PDA

Просмотр полной версии : Вопрос из теста на аттестат гл.бух.



mari_60
17-10-2011, 10:49:25
Вопрос 9.
В октябре 2011 года компания купила оборудование, которое будет использоваться для операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Чтобы определить сумму «входного» НДС по оборудованию, которую компания может принять к вычету, нужно рассчитать долю выручки от облагаемых операций в общем объеме выручки компании. За какой период в рассматриваемой ситуации можно взять выручку, чтобы определить данный показатель?
за III квартал 2011 года
за октябрь 2011 года или за IV квартал 2011 года правильный ответ
за IV квартал 2011 года
за сентябрь 2011 года

Я ответила : за IV квартал и далее прочитала,что это неправильно.Считаю ,что варианты ответов тогда даны некорректно,ведь в правильном ответе есть или за 4 квартал. А как думаете ВЫ?
Основание: п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ.
Если компания приобретает основное средство, которое будет использоваться как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, сумму НДС к вычету нужно определить так: умножить сумму «входного» налога на долю выручки от облагаемых операций в общем объеме выручки. Остальную же часть «входного» налога бухгалтерия должна включить в первоначальную стоимость приобретенного имущества. До 1 октября 2011 года выручку надо было брать за налоговый период – то есть за квартал. Поэтому возникала проблема с расчетом первоначальной стоимости основного средства, если компания покупала его в первом или втором месяце квартала – когда объем выручки за налоговый период еще не был известен. Поправки в Налоговый кодекс, вступившие в силу с 1 октября 2011 года, разрешили эту проблему. Теперь в указанной ситуации бухгалтер вправе взять выручку за месяц, в котором куплено имущество. Поскольку в Налоговом кодексе РФ не сказано, что выручку за месяц использовать нужно обязательно, остается также возможность брать выручку и за квартал

Neitron
17-10-2011, 11:30:27
Вопрос 9.
Я ответила : за IV квартал и далее прочитала,что это неправильно.Считаю ,что варианты ответов тогда даны некорректно,ведь в правильном ответе есть или за 4 квартал. А как думаете ВЫ?


Варианты даны корректно. Главбух как раз и проверяет на знания изменений в НК.

mari_60
17-10-2011, 11:45:19
Я понимаю, что проверяет:) Но разве ответ за 4 квартал или за 4 квартал это не одно и то же?

mari_60
18-10-2011, 12:11:31
Ребята,больше никто не прокомментирует ответ?

Снежана
18-10-2011, 12:19:02
mari_60 , все очень просто, если раньше для расчета пропроции НДС надо было брать только выручку за квартал, то с 01 октября 2011 года компания может выбирать один из двух вариантов, а именно: 1 вариант - брать выручку за месяц, в котром куплено имущество, 2 вариант - брать выручку за квартал. Это ответ №2 в тесте.
А ответ №3 - квартал - это было до 01.10.2011 года.

Кстати, это изменение выгодно для бухгалтера, например, не надо пересчитывать в конце квартала стоимость ОС, которое куплено в первом месяце квартала.

tanja2106
25-10-2011, 10:31:43
Добрый всем день!
Не могу разобраться вот в этом вопросе.

Выручка от реализации ООО «Никель» за первое полугодие 2011 года составила 50 000 000 руб., внереализационные доходы – 10 000 000 руб. Расходы компании за тот же период составили 45 000 000 руб., из них:
– расходы на оплату труда 10 000 000 руб.;
– на приобретение товаров – 30 000 000 руб.;
– на рекламные мероприятия через средства массовой информации – 1 000 000 руб.;
– прочие затраты 4 000 000 руб.
В каком максимальном размере компания может учесть расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации в целях налогообложения прибыли?



400 000 руб.
500 000 руб мой ответ
600 000 руб.
1 000 000 руб. правильный ответ Основание: п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ

Ст. 264 п.4
К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Где и что я упустила? Подскажите плиз.

ленТочка82
25-10-2011, 11:20:59
К нормируемым рекламным расходам относится только то, что оименовано в данном абзаце, т.е. "Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса". А реклама в СМИ поименована выше и не является нормируемой.

tanja2106
25-10-2011, 12:14:28
Спасибо. Теперь дошло.

