Ответы на ваши вопрос по расчету отпускных

[Рeдaкция]

Дорогие коллеги!
С 11 по 17 апреля в рамках новой «горячей линии» редакция «Главбух» ответит на вопросы, которые возникли у вас при расчете отпускных сотрудникам.

[Солнушко]

Здраствуйте!!! Помогите пожалуйста расчитать отпускные. Сотрудник устроился на работу 17. 05. 2010 года идет в отпуск с 20. 04.2011 года, оклад с мая по декабрь был 13300 + ежемесячная премия 20000, а я января оклад 20000 и премия 15000. идет на 44 дня. Помогите пожалуйста а то совсем запуталась.

[Рeдaкция]

Работница написала заявление на отпуск, но заработка в предыдущие 12 месяцев у нее нет. Как быть в такой ситуации?

В тех случаях, когда работник в течение 12 календарных месяцев или большего периода времени не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней нужно действовать так. В этом случае рассчитывать средний заработок следует за предшествовавшие 12 месяцев, когда заработок был. Например, сотрудница с 14 марта 2008 года находится сначала в отпуске по беременности и родам, а затем по уходу за ребенком. В марте 2011 года она вышла на работу и в тот же день написала заявление на отпуск на 14 дней. В таком случае за период с начала отпуска по беременности и родам заработка, учитываемого для расчета отпуска, у сотрудницы не было. Поэтому для расчета этой выплаты нужно взять период с 1 марта 2007 года по 28 февраля 2008 года.

[Рeдaкция]

Сотрудник в течение расчетного периода болел. Учитывать ли при расчете отпускных сумму выплаченного ему пособия?

Нет, сумма пособия не учитывается.

В течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время исключается из расчетного периода (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Соответственно, не учитываются при расчете отпускных и начисления за эти периоды.

[Рeдaкция]

В течение расчетного периода работнику повышалась заработная плата. Нужно ли это учитывать при расчете отпускных?

Только в том случае, если приказом по предприятию были одновременно увеличены оклады всем сотрудникам организации, филиала либо структурного подразделения. Пункт 16 Положения предусматривает три случая, когда может произойти повышение тарифных ставок или должностных окладов.

1. В пределах расчетного периода. В этом случае индексируются только те выплаты, которые пришлись на месяцы до момента повышения.

2. После расчетного периода до первого дня отпуска. Здесь корректируется уже вся сумма заработка.

3. Во время отпуска. В такой ситуации корректируется выплата только за ту часть отпуска, которая приходится на период с даты повышения окладов.

Обратите внимание: корректировать нужно не только оклад, но и те выплаты, которые установлены в процентах к окладу. Причем процент должен быть фиксированным, а не плавающим. Если же сумма, выплачиваемая помимо оклада, никак от него не зависит, корректировать ее на коэффициент повышения не нужно.

[Рeдaкция]

А как быть, если после повышения оклады были понижены? Какой оклад использовать для пересчета?

В этом случае берется тот оклад, который был установлен после повышения. Новый, пониженный оклад на коэффициент индексации никак не влияет. Например, сотрудник с 16 мая 2011 года уходит в отпуск на 14 календарных дней. Его оклад в мае и июне 2010 года составлял 20 000 руб. С июля всем работникам компании повысили оклады на 25 процентов, и он стал составлять 25 000 руб. Начиная с января 2011 года оклад сотруднику был снижен до 23 000 руб. В этом случае повышающий коэффициент будет равен 1,25 (25 000 : 20 000). Понижение оклада на него не влияет.

[Рeдaкция]

Работнику по итогам 2010 года была выплачена премия. В июле 2011 года он идет в отпуск. Расчетный период отработан неполностью. Какую сумму премии мы должны принять в расчет?

При неполностью отработанном расчетном периоде годовая премия учитывается пропорционально отработанному времени, даже если она выплачена за фактически отработанное время. Исключение – ситуация, когда расчетный период совпадает с календарным годом. Тогда премию можно учесть полностью, если она начислена за фактически отработанное время.

[Рeдaкция]

Как при расчете налога на прибыль учесть отпускные, если дни отпуска приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды?

По мнению Минфина России, начисленную сотруднику сумму отпускных нужно включить в состав расходов в месяце, на который фактически приходятся дни отпуска (письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. № 03-03-06/1/323). Это объясняется тем, что отпускные относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ). А такие выплаты – это та же зарплата, только выданная вперед. Значит, к отпускным применяется общий принцип: они признаются в составе расходов в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от времени фактической выплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Вместе с тем есть аргументы, позволяющие организациям учесть отпускные при расчете налога на прибыль единовременно в месяце начисления независимо от того, на какой отчетный (налоговый) период приходится отпуск. Они заключаются в следующем.
Отпускные сотруднику нужно выплатить не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Из чего можно сделать вывод, что отпускные начисляются и выплачиваются сотруднику единовременно независимо от того, на тот же или другой отчетный (налоговый) период приходится его отпуск. Получается, что в налоговом учете сумма отпускных должна учитываться в составе расходов в период начисления в полном объеме (п. 4 ст. 272 НК РФ). Подтверждает такую точку зрения, например, постановление ФАС Московского округа от 24 июня 2009 г. № КА-А40/4219-09.

[Рeдaкция]

Можно ли установить для расчета отпускных иной расчетный период нежели 12 месяцев?

Да, можно.

Часть шестая статьи 139 Трудового кодекса РФ позволяет предусмотреть и иные периоды для расчета отпускных, если это не ухудшает положение работников. Однако если организация установит свой расчетный период, ей придется рассчитать отпускные дважды (за 12 месяцев и за установленный в компании расчетный период) и сопоставить результаты. Дело в том, что отпускные не могут быть меньше суммы, рассчитанной исходя из годового заработка.

