Ваши вопросы по учету и налогообложению в общепите

[Редактор сайта]

Уважаемые посетители форума!
С 25 апреля по 16 мая включительно свои вопросы, касающиеся особенностей ведения учета и налогообложения в общепите, можно задать экспертам редакции журнала <a href=http://www.glavbukh.ru/mag/22/>«Учет в торговле»</a> в этой теме.
Отвечать на них эксперты журнала будут с 11 по 16 мая .

[Elena19751]

Мы предприятие общественного питания, являемся плательщиком ЕНВД. В 2004г
мы заключили договор с другой организацией на поставку комплексных
обедов. В договоре сказано, что передача товаров осуществляется на
территории нашего кафе. А именно мы расфасовываем обеды в одноразовые
тарелки, даем вилки, стаканы, ложки и передаем их покупателю. Покупатель отвозит обеды к себе на предприятие и кормит своих работников. Оплата производиться через расчетный счет. Оформляли передачу обедов товарно-транспортной накладной и впоследствии счет-фактурой.
Еще хочу добавить, что в 2004 году мы занимались комплексными обедами всего три месяца, но доля выручки у нас была на 98 % от этих обедов. Эти три месяца штат работников кафе мы не увеличивали, просто предприятие работало на полную мощность. Посадочных мест в нашем кафе 50, а отпускали обедов по 70 штук ежедневно(если бы они приезжали обедать к нам, то мы могли бы кормить их в две смены)
Я считаю, что подпадает так ка :
согласно определениям, данным в ст. 346.27 Кодекса:
услуги общественного питания - это услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга;

гл.26.3 НК не установлено каких-либо ограничений в отношении оплаты услуг общественного питания (за наличный или безналичный расчет)

в НК точно не определено что именно понимать под определением - «созданию условий для потребления» поэтому мы считаем, что условия для потребления нашей продукции были соблюдены. Это выражалось в расфасовке в нашу одноразовую посуду с предоставлением вилок, ложек, стаканов, салфеток. А так же МЫ РЕАЛИЗОВЫВАЛИ СВОЮ ПРОДУКЦИЮ ПРЕДСТАВИТЕЛЮ ФИРМЫ ЧЕРЕЗ ТОРГОВЫЙ ЗАЛ!!!!!!!!!

Так ЕНВД или все же нет?

[Аксиния]

Не попадает,т.к. оплата произошла через р/счет от юр.лица, а ЕНВД предполагает продажу только в розницу физ.лицам.

[nato831]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста подпадает ли в Наро-Фоминске деятельность бара под ЕНВД и как считатьт площадь, если бар занимает всего несколько метров по договору аренды, но обслуживает площадь зала, принадлежащую другому юр. лицу.

[t.demidova]

Как оприходовать безвозмезднополученный алкоголь, если поставщик отказывается давать сопроводительные документы?

[t.demidova]

Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проработку новых блюд. Как оформить это документально.

[t.demidova]

Как обосновать, что расходы на выступления музыкальных коллективов в ресторане, являются экономически оправданными затратами и связаны с процессом производства и получения прибыли?

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Подскажите подпадает ли деятельность общественного питания под ЕНВД, если мы продавли (в 2004 году) комплексные обеды другой фирме. А именно расфасовывали в одноразовую посуду, давали вилки ложки, стаканы, и передавали представителю другой фирмы на територрии нашего кафе. А представитель увозил и кормил своих работников сам. Расчет производился через р/счет. Мы оформляли передачу обедов товарно-транспортной накладной и в последствии выставляли счет-Фактуру. Помогите плиз!!!!!!!!!!!!
Нет, не подпадает.
Как следует из Вашего вопроса, организация продавала обеды на сторону в 2004 году. В указанном периоде под ЕНВД подпадали услуги общественного питания, если они оказывались с использованием зала площадью не более 150 кв. м. В рассматриваемом случае этого не происходило: ведь зал обслуживания для получения выручки не использовался. Розничной торговлей (облагаемой ЕНВД) такая работа организации также не признается. Ведь обеды были проданы юридическому лицу. Следовательно, бухгалтер организации должен был начислять налоги в соответствии с общим или упрощенным режимом налогообложения.