Bookkeper
31-10-2011, 21:24:42
вопрос из теста:
В январе 2011 года компания приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования по данным налогового учета составила 240 000 руб. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию было решено начислять линейным способом. Кроме того, в состав расходов отчетного периода было решено включить расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от первоначальной стоимости приобретенного оборудования (использовать «амортизационную премию» в соответствии с п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ). Какую сумму компания включила в налоговом учете в состав расходов, связанных с производством и реализацией, за I квартал 2011 года?
• 72 000 руб.
• 77 600 руб. правильный ответ
• 80 000 руб.
• 95 000 руб.
Правильный ответ: 77 600 руб. Основание: п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ.
--
если смотреть по ссылке на сайт http://www.nalkod.ru/statia258, то п. 9исключен,

в то же время на http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=117426;dst=0;ts=0175 10B56E55F8611C05ECF6A9212A6D
расписан данный пункт

вопрос: какому источнику верить и по какой формуле выйти на ответ?

maaarij
01-11-2011, 15:47:26
вопрос из теста:
В январе 2011 года компания приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования по данным налогового учета составила 240 000 руб. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию было решено начислять линейным способом. Кроме того, в состав расходов отчетного периода было решено включить расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от первоначальной стоимости приобретенного оборудования (использовать «амортизационную премию» в соответствии с п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ). Какую сумму компания включила в налоговом учете в состав расходов, связанных с производством и реализацией, за I квартал 2011 года?

Правильный ответ: 77 600 руб. Основание: п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ.


вопрос: по какой формуле выйти на ответ?

( 240000/100*30 = 72000 –амортизационная премия
240000 – 72000 = 168000
168000/12/5 = 2800 – амортизация за месяц
2800*2 =5600 – начислить за 1 квартал
72000+5600=77600 – сумма расходов за 1 квартал

Bookkeper
01-11-2011, 19:17:24
maaarij, спасибо!

Сергей Косенков
05-11-2011, 16:29:59
если смотреть по ссылке на сайт http://www.nalkod.ru/statia258, то п. 9исключен,

в то же время на http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=117426;dst=0;ts=0175 10B56E55F8611C05ECF6A9212A6D
расписан данный пункт

вопрос: какому источнику верить и по какой формуле выйти на ответ?
Верить нужно второй ссылке. По первой ссылке безнадежно устаревшая версия НК.

Bookkeper
05-11-2011, 18:27:18
Сергей,
спасибо за информацию!

Ritari
16-11-2011, 15:25:29
Привет всем! кто-нибудь подскажите вопросы по аттестации на квалификацию главный бухгалтер, а то время нет,завалы на работе, хоть целенаправленно по вопросом темы посмотрю.Заранее благодарна

Irina_6556
16-11-2011, 16:21:15
Вопрос из репетитора: Компания ЗАО «Маяк» в течение всего 2010 года не вела деятельности. Не было операций ни по расчетному счету, ни по кассе. Нет у организации и основных средств на балансе. Как в таком случае ЗАО «Маяк» должно было подать налоговую отчетность за 2010 год?

Ответы: - организация должна представить «нулевые» декларации по тем налогам, плательщиком которых она является
- нужно представить единую упрощенную декларацию
- компания вправе сама выбрать, как ей отчитываться

Почему компания ОБЯЗАНА предоставить упрощенную декларацию, разве нельзя сдать нулевки по всем налогам??

Term
17-11-2011, 18:35:19
Вопрос из репетитора: Компания ЗАО «Маяк» в течение всего 2010 года не вела деятельности. Не было операций ни по расчетному счету, ни по кассе. Нет у организации и основных средств на балансе. Как в таком случае ЗАО «Маяк» должно было подать налоговую отчетность за 2010 год?

Ответы: - организация должна представить «нулевые» декларации по тем налогам, плательщиком которых она является
- нужно представить единую упрощенную декларацию
- компания вправе сама выбрать, как ей отчитываться

Почему компания ОБЯЗАНА предоставить упрощенную декларацию, разве нельзя сдать нулевки по всем налогам??

НК не предоставляет возможность выбора в данном вопросе.

СветланИВанна
18-11-2011, 07:34:15
[QUOTE=Term;529189]НК не предоставляет возможность выбора в данном вопросе.[/QUO Пожалуйста, обоснуйте!!! Разве предприятие совершит ошибку, подав "нулевки" , а не "единую упрощенyую декларацию?

Nabetta-ta
20-11-2011, 00:17:12
Ну да, сдайте вместо упрощенной все декларации нулевые в данном случае, и узнаете, есть ли у вас возможность или нет! :)

Laygushka
22-11-2011, 16:56:50
Ну да, сдайте вместо упрощенной все декларации нулевые в данном случае, и узнаете, есть ли у вас возможность или нет! :)

У меня одна компания на упрощенке, и блин сдала же...

Term
23-11-2011, 09:10:12
У меня одна компания на упрощенке, и блин сдала же...

По-моему, Вы путаете понятия-компания,применяющая УСН и компания,применяющая ОСН и не ведущая деятельность .