[Рeдaкция]

Сотрудник идет в отпуск, не отработав 12 месяцев в компании. Какой в этом случае будет расчетный период? Нужно ли при этом учитывать время его работы в прежней компании?

В этом случае расчетным периодом будет фактический период его работы в вашей компании. Учитывать время его работы в прежней организации не нужно. Например, работник устроился в компанию 8 декабря 2010 года. С 4 июля 2011 года ему предоставляется ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетным будет период с 8 декабря 2010 года по 30 июня 2011 года.

[Рeдaкция]

Может ли работник взять отпуск на период с понедельника по пятницу? Или, напротив, с субботы одной недели по воскресенье другой?

Да, и тот, и другой вариант трудовое законодательство не запрещает. И неважно, что во втором случае сотрудник получит отпускных почти в два раза больше (за девять дней, а не за четыре как в первом случае), хотя фактически будет отдыхать это же время. В такой ситуации все зависит от желания работника и решения руководства компании.

[таро]

По мнению Минфина России, начисленную сотруднику сумму отпускных нужно включить в состав расходов в месяце, на который фактически приходятся дни отпуска (письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. № 03-03-06/1/323). Это объясняется тем, что отпускные относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ). А такие выплаты – это та же зарплата, только выданная вперед. Значит, к отпускным применяется общий принцип: они признаются в составе расходов в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от времени фактической выплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Вместе с тем есть аргументы, позволяющие организациям учесть отпускные при расчете налога на прибыль единовременно в месяце начисления независимо от того, на какой отчетный (налоговый) период приходится отпуск. Они заключаются в следующем.
Отпускные сотруднику нужно выплатить не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Из чего можно сделать вывод, что отпускные начисляются и выплачиваются сотруднику единовременно независимо от того, на тот же или другой отчетный (налоговый) период приходится его отпуск. Получается, что в налоговом учете сумма отпускных должна учитываться в составе расходов в период начисления в полном объеме (п. 4 ст. 272 НК РФ). Подтверждает такую точку зрения, например, постановление ФАС Московского округа от 24 июня 2009 г. № КА-А40/4219-09.

Согласно приказа №186н исключен п.72 Положения о бухучете, однако согласно п.8 ПБУ8/2010 отпускные признаются оценочными резервами и соответственно создание резерва на оплату отпусков становится обязанностью, а не правом организации. Значит начисление отпускных будет отражаться по Д-т 96. Что же тогда понимается под термином "из чего можно сделать вывод, что отпускные начисляются и выплачиваются сотруднику единовременно независимо от того, на тот же или другой отчетный (налоговый) период приходится отпуск. Если для сближения бухгалтерского и налогового учета резерв создается в обоих учетах, то в расходы на оплату труда будет включаться только ежемесячное начисление резерва на отпуск вместе с отчислениями, а сами отпускные и страховые взносы будут начисляться на Д-т96. На форуме некоторые бухгалтера трактуют отмену п.72 о полном исключении создания резерва на отпуск и отнесение сумм отпускных, даже если они приходятся на разные месяцы единовременно в месяце начисления. Но как же тогда понимать п.8 ПБУ8/2010? Прошу дайте в горячей линии четкое разъяснение по этому вопросу. Если создание резерва на отпуск все таки является обязательным, то как быть с остатками на счете 97 в части отпусков на 01.01.2011, списывать на Д-т 84 или же можно перенести на 2011 год и списывать помесячно Д-т20,26 К-т97?

[Svinga]

В организации выплачиваются премии к праздникам и Дням рождениям. Включаются ли такие премии в расчет отпускных?

[Рeдaкция]

Здраствуйте!!! Помогите пожалуйста расчитать отпускные. Сотрудник устроился на работу 17. 05. 2010 года идет в отпуск с 20. 04.2011 года, оклад с мая по декабрь был 13300 + ежемесячная премия 20000, а я января оклад 20000 и премия 15000. идет на 44 дня. Помогите пожалуйста а то совсем запуталась.

А можно узнать, с января система оплаты труда менялась в целом по компании?

[Рeдaкция]

В организации выплачиваются премии к праздникам и Дням рождениям. Включаются ли такие премии в расчет отпускных?

В расчет не принимаются разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда. В частности, не нужно учитывать суммы, выплаченные работникам к праздничным дням, юбилейным датам и т. д.

[Ольгуша75]

Если работник принят на работу 12 мая 2010 (с середины месяца).
С 11 апреля 2011 уходит в отпуск.
Расчетный период с 12 мая 2010 по 31 марта 2011?
Количество календарных дней в мае 2010 какое брать 31день или с даты приема на работу 20дней?
Количество календарных дней, приходящихся на 14раб.дней - 20 кал. дней.
Зарплата за май 2010 рассчитана пропорционально за 14 раб.дней.

Количество календарных дней для расчета отпускных:
Май 2010:
29,4 / 31 х 20 = 18,97 или
29,4 / 20 х 20 = 29,4?

[ilmira-ju]

Здравствуйте!!! Подскажите пож-та правильно ли я начислила компенсацию за неиспольз отпуск при увольнении. Сотрудник работал с марта 2009 по январь 2010, на 1\2 ставке з\п 4000, октябрь-декабрь 2009 отпуск за свой счет,т.е з\ п не начислялась, в текущем отпуске не был.Правильно ли я рассчитала, что отпуск полагается за 8 мес?