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста подпадает ли в Наро-Фоминске деятельность бара под ЕНВД и как считатьт площадь, если бар занимает всего несколько метров по договору аренды, но обслуживает площадь зала, принадлежащую другому юр. лицу.
Для исчисления ЕНВД необходимо учитывать фактически используемую площадь зала обслуживания посетителей. То есть, в вашем случае, как арендуемую площадь бара, так и ту, которая фактически обслуживается, но принадлежит другому юридическому лицу.
Определяться эти части будут на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Арендуемая - на основании договора аренды, а площадь, принадлежащая другому юрлицу, - по документам, имеющихся у собственника.
Однако специальный режим в данной ситуации будет применяться, только если:
- услуги общественного питания переведены на уплату ЕНВД в том регионе, где вы осуществляете деятельность;
- площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м.
С вопросом, переведена ли деятельность по оказанию услуг общественного питания в вашем регионе на систему налогообложения в виде ЕНВД, вам следует обратиться в налоговый орган по месту осуществления деятельности.

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Как обосновать, что расходы на выступления музыкальных коллективов в ресторане, являются экономически оправданными затратами и связаны с процессом производства и получения прибыли?
В принципе, расходы на выступления музыкальных коллективов могут способствовать привлечению дополнительных клиентов, а, значит, увеличению прибыли ресторана. Однако принять данные затраты в налоговом учете в условиях сложившейся практики, по нашему мнению, будет довольно-таки проблематично.
Учитывая неопределенность включения организациями общественного питания затрат на выступления музыкантов в налоговые расходы, редакция журнала направит официальный запрос в Минфин России для уточнения ситуации. Ответ финансистов мы разместим в одном из следующих номеров журнала «Учет в торговле» (http://www.glavbukh.ru/mag/22/).

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Как оприходовать безвозмезднополученный алкоголь, если поставщик отказывается давать сопроводительные документы?
Вам обязательно нужно получить от контрагента всю необходимую документацию. Иначе вы не сможете осуществить ни постановку алкогольной продукции на учет, ни ее дальнейшую продажу.
Дело в том, что без сопроводительных (первичных) документов фирма не имеет права оприходовать продукцию, как в бухгалтерском (ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,13741,h226)), так и в налоговом учете (ст. 313 НК РФ).
Кроме того, алкогольная продукция, на которую полностью или частично отсутствуют сопроводительные документы, считается находящейся в незаконном обороте (п. 10.2 Закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»).
Перечень необходимых сопроводительных документов установлен в той же статье 10.2 Закона № 171-ФЗ. Это товарно-транспортная накладная, а также прилагаемая к ней справка и уведомление. Также, согласно данному закону, большая часть алкогольной продукции должна быть промаркирована федеральными специальными марками или акцизными марками. И, наконец, алкогольная продукция подлежит обязательной сертификации (постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1013). Поэтому на полученный алкоголь у вас должен быть сертификат соответствия по форме, утвержденной приказом Минпромэнерго России от 22 марта 2006 г. № 53 (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,93051,).
Обратите внимание: операции дарения между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 5 МРОТ, запрещены. Так сказано в статье 575 ГК РФ.

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проработку новых блюд. Как оформить это документально.
Расходы на проработку новых блюд могут включать затраты на оплату труда привлеченных специалистов, на экспертизу и лабораторный анализ продуктов и пищи, консультационные услуги и др.
В бухгалтерском учете расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, должны учитываться на счете 97 «Расходы будущих периодов». Их списывают на издержки обращения в течение срока, к которому они относятся, ежемесячно равными частями согласно утвержденным руководителем фирмы расчетам.
В налоговом учете в случае получения доходов в течение более чем одного отчетного периода расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов (ст. 272 НК РФ). Таким образом, и в бухгалтерском и в налоговом учете затраты на проработку новых блюд будут включаться в расходы равными частями постепенно.
Лабораторные анализы и экспертизы продуктов и пищи, консультации и т. д. проводятся на основании договоров возмездного оказания услуг. При этом к документам, обосновывающим расходы, помимо договора относят акты приемки оказанных услуг, а также выставленные исполнителями счета, счета-фактуры и др. С привлеченными специалистами заключаются гражданско-правовые договоры.