Nabetta-ta
23-11-2011, 14:47:36
да декларация по УСНО (Форма по КНД 1152017) и ОСНО с упрощенной декларацией (Форма по КНД 1151085) это как видите разное!!!!

prinya
02-12-2011, 20:59:11
У компании, головное отделение которой расположено в Москве, имеется филиал в N-cкой области (другой субъект РФ). Компания является плательщиком налога на прибыль организаций и уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Прибыль компании по данным налогового учета за январь 2011 года составила 10 000 000 руб.
За отчетный период (январь 2011 года) у компании были следующие показатели:
– среднесписочная численность работников головного отделения компании – 160 человек, филиала – 40 человек;
– расходы на оплату труда работников головного отделения компании – 7 000 000 руб., филиала – 3 000 000 руб.;
– средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества головного отделения компании – 3 750 000 руб., филиала – 1 250 000 руб.
В учетной политике компании предусмотрено, что при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, используется показатель расходов на оплату труда.
Какую сумму налога на прибыль компания должна перечислить в бюджет N-cкой области при уплате авансового платежа за январь 2011 года (пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет N-cкой области, не установлено)?
Правильный ответ: 495000 руб. Основание: п. 1 ст. 284, п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ.
:(* как не считала, не могу выйти к этой цифре, подскажите пж, кому попадалось?

MarinaLip
02-12-2011, 22:09:00
У компании, головное отделение которой расположено в Москве, имеется филиал в N-cкой области (другой субъект РФ). Компания является плательщиком налога на прибыль организаций и уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Прибыль компании по данным налогового учета за январь 2011 года составила 10 000 000 руб.
За отчетный период (январь 2011 года) у компании были следующие показатели:
– среднесписочная численность работников головного отделения компании – 160 человек, филиала – 40 человек;
– расходы на оплату труда работников головного отделения компании – 7 000 000 руб., филиала – 3 000 000 руб.;
– средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества головного отделения компании – 3 750 000 руб., филиала – 1 250 000 руб.
В учетной политике компании предусмотрено, что при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, используется показатель расходов на оплату труда.
Какую сумму налога на прибыль компания должна перечислить в бюджет N-cкой области при уплате авансового платежа за январь 2011 года (пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет N-cкой области, не установлено)?
Правильный ответ: 495000 руб. Основание: п. 1 ст. 284, п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ.
:(* как не считала, не могу выйти к этой цифре, подскажите пж, кому попадалось?

ДП на обособ.подр = (Утр+Уим):2
Утр=3000000:10000000=0,3
Уим=1250000:5000000=0,275
ДП=((0,3+0,25):2=0,275
10000000*20%=2000000-это налог на прибыль
В федеральный пойдет 200 000
В региональный 1 800 000, в т.ч. в регион, где находится ОП= 1800000*0,275=495 000

Laygushka
06-12-2011, 18:28:19
Объясните плиз с ответом из теста:
15 декабря 2011 года компания приобрела оборудование за 4 417 920 руб. (в том числе НДС — 673 920 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию в составе основных средств, а «входной» НДС, уплаченный поставщику, — принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен равным пяти годам, амортизацию стали начислять линейным способом. Компания работает на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на имущество организаций. Ставка налога на имущество в регионе, где расположена компания, — 2,2 процента. Предположим, что других основных средств у компании нет и больше в 2011 году она их не приобретала. Какую сумму налога на имущество организаций компания должна заплатить в бюджет по итогам 2011 года?
Спасибо

MarinaLip
06-12-2011, 19:12:53
Объясните плиз с ответом из теста:
15 декабря 2011 года компания приобрела оборудование за 4 417 920 руб. (в том числе НДС — 673 920 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию в составе основных средств, а «входной» НДС, уплаченный поставщику, — принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен равным пяти годам, амортизацию стали начислять линейным способом. Компания работает на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на имущество организаций. Ставка налога на имущество в регионе, где расположена компания, — 2,2 процента. Предположим, что других основных средств у компании нет и больше в 2011 году она их не приобретала. Какую сумму налога на имущество организаций компания должна заплатить в бюджет по итогам 2011 года?
Спасибо

3744000:13=288000
288000*2,2%=6336 руб.

Laygushka
07-12-2011, 11:06:57
MarinaLip спасибо огромное! млин на таком простом вопросе завалиться)) вот что значит давно практики не было, все имущество перевела на малооценку и давно не сдавала декларации.

7341
08-12-2011, 12:41:48
3744000:13=288000
288000*2,2%=6336 руб.

а что значит цифра 13?

Лусин
08-12-2011, 12:55:39
а что значит цифра 13?

ст 376 п.4 НК РФ

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Kisska 1
08-12-2011, 12:56:13
а что значит цифра 13?

