руб.

Ответ не понятен, разъясните пожалуйста, что значат приведенные в примере цыфры. Пытились найти "методом тыка" из текста условия, но не разобрались (( Заранее благодарю за ответ !

17.7.79
08-08-2011, 07:23:12
Подобный вопрос в данной теме уже был, посмотрите переписку за прошлый год

NikaNik
29-08-2011, 20:28:33
не пойму почему так происходит...отмечаю правильный ответ, а засчитывает как не правильный...почему так???!!

mermaid-09
01-09-2011, 09:13:31
NikaNik а с чего вы взяли, что он его засчитывает как неправильный??

Verona517
07-09-2011, 07:16:15
mermaid-09, потому что когда смотрю % правильных и не правильных ответов , получается что так

МарияГр
15-09-2011, 09:54:14
Помогите еще с одним вопросом:

В I квартале 2011 года компания оплачивала взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу некоторых работников и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов. Договор заключен на один год с компанией, имеющей соответствующую лицензию. Уплаченная за квартал сумма страховых взносов составила 250 000 руб. Расходы на оплату труда компании в I квартале 2011 года составили 3 000 000 руб., в том числе:
– на оплату труда застрахованных работников – 1 200 000 руб.;
– на оплату труда незастрахованных работников – 1 800 000 руб.
Какую сумму страховых взносов компания могла учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в I квартале 2011 года?

Правильный ответ: 180 000 руб. Основание: п. 16 ст. 255 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 4 июня 2008 г. № 03-03-06/2/65

не пойму как получилось 180тыс?

МарияГр
15-09-2011, 09:58:42
и еще вопрос:

Уставный капитал акционерного общества состоит из 100 обыкновенных акций, все акции полностью оплачены акционерами. В соответствии с решением общего собрания акционеров компании в марте 2011 года на выплату дивидендов было направлено по
20 000 руб. на одну акцию. Один из акционеров – Том Смит не является налоговым резидентом РФ, ему принадлежат 20 акций. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые банковские счета акционеров. Какую сумму получил на свой счет Том Смит (полагаем, что со страной, резидентом которой является Том Смит, у России не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения)?

Ответ 20 акций*20тыс = 400тыс. - 30% = 280тыс., а правильный ответ 340тыс.

nastasy
15-09-2011, 10:19:35
и еще вопрос:

Уставный капитал акционерного общества состоит из 100 обыкновенных акций, все акции полностью оплачены акционерами. В соответствии с решением общего собрания акционеров компании в марте 2011 года на выплату дивидендов было направлено по
20 000 руб. на одну акцию. Один из акционеров – Том Смит не является налоговым резидентом РФ, ему принадлежат 20 акций. Суммы дивидендов (за минусом удержанного налога на доходы физических лиц) были перечислены на лицевые банковские счета акционеров. Какую сумму получил на свой счет Том Смит (полагаем, что со страной, резидентом которой является Том Смит, у России не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения)?

Ответ 20 акций*20тыс = 400тыс. - 30% = 280тыс., а правильный ответ 340тыс.

Статья 224.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

Anna-Of07
16-09-2011, 08:31:48
3000000.0 * 6% = 180000.0

valenti5
20-09-2011, 15:31:46
400000-(400000*15%)=340000

ewa71
28-09-2011, 23:53:19
Уважаемый Дмитрий, почему ошибка экзаменаторов? из 9000 тысяч мп - 4000, не облагаемые страховыми взносами и остается ровно 5000, включаемые в расчет среднего.

www21
25-02-2012, 14:10:31
Здесь отличная клининговая компания!!!...чистота и уют вам обеспечены !!! Заходи!!!
http://pureza.ru/page/marble_granite_polishing.html

К/Лара
27-02-2012, 08:23:05
Чтобы не создавать отдельной темы, хочу задать следующий вопрос (задача):
По результатам аудиторской проверки аудитор пришел к выводу, что бухгалтерский учет организации требует восстановления. Укажите какой вид модификации заключения должен выдать аудитор:
1. Положительный с оговоркой,
2. Условно положительный
3. Отказ от выражения мнения
4. Отрицательное аудит. заключение
Отзовитесь, кто знает ответ.(обоснуйте мнение)

Вишневое варенье
12-04-2012, 00:04:28
Чтобы не создавать отдельной темы, хочу задать следующий вопрос (задача):
По результатам аудиторской проверки аудитор пришел к выводу, что бухгалтерский учет организации требует восстановления. Укажите какой вид модификации заключения должен выдать аудитор:
1. Положительный с оговоркой,
2. Условно положительный
3. Отказ от выражения мнения
4. Отрицательное аудит. заключение
Отзовитесь, кто знает ответ.(обоснуйте мнение)

3. Отказ от выражения мнения.
Необх. восстановления учета явл. ограничение объема аудита,так как отсутствует возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств.Ограничение объема аудита существенное, касается большого кол-ва показателей, поэтому отказ.