[Татьяна8452]

Здравствуйте.Сотрудница работала в организации с 2005 года,находилась в декретном отпуске с апреля 2010г,увольняется 31 марта 2011 г в связи с ликвидацией организации.Пожалуйста,помогите правильно выбрать расчетный период для начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

[Рeдaкция]

Здравствуйте.Сотрудница работала в организации с 2005 года,находилась в декретном отпуске с апреля 2010г,увольняется 31 марта 2011 г.Пожалуйста,помогите правильно выбрать расчетный период для начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

Она увольняется, не выходя из отпуска по уходу за ребенком?

[Рeдaкция]

Здравствуйте!!! Подскажите пож-та правильно ли я начислила компенсацию за неиспольз отпуск при увольнении. Сотрудник работал с марта 2009 по январь 2010, на 1\2 ставке з\п 4000, октябрь-декабрь 2009 отпуск за свой счет,т.е з\ п не начислялась, в текущем отпуске не был.Правильно ли я рассчитала, что отпуск полагается за 8 мес?

Укажите, пожалуйста, точные сроки работы, а также отпуска за свой счет

[работниксбербанка]

Здравствуйте! Я не бухгалтер, но очень надеюсь, что вы мне поможете или направите в ту ветку в которой я найду ответ на свой вопрос.
Ситуация такова:
В апреле 2008г я ушла в отпуск по берем.и родам с 1м ребенком(фактически я отработала с 1991г до января 2008г, затем до был больничный-лежала на сохранении, и сами роды). Мой декретный по уходу за 1м ребенком до 3х лет еще не закончился на данный момент, и сейчас я ушла уже в отпуск по берем и родам 2м ребенком.
Сейчас на работе просят написать заявления что бы расчитать мне отпуск по берем. и родам 2м ребенком.
Текст заявления таков:
"В соответствии с частью2 статьи 3 ФЗ №343-ФЗ( в редакции от 25.02.2011 №21) прошу пересчитать листок нетрудоспособности №......., за период...., из расчета(указать 2 года по суммам, которых будет пересчитываьбся б/л)
От сюда у меня вопрос к специалистам, гл. бухгалтерам:
1. Какой переод мне написать, если я в 2008г была с января по апрель на больничном. Для того что бы получить мах сумму больничных.Получается, что 2006-2007? Так?
2. Права ли моя организация предлагая написать мне именно такое заявление. Или в моем случаи есть другие формы заявлений? Здесь я имею ввиду, что согласно др. формам заявления я получу больше по отпуску по берем и родам.
3.Как будут расчитываться пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5лет по номам ФЗ от 29.12.2006г в редакции действовавшей до 01.01.2011.( именно такое заявление меня так же просят написать). Опять же прав ли мой работодатель в этом случаи по отношению к своему работнику, т.е. ко мне? Небудут ли занижены ежемесячные выплаты до 1,5л. согласного вышесказанному закону
Заранее спасибо за конструктивные ответы.

[Катенкин]

Здравствуйте!!!Скажите пожалуйста законно ли отправлять работника раз в год всего на 14 дней( я имею ввиду 2011 год)???И вообще сколько положено ему в год дней отпуска?Если не отправляют работника в отпуск на положенные ему 28 календарных дней ,то куда обращаться?Просто у моего мужа на работе постоянно отправляют один раз в год в отпуск и то на 14 дней.И говорят при этом что больше ему не положено.А сегодня когда он написал заявление на 4 дня отпуска в счет будущего отпуска ,то ему заявили что тогда ты в отпуск пойдешь только в конце ноября( по графику у него стоит в конце августа).Ведь это не законно???:confused:Буду очень признательна если вы ответите на мои вопросы.Спасибо большое за внимание:)

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Я не бухгалтер, но очень надеюсь, что вы мне поможете или направите в ту ветку в которой я найду ответ на свой вопрос.
Ситуация такова:
В апреле 2008г я ушла в отпуск по берем.и родам с 1м ребенком(фактически я отработала с 1991г до января 2008г, затем до был больничный-лежала на сохранении, и сами роды). Мой декретный по уходу за 1м ребенком до 3х лет еще не закончился на данный момент, и сейчас я ушла уже в отпуск по берем и родам 2м ребенком.
Сейчас на работе просят написать заявления что бы расчитать мне отпуск по берем. и родам 2м ребенком.
Текст заявления таков:
"В соответствии с частью2 статьи 3 ФЗ №343-ФЗ( в редакции от 25.02.2011 №21) прошу пересчитать листок нетрудоспособности №......., за период...., из расчета(указать 2 года по суммам, которых будет пересчитываьбся б/л)
От сюда у меня вопрос к специалистам, гл. бухгалтерам:
1. Какой переод мне написать, если я в 2008г была с января по апрель на больничном. Для того что бы получить мах сумму больничных.Получается, что 2006-2007? Так?
2. Права ли моя организация предлагая написать мне именно такое заявление. Или в моем случаи есть другие формы заявлений? Здесь я имею ввиду, что согласно др. формам заявления я получу больше по отпуску по берем и родам.
3.Как будут расчитываться пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5лет по номам ФЗ от 29.12.2006г в редакции действовавшей до 01.01.2011.( именно такое заявление меня так же просят написать). Опять же прав ли мой работодатель в этом случаи по отношению к своему работнику, т.е. ко мне? Небудут ли занижены ежемесячные выплаты до 1,5л. согласного вышесказанному закону
Заранее спасибо за конструктивные ответы.

В Вашем случае попросите бухгалтера посчитать сумму пособия по разным правилам (если речь идет о расчете по новым правилам, у Вас есть право выбрать для расчета 2006 и 2007 годы, вот только новые правила, как правило, невыгоднее старых). Помните: в конечном итоге Вам должны назначить наибольшую сумму.