13 это стоимость имущества на 01 число каждого месяца и на 31.12

Elena508
08-12-2011, 14:54:57
13- количество месяцев за год + 1

V4300533
08-12-2011, 15:27:52
Подскажите пожалуйста ответ, и как его посчитать
Вопрос 1.
В сентябре 2010 года компания «А» за 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.) приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий компания использует льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования — в пять лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В сентябре 2011 года оборудование было продано за 401 200 руб. (в том числе НДС). Предположим, что никаких других операций, облагаемых НДС, в III квартале 2011 года у компании не было. Помогите бухгалтеру компании «А» правильно заполнить раздел 3 декларации по НДС за III квартал 2011 года (соответствующий фрагмент декларации — перед вами).

fedotova
08-12-2011, 15:40:39
Подскажите пожалуйста ответ, и как его посчитать
Вопрос 1.
В сентябре 2010 года компания «А» за 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.) приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий компания использует льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования — в пять лет, амортизацию стали начислять линейным способом.
В сентябре 2011 года оборудование было продано за 401 200 руб. (в том числе НДС). Предположим, что никаких других операций, облагаемых НДС, в III квартале 2011 года у компании не было. Помогите бухгалтеру компании «А» правильно заполнить раздел 3 декларации по НДС за III квартал 2011 года (соответствующий фрагмент декларации — перед вами).

Правильный ответ: код строки 030. Налоговая база — 23 600 руб., сумма НДС — 3 600 руб. (п. 3 ст. 154 и п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ

Налоговая база определяется расчетным методом, как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью имущества в момент продажи.

Остаточная стоимость= 472000 - 472000/60*12=377600
Налоговая база = 401200-377600=23600
сумма НДС =23600*18/118=3600

ЕкатеринаII
20-11-2013, 09:32:18
Вопрос из аттестации, почему-то посчитали, что мой ответ не верный :sad:

Вопрос 5 Ответа неверный
Согласно учредительным документам уставный капитал компании, зарегистрированной в сентябре 2012 года, - 2 000 000 руб. Предположим, что по состоянию на 31 декабря 2012 года учредители оплатили только 50 процентов уставного капитала. В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря 2012 года по строке «Уставный капитал» (графа «На 31 декабря 2012 г.») должно быть записано:

Вы ответили: (2 000 000 руб.)

Правильный ответ: 2 000 000 руб.

Основание: Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 80 «Уставный капитал».

Елена_Владимировна_г.Иваново
20-11-2013, 09:41:20
Верно. По этой строке отражается сумма уставного капитала. Без скобок. т.е без минуса.

ЕкатеринаII
20-11-2013, 09:43:48
Спасибо, но мой ответ был без минуса, странно (может, пробел перед ответом поставила как-то... на результат это не влияет, просто интересно было)

Lalia
20-11-2013, 09:50:53
Вы ответили: (2 000 000 руб.)

Правильный ответ: 2 000 000 руб.


в балансе отражаются в скобках отрицательные числа
например убытки по строке прибыль

Lalia
20-11-2013, 09:55:48
и все таки хочется иметь возможность пройти тесты по всем квалификациям
пусть будет диплом на выбор

ЕкатеринаII
20-11-2013, 09:57:37
Lalia Понятно, спасибо, это я знаю :yes:, думаю, такого не бывает, когда уставный капитал с минусом

да, хорошо бы, чтобы по всем квалификациям можно было пройти тесты

Анна_
20-11-2013, 10:56:08
Вопрос из аттестации, почему-то посчитали, что мой ответ не верный :sad:

Вопрос 5 Ответа неверный
Согласно учредительным документам уставный капитал компании, зарегистрированной в сентябре 2012 года, - 2 000 000 руб. Предположим, что по состоянию на 31 декабря 2012 года учредители оплатили только 50 процентов уставного капитала. В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря 2012 года по строке «Уставный капитал» (графа «На 31 декабря 2012 г.») должно быть записано:

Вы ответили: (2 000 000 руб.)

Правильный ответ: 2 000 000 руб.

Основание: Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 80 «Уставный капитал».
Добрый день! У меня такая же проблема!!!!!!!! Отвечала без минуса, а вот, что вылезло! А этот балл для меня был решающим! Предлагаю объединиться и написать апелляцию!

Снежана
20-11-2013, 12:23:04
А как посмотреть, правильно ли я ответила или нет? Где смотрите?

Oltochka
20-11-2013, 12:27:40
А как посмотреть, правильно ли я ответила или нет? Где смотрите?

Снежана, заходите в пунк Аттестат Главбуха, там есть кнопка Мой результат или же на той же страничке в правом верхнем углу Моя аттестация, результаты теста.

Снежана
20-11-2013, 12:45:05
Спасибо. Нашла

БУХ со стажем
20-11-2013, 16:01:13
Поздравляю всех, кто успешно прошел аттестацию.У меня же разочарование- 17 правильных из 20-Главбух.Посмотрела, где ошиблась- два- просто моя спешка-глупо-в номерах 16 и 20.А по 7 вопросу - недоумение. Вопрос 7 Ответ неверный
16 сентября 2013 года компания демонтировала объект основных средств. Полученные в результате демонтажа материалы были оприходованы по рыночной цене в соответствии с пунктом 13 статьи 250 Налогового кодекса РФ. 15 октября 2013 года эти материалы были списаны в производство. Какую сумму бухгалтерия компании должна учесть для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов, если рыночная стоимость материалов составила:
- по состоянию на 16 сентября 2013 года — 15 000 руб.;
- по состоянию на 30 сентября 2013 года — 14 000 руб.;
- по состоянию на 15 октября 2013 года — 12 000 руб.
Вы ответили: 3000
Правильный ответ: 15000 Основание: пункт 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ.
Мой расчет -15000 х 20 % ( ставка налога на прибыль) = 3000 руб
Посмотрела сейчас журналы- похожий тест с разбором- № 14 за 2009 год ( как и я действовала) и №1 за 2011 год (ответ на мое тестирование).
Хочу все-таки разобраться в правильности решения. Или что-то изменилось с 2009 года- конкретная ссылка.