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Планируется организовать предприятие, реализующее мороженное в передвижных торговых точках. Мороженое из смеси молока и порошка будет изготавливать автомат (порционно). К какому виду деятельности – розничной торговле или общественному питанию - будет относиться продажа мороженого?
В данном случае вид деятельности предприятия – общественное питание. Дело в том, что при реализации товара (мороженого) происходит видоизменение исходной продукции. Аналогичный критерий - смешение продуктов и (или) видоизменение их исходных свойств - выделен и в письме Минфина России от 17 марта 2005 г. № 03-06-05-04/65 при разъяснении разницы между розничной торговлей и услугами общепита. Следовательно, предприятие, которое изготавливает и продает мороженое, будет оказывать услуги общественного питания.
Согласно пункту 3 статьи 346.26 НК РФ деятельность по оказанию услуг общественного питания через объекты организации, не имеющие зала обслуживания посетителей, подлежит переводу на уплату ЕНВД. Правда, «вмененный» режим по данному виду деятельности может быть не предусмотрен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. В этом случае, по выбору налогоплательщика, применяется общий режим либо упрощенная система налогообложения.

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Организация общепита создала кулинарию в арендованном помещении, где продает собственную и покупную продукцию. При продаже собственной продукции применяется «упрощенка», а покупной – «вмененка». Можно ли как-то выделить площадь, на которой стоит только перепродаваемая продукция, и платить ЕНВД только за нее, а не за все помещение кулинарии?
При разрешении вопроса о разделении площади при применении двух режимов налогообложения в одном помещении Минфин России и ФНС России имеют единое мнение. В расчет единого налога на вмененный доход организации нужно включать всю площадь торгового зала (письмо Минфина России от 13 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/115 (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,105425,), письмо МНС России от 4 сентября 2003 г. № 22-2-16/1962-АС207 (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,62918,)).
Однако арбитры придерживаются другой позиции. Они считают, что при исчислении «вмененного» налога величину физического показателя площади торгового зала можно определять пропорционально выручке, получаемой непосредственно от деятельности, облагаемой ЕНВД (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 23 августа 2004 г. по делу № Ф09-3410/04-АК).

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

Организация оказывает услуги общественного питания и уплачивает ЕНВД. В связи с производственной необходимостью продукты закупаются подотчетным лицом в магазинах небольшими партиями. Правомерно ли оприходовать приобретенные продукты на основании кассовых чеков?
Да, так поступить можно, если в кассовом чеке по каждой позиции указаны наименование товара, единица измерения, количество и сумма. С момента выдачи продавцом чека, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме (ст. 493 ГК РФ (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,11682,)).

[Редакция журнала «Учет в торговле»]

В состав ООО входит ресторан, который переведен на УСН с объектом налогообложения – «доходы» и магазин, который переведен на уплату ЕНВД. Ресторан и магазин находятся на одной территории и имеют ККМ.
Можно ли вести совмещенный учет по магазину и ресторану (общую кассовую книгу, общий учет начисления зарплаты и др.)?
Нет, нельзя.
В рассматриваемом случае налоговое законодательство требует вести раздельный учет показателей по каждому виду деятельности (ст. 346.24, 346.26 НК РФ (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,85229,)).
Что касается кассовых операций, то для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, никаких исключений не сделано (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,85229,)). Их нужно вести их в соответствии с Порядком, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40. Согласно данному Порядку,
в организации должна быть одна кассовая книга, записи в которую вносят на основании кассовых ордеров. Причем суммы выручки, поступающие в кассу от магазина и ресторана, должны оформляться отдельными приходными ордерами.
Идем дальше. Пункт 3 статьи 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (http://www.1gl.ru/nb.aspx#1,13741,l553) освобождает от ведения бухгалтерского учета организации, перешедшие на УСН. Однако для «вмененщиков» такой льготы законом не предусмотрено. Поэтому вам следует вести бухучет в полном объеме в целом по организации и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность. Такое мнение высказал и Минфин России в письме от 20 октября 2006 г. № 03-11-04/3/465.
Рекомендуем вам организовать бухгалтерский учет с помощью дополнительных субсчетов. Их нужно открыть для учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности.
Кроме того, вам необходимо вести раздельный учет зарплаты работников, занятых в разных видах деятельности, а также соответствующих пенсионных взносов и больничных. Это связано с тем, что единый «упрощенный» налог можно уменьшить (правда, не более чем на 50 процентов) на сумму взносов в Пенсионный фонд РФ и на сумму выплаченных работникам больничных (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Аналогичное условие предусмотрено и в пункте 2 статьи 346.32 НК РФ для деятельности, облагаемой ЕНВД. Именно поэтому бухгалтеру нужно знать суммы «своих» пенсионных взносов и больничных для каждого из этих налогов.