[Рeдaкция]

Здравствуйте!!!Скажите пожалуйста законно ли отправлять работника раз в год всего на 14 дней( я имею ввиду 2011 год)???И вообще сколько положено ему в год дней отпуска?Если не отправляют работника в отпуск на положенные ему 28 календарных дней ,то куда обращаться?Просто у моего мужа на работе постоянно отправляют один раз в год в отпуск и то на 14 дней.И говорят при этом что больше ему не положено.А сегодня когда он написал заявление на 4 дня отпуска в счет будущего отпуска ,то ему заявили что тогда ты в отпуск пойдешь только в конце ноября( по графику у него стоит в конце августа).Ведь это не законно???:confused:Буду очень признательна если вы ответите на мои вопросы.Спасибо большое за внимание:)

Незаконно, конечно. Минимальный оплачиваемый отпуск в России составляет 28 календарных дней (ст. 115 Трудового кодекса РФ).

[Рeдaкция]

Если работник принят на работу 12 мая 2010 (с середины месяца).
С 11 апреля 2011 уходит в отпуск.
Расчетный период с 12 мая 2010 по 31 марта 2011?
Количество календарных дней в мае 2010 какое брать 31день или с даты приема на работу 20дней?
Количество календарных дней, приходящихся на 14раб.дней - 20 кал. дней.
Зарплата за май 2010 рассчитана пропорционально за 14 раб.дней.

Количество календарных дней для расчета отпускных:
Май 2010:
29,4 / 31 х 20 = 18,97 или
29,4 / 20 х 20 = 29,4?

Расчетным будет период с 12 мая 2010 года по 31 марта 2011 года. А количество календарных дней за май 2010 года нужно посчитать по формуле 29,4 / 31 х 20

[ilmira-ju]

По вопросу компенсации при увольнении. Принят 2 марта 2009 г., уволен 29 января 2010 г., отпуск за свой счет с 1 октября 2009 по 31 декабря 2009

[БухФин]

Здравствуйте!
Вопрос: сотрудник в отпуске с 28 марта 2011г. С 1 апреля 2011 в целом по организации повышение заработной платы. Подлежит ли корректировке сумма отпускных?
Спасибо!

[Солнушко]

Да оклады поднялись у всех сотрудников.

[Татьяна8452]

Она увольняется, не выходя из отпуска по уходу за ребенком?

Да.

[Ольгуша75]

Расчетным будет период с 12 мая 2010 года по 31 марта 2011 года. А количество календарных дней за май 2010 года нужно посчитать по формуле 29,4 / 31 х 20
Не понимаю. Расчетный период с 12 мая 2010г. А количество календарных дней за май 2010г. - 31день, т.е. с 01 мая 2010г?

[Рeдaкция]

Не понимаю. Расчетный период с 12 мая 2010г. А количество календарных дней за май 2010г. - 31день, т.е. с 01 мая 2010г?

31 дн. это количество календарных дней в мае, а 20 дн. это количество отработанных вашим работником календарных дней в этом месяце. Принимать за этот месяц 29,4 дн. это значит необоснованно занижать вашему работнику сумму отпускных

[Ольгуша75]

31 дн. это количество календарных дней в мае, а 20 дн. это количество отработанных вашим работником календарных дней в этом месяце. Принимать за этот месяц 29,4 дн. это значит необоснованно занижать вашему работнику сумму отпускных
СПАСИБО!

[nok84]

Добрый день! Я работаю в фирме совместителем с 01 декабря 2010 г. и по основному месту в другой фирме. работу также с 01 декабря 2010 г.
До этого также непрерывный стаж.
с 28 апреля иду в отпуск. Подскажите, пож - та, начинающему бухгалтеру:
1) Период для расчета берется год?
2) Данные по зар. плате до декабря 2010 г. мне брать с предыдущего места работы?
3) Нужно ли складывать заработок с двух мест работы в период с 01 декабря по 31 марта для расчета отпускных.? Т.е. если в марте в фирме "А" мой заработок составил 8 тыс. руб. , а в фирме "Б" 10 т.р., как мне рассчитать отпускные по фирме "А", мне нужно брать только 8 тыс. руб, или еще учесть 10 тыс. руб., заработанные в фирме "Б".
БОЛЬШОЕ СПАСИБО.!

[Татьяна8452]

Здравствуйте.Сотрудница работала в организации с 2005 года,находилась в декретном отпуске с апреля 2010г,увольняется 31 марта 2011 г в связи с ликвидацией организации.Пожалуйста,помогите правильно выбрать расчетный период для начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

АП

[Рeдaкция]

Здравствуйте!
Вопрос: сотрудник в отпуске с 28 марта 2011г. С 1 апреля 2011 в целом по организации повышение заработной платы. Подлежит ли корректировке сумма отпускных?
Спасибо!

Да, но только за период отпуска начиная с 1 апреля

[Рeдaкция]

Здраствуйте!!! Помогите пожалуйста расчитать отпускные. Сотрудник устроился на работу 17. 05. 2010 года идет в отпуск с 20. 04.2011 года, оклад с мая по декабрь был 13300 + ежемесячная премия 20000, а я января оклад 20000 и премия 15000. идет на 44 дня. Помогите пожалуйста а то совсем запуталась.