БУХ со стажем
20-11-2013, 16:04:00
И все же мы молодцы.Находим время и желание принять участие в аттестации.Спасибо огромное за это журналу Главбух.

Снежана
20-11-2013, 17:30:46
По поводу демонтажа. Да, законодательство менялось. Тогда в таких случах при списании ставили в расходы 20% от стоимости материалов.

Снежана
20-11-2013, 17:34:20
Я только одного не могу понять. Почему опять срок действия аттестата - 1 год? До 2012 года срок аттестата был 2 года.

fedotova
20-11-2013, 18:25:58
Я только одного не могу понять. Почему опять срок действия аттестата - 1 год? До 2012 года срок аттестата был 2 года.
во время прошлогодней аттестации писали, что т.к. законодательство по итогам 2012 года менялось очень сильно - аттестат будет действителен один год, судя по тому как нас "радуют" законодатели в этом году, аттестат будет актуален не больше года...

tanyusha090999
20-11-2013, 18:30:35
Я только одного не могу понять. Почему опять срок действия аттестата - 1 год? До 2012 года срок аттестата был 2 года.

Снежана, шепотом тем, кто в танке.
Чего за аттестат.
Какая разница на сколько он дается?
Какой от него толк.

Никак не могу понять этого ажиотажа.12358 Может мне тоже надо.

llenhen
20-11-2013, 19:07:17
Может мне тоже надо.

Конечно, надо...вдруг колбасу в офисе порезать не на чем будет...вот и пригодится :pardon:

как в очередной раз сказал шеф, при современном уровне развития полиграфии я тебе сам штук 20 этих аттестатов напечатаю:biggrin:

tanyusha090999
20-11-2013, 19:27:45
Конечно, надо...вдруг колбасу в офисе порезать не на чем будет...вот и пригодится :pardon:

как в очередной раз сказал шеф, при современном уровне развития полиграфии я тебе сам штук 20 этих аттестатов напечатаю:biggrin:

Колбасу в офисе не режу- значит не надо!:yahoo:

colorsit
20-11-2013, 19:30:36
А сколько баллов нужно было набрать для получения красного аттестата?

yuliya63
20-11-2013, 19:35:52
19-20

Снежана
20-11-2013, 19:41:34
во время прошлогодней аттестации писали, что т.к. законодательство по итогам 2012 года менялось очень сильно - аттестат будет действителен один год, судя по тому как нас "радуют" законодатели в этом году, аттестат будет актуален не больше года...

Про тот год знаю. А этот-то чем не угодил?

ЛТерентьева
20-11-2013, 22:50:34
Вечер добрый! И у меня такая же проблема с пятым вопросом. Ответ был дан без скобок, а на скриншоте в скобках. И для меня тоже один балл был решающим. Просим разобраться в проблеме.

ЕкатеринаII
20-11-2013, 23:11:31
Добрый вечер! Спасибо что написали о проблеме с 5 вопросом, может, еще коллеги откликнутся, а то обидно же.
Очень просим разобраться. Апелляцию подала.

Alinnushka
20-11-2013, 23:23:52
Вопрос 7 Ответ неверный
16 сентября 2013 года компания демонтировала объект основных средств. Полученные в результате демонтажа материалы были оприходованы по рыночной цене в соответствии с пунктом 13 статьи 250 Налогового кодекса РФ. 15 октября 2013 года эти материалы были списаны в производство. Какую сумму бухгалтерия компании должна учесть для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов, если рыночная стоимость материалов составила:
- по состоянию на 16 сентября 2013 года — 15 000 руб.;
- по состоянию на 30 сентября 2013 года — 14 000 руб.;
- по состоянию на 15 октября 2013 года — 12 000 руб.
Вы ответили: 3000
Правильный ответ: 15000 Основание: пункт 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ.
Мой расчет -15000 х 20 % ( ставка налога на прибыль) = 3000 руб
Посмотрела сейчас журналы- похожий тест с разбором- № 14 за 2009 год ( как и я действовала) и №1 за 2011 год (ответ на мое тестирование).
Хочу все-таки разобраться в правильности решения. Или что-то изменилось с 2009 года- конкретная ссылка.