Поскольку изменение системы оплаты труда произошло в целом по фирме, рассчитать отпускные нужно с учетом коэффициента индексации. Рассчитывается он так. Новый оклад + премия нужно разделить на прежний оклад + премия. Именно такой вывод следует сейчас из пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
(20 000 + 15 000) : (13 300 + 20 000) = 1,051
Значит, все выплаты до изменения системы оплаты труда нужно умножить на 1,051. То есть сумма за полный месяц, принимаемая в расчет, составит: (13 300 + 20 000) х 1,051 = 34 998,30, что соответствует нынешнему заработку работника.
Расчетный период у вас с 17 мая 2010 года по 31 марта 2011 года. Количество календарных дней, приходящихся на этот период, подсчитываем так (при условии, что расчетный период отработан полностью):
29,4 дн. : 31 дн. х 15 дн. (за май) + 29,4 дн. х 10 мес. (число полных месяцев) = 308,2258
Далее сумму заработка за расчетный период (с учетом индексации) делите на 308,2258 и умножаете на 44

[Рeдaкция]

Добрый день! Я работаю в фирме совместителем с 01 декабря 2010 г. и по основному месту в другой фирме. работу также с 01 декабря 2010 г.
До этого также непрерывный стаж.
с 28 апреля иду в отпуск. Подскажите, пож - та, начинающему бухгалтеру:
1) Период для расчета берется год?
2) Данные по зар. плате до декабря 2010 г. мне брать с предыдущего места работы?
3) Нужно ли складывать заработок с двух мест работы в период с 01 декабря по 31 марта для расчета отпускных.? Т.е. если в марте в фирме "А" мой заработок составил 8 тыс. руб. , а в фирме "Б" 10 т.р., как мне рассчитать отпускные по фирме "А", мне нужно брать только 8 тыс. руб, или еще учесть 10 тыс. руб., заработанные в фирме "Б".
БОЛЬШОЕ СПАСИБО.!

1) В вашем случае расчетный период с 1 декабря 2010 года по 31 марта 2011 года. Для расчета отпускных ваш заработок на прошлых местах работы учитывать не нужно! Это не пособия!
2) Каждая фирма рассчитывает отпускные самостоятельно исходя из тех сумм, которые вам начислены в расчетном периоде именно в конкретной компании

[Рeдaкция]

Здравствуйте.Сотрудница работала в организации с 2005 года,находилась в декретном отпуске с апреля 2010г,увольняется 31 марта 2011 г в связи с ликвидацией организации.Пожалуйста,помогите правильно выбрать расчетный период для начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

В таком случае нужно брать в расчет последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднице начислялась зарплата. То есть период с 1 апреля 2009 года по 31 марта 2010 года. Это определяет пункт 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

[ilmira-ju]

Здравствуйте!!! Подскажите пож-та правильно ли я начислила компенсацию за неиспольз отпуск при увольнении. Сотрудник работал со 2 марта 2009 по 29 января 2010, на 1\2 ставке з\п 4000, с 1 октября по 31 декабря 2009 отпуск за свой счет,т.е з\ п не начислялась, в текущем отпуске не был.Правильно ли я рассчитала, что отпуск полагается за 8 мес?

[Рeдaкция]

Здравствуйте!!! Подскажите пож-та правильно ли я начислила компенсацию за неиспольз отпуск при увольнении. Сотрудник работал со 2 марта 2009 по 29 января 2010, на 1\2 ставке з\п 4000, с 1 октября по 31 декабря 2009 отпуск за свой счет,т.е з\ п не начислялась, в текущем отпуске не был.Правильно ли я рассчитала, что отпуск полагается за 8 мес?

Давайте посчитаем. Принят на работу 2 марта 2009 года. Значит, рабочий год – с 2 марта 2009 года по 1 марта 2010 года. Но в вашем случае, он уволился 29 января, значит, рабочий год - с 2 марта 2009 года по 29 января 2010 года. Период с 2 марта по 1 сентября (6 месяцев) он отработал, в период с 2 сентября по 29 января он три полных месяца был в отпуске за свой счет (октябрь, ноябрь и декабрь). Всего в этот период он отработал 58 дней + 14 дней отпуска за свой счет включаются в стаж, дающий право на отпуск (ст. 121 Трудового кодекса РФ). 72 дня это два полных месяца, излишки менее половины месяца при этом отбрасываются. Таким образом, вы правы, компенсация сотруднику полагается за 8 месяцев.

[Рeдaкция]

Согласно приказа №186н исключен п.72 Положения о бухучете, однако согласно п.8 ПБУ8/2010 отпускные признаются оценочными резервами и соответственно создание резерва на оплату отпусков становится обязанностью, а не правом организации. Значит начисление отпускных будет отражаться по Д-т 96. Что же тогда понимается под термином "из чего можно сделать вывод, что отпускные начисляются и выплачиваются сотруднику единовременно независимо от того, на тот же или другой отчетный (налоговый) период приходится отпуск. Если для сближения бухгалтерского и налогового учета резерв создается в обоих учетах, то в расходы на оплату труда будет включаться только ежемесячное начисление резерва на отпуск вместе с отчислениями, а сами отпускные и страховые взносы будут начисляться на Д-т96. На форуме некоторые бухгалтера трактуют отмену п.72 о полном исключении создания резерва на отпуск и отнесение сумм отпускных, даже если они приходятся на разные месяцы единовременно в месяце начисления. Но как же тогда понимать п.8 ПБУ8/2010? Прошу дайте в горячей линии четкое разъяснение по этому вопросу. Если создание резерва на отпуск все таки является обязательным, то как быть с остатками на счете 97 в части отпусков на 01.01.2011, списывать на Д-т 84 или же можно перенести на 2011 год и списывать помесячно Д-т20,26 К-т97?

У нас в вопросе речь идет о налоговом учете и о ситуации, когда резерв на оплату отпусков не создается. А в остальном вы правы. Если в налоговом учете создание резерва на оплату отпусков является правом организации, то в бухгалтерском учете это стало обязанностью. Данные изменения обусловлены тем, что с 1 января 2011 года утратил силу пункт 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденный приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, который предусматривал возможность создания резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете в зависимости от волеизъявления организации.

С 1 января 2011 года резерв на оплату отпусков создается на основании норм ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Данное положение по бухгалтерскому учету обязательно к применению всеми организациями. Исключение предусмотрено лишь для субъектов малого предпринимательства при условии, что они не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг (п. 3 ПБУ 8/2010).

[Татьяна8452]

В таком случае нужно брать в расчет последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднице начислялась зарплата. То есть период с 1 апреля 2009 года по 31 марта 2010 года. Это определяет пункт 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Спасибо большое!!!

[Солнушко]

Огромное Вам спасибо!!!

[таро]

У нас в вопросе речь идет о налоговом учете и о ситуации, когда резерв на оплату отпусков не создается. А в остальном вы правы. Если в налоговом учете создание резерва на оплату отпусков является правом организации, то в бухгалтерском учете это стало обязанностью. Данные изменения обусловлены тем, что с 1 января 2011 года утратил силу пункт 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденный приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, который предусматривал возможность создания резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете в зависимости от волеизъявления организации.

С 1 января 2011 года резерв на оплату отпусков создается на основании норм ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Данное положение по бухгалтерскому учету обязательно к применению всеми организациями. Исключение предусмотрено лишь для субъектов малого предпринимательства при условии, что они не являются эмитентами публично размещаемых ценных бумаг (п. 3 ПБУ 8/2010).

И все таки насчет остатков на 01.01.2011 по счету 97 в части отпускных, списать их также равномерно с 97 счета или же все таки 84? И пожалуйста дайте разъяснение по сближению налогового и бухгалтерского учета в части создания и резерва и его инвентаризации. Есть ли возможность отступления от п.4 ст.324.1 НК о проведении инвентаризации резерва и прописать в учетной политике, что и в БУ и в НУ проводятся на конец года записи по фактически израсходованным суммам отпускных, а остатки резерва на следующий год не переносятся. А наследующий год создавать резервы заново, тогда и разниц не будет.

[buh84]

Здравствуйте, помогите расчитать отпускные? Сотрудник ушел в отпуск с 01 апреля 2011г., расчетный переод с 01.04.10-31.03.11.
В расчетном рериоде сотрудник был в отпуске с 01.08.10-28.08.10 и на больничном с 04.10.10-12.10.10г. Какие суммы нужно учитывать за эти месяцы когда работник был в отпуске и на больничном? Оклад с апреля по октябрь был 5700, с ноября 6112.

[Tansha]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,следует ли начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск страховые взносы в ФСС, в Пенсионный фонд? Спасибо.

[Elena_ns]

Здравствуйте! Работаю в школе:
май-июль 2009 отгуляла очередной отпуск
с 13 июля вышла в декрет
с 8 декабря 2009 на неполный рабочий день (з/п 2000р)
с 1 сентября 2010 добавилась з/п, но продолжала работать неполный рабочий день и получала пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
9 марта 2011 ребёнку исполнилось 1,5.
Продолжаю работать. Сколько отпусков мне полагается и как он будет рассчитываться (у нас отпуск 56 дней)? Не уж всего 7000р?
Большое спасибо!

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,следует ли начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск страховые взносы в ФСС, в Пенсионный фонд? Спасибо.

Да, причем независимо от того, увольняется работник или нет. Это определяет пункт 2 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, помогите расчитать отпускные? Сотрудник ушел в отпуск с 01 апреля 2011г., расчетный переод с 01.04.10-31.03.11.
В расчетном рериоде сотрудник был в отпуске с 01.08.10-28.08.10 и на больничном с 04.10.10-12.10.10г. Какие суммы нужно учитывать за эти месяцы когда работник был в отпуске и на больничном? Оклад с апреля по октябрь был 5700, с ноября 6112.

Отпускные и больничное пособие не учитывайте, только начисления заработной платы за фактически отработанное время в августе 2010 года (за 2 дня) и в октябре (за 14 дней)

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Работаю в школе:
май-июль 2009 отгуляла очередной отпуск
с 13 июля вышла в декрет
с 8 декабря 2009 на неполный рабочий день (з/п 2000р)
с 1 сентября 2010 добавилась з/п, но продолжала работать неполный рабочий день и получала пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
9 марта 2011 ребёнку исполнилось 1,5.
Продолжаю работать. Сколько отпусков мне полагается и как он будет рассчитываться (у нас отпуск 56 дней)? Не уж всего 7000р?
Большое спасибо!

Время отпуска по беременности и родам включается в стаж, дающий право на отпуск. Это 140 дней начиная с 13 июля и по 29 ноября (в общем случае).
А вот время отпуска по уходу за ребенком не включается в стаж, дающий право на очередной оплачиваемый отпуск (ч. 2 ст. 121 Трудового кодекса РФ). Однако у вас период такого отпуска почти полностью совпадает с периодом работы, поэтому период работы по графику неполного рабочего времени должен быть включен в стаж, дающий право на отпуск.

Вы вышли на неполный день 8 декабря 2009 года. Значит, все время с этой даты включается в Ваш отпускной стаж. Не включается в него только период с 30 ноября по 7 декабря 2009 года.

Теперь что касается расчета отпускных. Если Вы идете в отпуск в апреле 2011 года, расчетным будет период с 1 апреля 2010 года по 31 марта 2011 года. А посчитают Вам отпускные исходя из фактически начисленных в этот период сумм.