Ответила тоже 3000 и тоже не правильно :blush:

Anastis
20-11-2013, 23:24:28
Объясните бестолковой, пожалуйста.

Вопрос 12 Ответ неверный
В I квартале 2013 года компания оплачивала взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу некоторых работников и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов. Уплаченная за квартал сумма страховых взносов составила 300 000 руб. Расходы на оплату труда компании в I квартале 2013 года составили 4 000 000 руб., в том числе:
- на оплату труда застрахованных работников - 1 200 000 руб.;
- на оплату труда незастрахованных работников - 2 800 000 руб.
Какую сумму страховых взносов компания может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в I квартале 2013 года?
Вы ответили: 120 000 руб.
Правильный ответ: 240 000 руб.
Основание: пункт 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 4 июня 2008 г. № 03-03-06/2/65.

Я считала: 4 000 000 * 0,03= 120 000. А как надо было?

Снежана
20-11-2013, 23:29:17
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Снежана
20-11-2013, 23:30:40
А Вы взяли 3%.

Anastis
20-11-2013, 23:33:48
А Вы взяли 3%.

А я взяла как в письме письмо Минфина России от 4 июня 2008 г. № 03-03-06/2/65 :(

Снежана
20-11-2013, 23:40:06
Ключевая фраза письма такая "от суммы расходов на оплату труда всех работников организации." То есть надо брать весь ФОТ, а не только ФОТ застрахованных сотрудников. Поэтому и дали ссылку на письмо.
Но тогда норматив был 3%. сейчас 6%.

Anastis
20-11-2013, 23:47:31
Но тогда норматив был 3%. сейчас 6%.

Все, теперь поняла. Спасибо!

Анна_
21-11-2013, 11:34:38
Вечер добрый! И у меня такая же проблема с пятым вопросом. Ответ был дан без скобок, а на скриншоте в скобках. И для меня тоже один балл был решающим. Просим разобраться в проблеме.

Попробуйте написать в обратную связь! Может, все-таки на нашу проблему откликнется уважаемая редакция! Дело в том, что мне пришел ответ такого содержания: На пятый вопрос Вы ответили (2000 000) – со скобками (http://SSMaker.ru/79128eb3). Правильным ответом является 2000 000 (без скобок), потому что по правилам бухучета в скобках отражаются отрицательные числа

Возможно, если все напишут, что-то изменится) наверняка, это техническая ошибка!

Анна_
21-11-2013, 11:49:48
Уважаемые участники форума! Просьба: если у кого-то 5 вопрос про УК засчитан как неверный, а именно 2000000руб указаны в скобках, а вы их не ставили, напишите в обратную связь!!! Может. для вас этот вопрос не является решающим, но для кого-то он очень значим! Спасибо!!!

Рeдaкция
21-11-2013, 15:06:59
Коллеги! Мы создали на форуме отдельную ветку, в которой подробно разобрали вопросы, вызвавшие на Аттестации больше всего сложностей. Посмотреть их можно здесь >> (http://forum.glavbukh.ru/showthread.php/84467-%D0%9F%D0%BE%D0%B4%D1%80%D0%BE%D0%B1%D0%BD%D1%8B%D 0%B5-%D0%BE%D1%82%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D1%81%D0%B0%D0%BC%D1%8B%D0%B5-%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D1%8B-%D0%B2%D0%BE%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%8B-%D0%90%D1%82%D1%82%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%86%D 0%B8%D0%B8-2013)

Olga-N
30-09-2014, 11:58:52
Добрый день! не могу никак посчитать, помогите пожалуйста разобраться...
"Компания учитывает на балансе автотранспорт, используемый для необлагаемой деятельности, по стоимости, включающей входной НДС. Остаточная стоимость основного средства составляет 590 000 руб. Компания реализовала автотранспорт по цене 535 000 руб. В каком размере бухгалтер должен начислить НДС с реализации основного средства?"

Важныйбух
30-09-2014, 12:05:46
Добрый день! не могу никак посчитать, помогите пожалуйста разобраться...
"Компания учитывает на балансе автотранспорт, используемый для необлагаемой деятельности, по стоимости, включающей входной НДС. Остаточная стоимость основного средства составляет 590 000 руб. Компания реализовала автотранспорт по цене 535 000 руб. В каком размере бухгалтер должен начислить НДС с реализации основного средства?"

Здравствуйте.

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества (с учетом налога) и его покупной стоимостью (остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство) (п. 3 ст. 154 НК РФ).