[Ясмин777]

Скажите, если часть персонала(АУП) получает оклады, а часть-сдельщики (производственная служба), а в штатном расписании у АУП выросли оклады. Надо ли применять повышающий коэффициент при расчете отпускных. Считается ли в этом случае АУП, как подразделение (у меня малое предприятие). Или в данном случае не применять, т.к. у сдельщиков оклады в принципе ненормированные и считать, что повышения окладов в целом по предприятию не было?:)

[Mariwa*]

Сотрудник идет в отпуск в апреле.У нас с марта всем повысили оклады и премию к ним на 10%.У всех сотрудников доплаты за совмещение в сумме 0,5 от ставки или ставка.Как правильно рассчитать отпуск, нужно ли умножать на коэффициент индексации суммы доплат?
Спасибо.

[Calmamerican]

Здравствуте! Подскажите пожалуйста, генеральный директор не был в отпуске с 2007г., решил отгулять сразу за все периоды, может ли он это сделать? Как расчитать отпускные в этом случае

[Рeдaкция]

Здравствуте! Подскажите пожалуйста, генеральный директор не был в отпуске с 2007г., решил отгулять сразу за все периоды, может ли он это сделать? Как расчитать отпускные в этом случае

Конечно, может. А расчет обычный - исходя из его заработка за последние 12 календарных месяцев.

[Рeдaкция]

Сотрудник идет в отпуск в апреле.У нас с марта всем повысили оклады и премию к ним на 10%.У всех сотрудников доплаты за совмещение в сумме 0,5 от ставки или ставка.Как правильно рассчитать отпуск, нужно ли умножать на коэффициент индексации суммы доплат?
Спасибо.

Да, нужно рассчитать коэффициент индексации. Ведь доплата привязана к окладу

[Рeдaкция]

Скажите, если часть персонала(АУП) получает оклады, а часть-сдельщики (производственная служба), а в штатном расписании у АУП выросли оклады. Надо ли применять повышающий коэффициент при расчете отпускных. Считается ли в этом случае АУП, как подразделение (у меня малое предприятие). Или в данном случае не применять, т.к. у сдельщиков оклады в принципе ненормированные и считать, что повышения окладов в целом по предприятию не было?:)

Индексировать выплаты нужно в том случае, если повышение было в рамках подразделения: в бухгалтерии, в АХО и т.д. По нашему мнению, если были повышены оклады всему АУП, при расчете им отпускных выплаты до повышения нужно проиндексировать

[anna192]

Подскажите, в течении года у сотрудника не было отработанных дней (явок), а только командировки. Таким образом, когда считаешь средний заработок для начисления отпускных-возникает проблема. Как правильно рассчитывать средний заработок в данном случае?

[Ясмин777]

Еще один случай. А если Согласно положению о заработной плате, при снижении объемов производства (кризис когда был) выплачивалась заработная плата сотрудникам в размере минимального прожиточного уровня на трудоспособное население по региону. Это время входит в расчетный период для подсчета суммы отпускных. Такой момент, периодически размер этих сумм увеличивался по региону. Надо ли в таком случае и эти суммы индексировать или только оклады по штатному. Нигде этот случай не описывается. ой, забыла сказать СПАСИБО!!!

[Рeдaкция]

Подскажите, в течении года у сотрудника не было отработанных дней (явок), а только командировки. Таким образом, когда считаешь средний заработок для начисления отпускных-возникает проблема. Как правильно рассчитывать средний заработок в данном случае?

А начисляли ли работнику вообще заработную плату за время его работы в компании?

[Рeдaкция]

Еще один случай. А если Согласно положению о заработной плате, при снижении объемов производства (кризис когда был) выплачивалась заработная плата сотрудникам в размере минимального прожиточного уровня на трудоспособное население по региону. Это время входит в расчетный период для подсчета суммы отпускных. Такой момент, периодически размер этих сумм увеличивался по региону. Надо ли в таком случае и эти суммы индексировать или только оклады по штатному. Нигде этот случай не описывается. ой, забыла сказать СПАСИБО!!!

На этот случай никаких исключений Положение № 922 не делает. Вообще смысл индексации состоит в том, чтобы работник получил отпускные исходя из своего нынешнего оклада. Но при условии, что повышение или повышения производились в целом по организации, филиалу или подразделению. В вашем случае это условие соблюдается

[anna192]

процедура оплаты следующая: в начислениях зп нет...есть только оплата по среднему заработку за командировку. То есть работа сотрудника (водителя) складывается следующим образом: приехал из командировки-сразу в отпуск без сохранения, потом сразу в командировку.
Но накопление дней отпуска ведь все равно происходит когда он в командировке ...поэтому и возникает проблема в том,что брать за основу при расчете отпускных:)

[Рeдaкция]

процедура оплаты следующая: в начислениях зп нет...есть только оплата по среднему заработку за командировку. То есть работа сотрудника (водителя) складывается следующим образом: приехал из командировки-сразу в отпуск без сохранения, потом сразу в командировку.
Но накопление дней отпуска ведь все равно происходит когда он в командировке ...поэтому и возникает проблема в том,что брать за основу при расчете отпускных:)

В этой ситуации отпускные следует рассчитать исходя из оклада, который установлен работнику. Это определяют пункты 6-8 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Дело в том, что при расчете в числе прочего из расчетного периода нужно исключить время и командировок, и отпусков за свой счет. И поскольку после такого исключения в вашем случае в расчетном периоде ничего не остается, вести расчет отпускных нужно исходя из оклада.