то есть здесь НДС к уплате будет 0

Olga-N
30-09-2014, 12:15:20
спасибо еще раз)

Olga-N
09-10-2014, 10:32:16
Добрый день! Помогите пожалуйста ответить на этот вопрос:
Выберите расходы производственного предприятия, которые могут учитываться на счете 23 «Вспомогательные производства»?Прямые расходы на содержание котельной, которая обеспечивает теплоснабжением все помещения организации

Затраты на изготовление отдельным подразделением компании запчастей, используемых в основном производстве

Расходы на содержание столовой, обслуживающей как работников предприятия, так и сторонних лиц

Затраты на содержание учебно-курсового комбината, обеспечивающего кадрами производственное предприятие

Расходы на содержание автопарка, используемого для транспортных нужд производственного предприятия

Рeдaкция
09-10-2014, 11:16:04
Добрый день! Помогите пожалуйста ответить на этот вопрос:
Выберите расходы производственного предприятия, которые могут учитываться на счете 23 «Вспомогательные производства»?Прямые расходы на содержание котельной, которая обеспечивает теплоснабжением все помещения организации

Затраты на изготовление отдельным подразделением компании запчастей, используемых в основном производстве

Расходы на содержание столовой, обслуживающей как работников предприятия, так и сторонних лиц

Затраты на содержание учебно-курсового комбината, обеспечивающего кадрами производственное предприятие

Расходы на содержание автопарка, используемого для транспортных нужд производственного предприятия

В пояснении к этому вопросу дается ссылка на Инструкцию к Плану счетов (утверждена приказом Минфина России от 31 октября 2000 № 94н). В описании счета 23 "Вспомогательные производства" (которое приведено в пояснении) есть перечень затрат, учитываемых на этом счете.

nadik24
19-10-2014, 15:32:04
Удалила. Вопрос не в той теме поставила

Каримова
31-10-2014, 14:33:43
Добрый день, коллеги. Есть вопрос:
Менеджер Воронцов с 1 сентября 2014 ушел в отпуск на 28 календ.дней. Расчетный период 12 календарных месяцев отработал полностью. Помимо оклада, в декабре 2013 работник получил также матер.помощь по случаю рождения сына 10 000руб. На начало расчетного периода оклад Воронцова составлял 30 000руб в месс. С 1 марта 2014 он был переведен на другую должность и его оклад повышен до 36 000руб. Рассчитайте сумму отпускных, которую бухгалтерия должна начислить Воронцову в соответствии с ТК РФ (предполагаем что иные периоды для расчета средней заработной платы, отличные от указанных в ТК РФ, локальным нормативным актом не предусмотрены).
Варианты ответов:
1) 32 332,20руб
2) 31 535,84руб
3) 34 285,71руб
4) 35 199,09руб.
Мои расчеты: (т.к. с 2 апреля 2014 измен.в ТК РФ, коэффициент 29,3)
36 000руб * 12 мес./(12*29,3) * 28 дней отпуска = 34 402,73руб.
Такого ответа нет…вопрос, где я ошиблась?
Гуру, прокомментируйте пожалуйста.

Виктория Дробыш
31-10-2014, 14:40:11
Добрый день, коллеги. Есть вопрос:
Менеджер Воронцов с 1 сентября 2014 ушел в отпуск на 28 календ.дней. Расчетный период 12 календарных месяцев отработал полностью. Помимо оклада, в декабре 2013 работник получил также матер.помощь по случаю рождения сына 10 000руб. На начало расчетного периода оклад Воронцова составлял 30 000руб в месс. С 1 марта 2014 он был переведен на другую должность и его оклад повышен до 36 000руб. Рассчитайте сумму отпускных, которую бухгалтерия должна начислить Воронцову в соответствии с ТК РФ (предполагаем что иные периоды для расчета средней заработной платы, отличные от указанных в ТК РФ, локальным нормативным актом не предусмотрены).
Варианты ответов:
1) 32 332,20руб
2) 31 535,84руб
3) 34 285,71руб
4) 35 199,09руб.
Мои расчеты: (т.к. с 2 апреля 2014 измен.в ТК РФ, коэффициент 29,3)
36 000руб * 12 мес./(12*29,3) * 28 дней отпуска = 34 402,73руб.
Такого ответа нет…вопрос, где я ошиблась?
Гуру, прокомментируйте пожалуйста.

Публичное обсуждение вопросов аттестации до ее завершения (18 ноября) может быть чревато снятыми баллами.

Каримова
31-10-2014, 14:53:38
Публичное обсуждение вопросов аттестации до ее завершения (18 ноября) может быть чревато снятыми баллами.

Извините Виктория. но мне хочется понять , помоему в тесте ошибка с устаревшим коэффициентом 29.4. еще раз прошу прощения за разглошение вороса. не знала таких правил

tulya
31-10-2014, 14:55:39
Извините Виктория. но мне хочется понять , помоему в тесте ошибка с устаревшим коэффициентом 29.4. еще раз прошу прощения за разглошение вороса. не знала таких правил

вы сразу же берете 36000, а у него оклад повысился только с 1 марта, а до этого то был 30000,00

Каримова
31-10-2014, 15:11:29
Коллеги, ОСЕНИЛО! Индексацию к окладу надо применять только при повсеместном повышении во всей организации через локальный документ. А он же переведен на др.должностьььь! Поэтому индексировать прежний оклад не надо.