[ZolotarevskayaNatali]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вахтовику при увольнении.
Работник устроился на работу в марте 2011 г., фактически приступил к работе 20.03.2011, отработал месяц - по 20.04.2011 г., без переработок, т.е. по нормам производственного календаря - 8-часовой рабочий день с 2 выходными в неделю и праздниками.
Сумма начисленной зарплата за март - 15000, за апрель - 15000, сумма надбавки за вахтовый метод - 3000 руб.
С 21.04.2011 г. - дни междувахтового отдыха.
26.04.2011 г. работник написал заявление об увольнении.
Учетный период = 1 месяцу. Местность, куда работник ездил работать вахтой - приравнивается к районам крайнего севера.
Как рассчитать в данном случае средний заработок и компенсацию за неиспользованный отпуск, надо ли включать сумму надбавки за вахтовый метод в базу для расчета ?
Заранее спасибо за ответы !!!

[alextkito]

надо ли включать сумму надбавки за вахтовый метод в базу для расчета ?
конечно. А в остальном руководствуемся постановлением 922.

[lorik1972]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как рассчитать компенсацию за отпуск.Ситуация такая. Работник работал совместителем с 1апреля 2002 года с окладом 6000=00. С 23октября 2007 года его берут на постоянную работу с окладом 16000=00,при этом кадры увольняют работника 22октября и принимают его 23октября (работник об этом не знает и в трудовой это не показано), но не выплачивают компенсацию с 1апреля по 23 октября 2007года. В этом году работник идет в отпуск с 30 апреля, но ему не дают весь отпуск, так как считают что он работает с 23октября. Он считает что работает с 1апреля. Выясняется, что ему не выплатили компенсацию при увольнении.Теперь ему нужно оплатить компенсацию за период с 1апреля 2007 по 23октября 2007г. Подскажите пожалуйста как рассчитать компенсацию правильно, исходя из оклада который он получал как совместитель или из нынешнего оклада.

[ssvetta09]

Каким образом в 2011 году нужно расчитывать ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков? У меня есть следующая информация: Ежемесячно бухгалтер должен подсчитать, на сколько дней отпуска имеет право каждый сотрудник и какова средняя зарплата для расчета резерва. Затем надо посчитать «виртуальную» сумму отпускных и отчислить их в резерв. К примеру, сотрудник устроился в компанию 1 апреля. После месяца работы у него появилось право на отпуск продолжительностью 2,33 дня (28 календарных дней отпуска / 12 месяцев). В резерв надо отчислить отпускные, рассчитанные за этот период. Насколько это соответствует действительности?

[Ирина_77]

Добрый день! Человек проработал в организации с 21.04.2010г. по 18.03.2011г. При компенсации за неиспользованный отпуск получается у него кол-во дней отпуска неиспользованных = 25,63. Верно??? Исправляюсь.....отпуск по трудовому договору 36 к.дней, соответственно кол-во дней неиспользованного отпуска = 33. Так?????????

[TimofeevN]

Добрый день! Человек проработал в организации с 21.04.2010г. по 18.03.2011г. При компенсации за неиспользованный отпуск получается у него кол-во дней отпуска неиспользованных = 25,63. Верно??? Исправляюсь.....отпуск по трудовому договору 36 к.дней, соответственно кол-во дней неиспользованного отпуска = 33. Так?????????

да так, все правильно.

[TimofeevN]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как рассчитать компенсацию за отпуск.Ситуация такая. Работник работал совместителем с 1апреля 2002 года с окладом 6000=00. С 23октября 2007 года его берут на постоянную работу с окладом 16000=00,при этом кадры увольняют работника 22октября и принимают его 23октября (работник об этом не знает и в трудовой это не показано), но не выплачивают компенсацию с 1апреля по 23 октября 2007года. В этом году работник идет в отпуск с 30 апреля, но ему не дают весь отпуск, так как считают что он работает с 23октября. Он считает что работает с 1апреля. Выясняется, что ему не выплатили компенсацию при увольнении.Теперь ему нужно оплатить компенсацию за период с 1апреля 2007 по 23октября 2007г. Подскажите пожалуйста как рассчитать компенсацию правильно, исходя из оклада который он получал как совместитель или из нынешнего оклада.

Компенсация за не использованный отпуск при увольнении, в данной ситуации должна оплачваться исходя из оклада который он получал до увольнения, т к при увольнении его должны были полностью расчитать в течении 3 дней, (если есть соответствующие приказы об увольнении)а вот с 23 октября у него пойдет новый рабочий год, поэтому в предоставлении полного ежегодного отпуска ему должны отказать.

[fox777]

У нас возникла проблема при сдаче отчетности в ФСС:

В таблице 3,1 (если мы правильно понимаем, указываются все виды доходов инвалида, т.е. больничные листы и вся зарплата, более 463 тыс. руб. в графе 5 и графе 8), в таблице 3 в строке 4 «итого база для начисления страховых взносов» указывается сумма по всем сотрудникам, в т.ч. по инвалидам за минусом больничных и суммы превышения 463 тыс. руб., а в строке 5 этой же таблицы сумма выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами» уже за минусом больничных и превышений, т.е. либо таблица 3,1 должна составляться без учета больничных и превышений, либо в таблице 3 необходимо расшифровывать:

Сумма выплат … всего

В т.ч. сумма выплат … инвалиды
Суммы, не подлежащие обложению … всего
В т.ч. суммы, не подлежащие обложению … инвалиды
Суммы превышающие … всего
В т.ч. суммы, превышающие … инвалиды
База … всего
В т. ч. база … инвалиды