BuhHelen
12-11-2014, 10:23:54
Вопрос из Комплексного теста. В июле 2013 года компания приобрела оборудование для производства протезно-ортопедических изделий за 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий компания использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 НК РФ, а потому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В июле 2014 года оборудование было продано за 200 600 руб. (в том числе НДС). Какую сумму НДС нужно начислить к уплате в бюджет по этой операции? Ответ правильный 1800 руб. Но подскажите, как такая сумма получилась, даже ссылка на НК не помогает...
Та же история с другим вопросом: Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет было модернизировано после 3 лет эксплуатации. Затраты на модернизацию составили 16 000 руб. После модернизации срок полезного использования оборудования был увеличен на 2 года. Какова сумма ежемесячных амортизационных отчислений, рассчитанных в бухгалтерском учете исходя из нового срока полезного использования, при линейном способе начисления амортизации? Я считаю так. 1/60=1,67%. 200000*1,67%=3340 это ежемесячная амортизация. На момент модернизации остаточная стоимость была 79760 (200000-3340*36 мес). 79760+16000=95760 руб. стоимость модернизированного имущества Норма амортизации стала 2,1%, т.е. (1/48), следовательно отчисления составят 2011 руб. А верный ответ 2000. Разъясните, где я лопухнулась?

Купава
12-11-2014, 11:34:23
По первому вопросу - 236000 / 60 = 3933,33 амортизация в месяц. Прошел год, следовательно остаточная стоимость 236000-3933,33*12 = 188800 руб. А дальше база для начисления НДС - разница между остаточной стоимостью и продажей, т.е. 200600-188800, и НДС тут по ставке 18/118. Т.е. сумма налога - (200600-188800)*18/118 = 1800.
Впрочем, я тоже сначала решила этот вопрос неверно, потому что взяла не 12 месяцев износа, а 11. Вот тут, как мне кажется, надо было указать конкретный период. Потому что по условиям задачи оборудование продали в июле, значит амортизация начислялась с предыдущего августа по июнь, т.е. 11 месяцев!

BuhHelen
12-11-2014, 11:54:25
Спасибо, второй я тоже поняла.

dvlen
21-11-2014, 07:41:06
Проходила аттестацию в 2013г и на вопрос:
Работница компании Т.А. Иванова в октябре 2014 года в течение 9 дней была на больничном по уходу за ребенком. В 2014 году ребенок Ивановой заболел впервые, его возраст – 10 лет. Какую часть пособия по временной нетрудоспособности должна оплатить компания, а какую ФСС РФ?
Ответила: Вся сумма пособия оплачивается за счет ФСС РФ
Вердикт комиссии: ответ неверный.
Сломала всю голову - почему, но так и не поняла. В этом году в аттестации был вопрос один-в-один подобный. Решила ответить методом исключения, что три дня оплачиваются за счет работодателя, остальные - за счет ФСС.
Вердикт комисии - ответ неверный, правильный ответ: Вся сумма пособия оплачивается за счет ФСС РФ
Это как понимать? В прошлом году этот ответ был неверным, а в этом году стал верным?
Ничего не понимаю.

Индигирка
21-11-2014, 08:27:40
2 октября 2014 года компания-поставщик отгрузила компании-покупателю партию товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Компания-поставщик применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, компания-покупатель применяет упрощенку. Должна ли бухгалтерия компании-поставщика выставить покупателю счет-фактуру?
Да, в любом случае - ответила
Нет, но только если стороны заключили на этот счет письменное соглашение - правильный ответ

В данном случае организация-поставщик в любом случае должна выписать счет-фактуру, хотя бы для того, что бы зарегистрировать ее в книге продаж. Пожалуйста аргументируйте, почему я не права?

Виктория Дробыш
21-11-2014, 09:09:38
2 октября 2014 года компания-поставщик отгрузила компании-покупателю партию товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Компания-поставщик применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, компания-покупатель применяет упрощенку. Должна ли бухгалтерия компании-поставщика выставить покупателю счет-фактуру?
Да, в любом случае - ответила
Нет, но только если стороны заключили на этот счет письменное соглашение - правильный ответ

В данном случае организация-поставщик в любом случае должна выписать счет-фактуру, хотя бы для того, что бы зарегистрировать ее в книге продаж. Пожалуйста аргументируйте, почему я не права?

Выписывать счет-фактуру в одном экземпляре продавец может, но не обязан. В Правилах ведения книги продаж на этот счет нет никаких указаний. А значит в книге продаж можно зарегистрировать, например, первичный документ по реализации (накладную, акт выполненных работ и т.п.). Аналогичные разъяснения - в письме Минфина России от 9 октября 2014 г. № 03-07-11/50894 (http://e.glavbukh.ru/npd-doc.aspx?npmid=99&npid=420227356&from=answer_from_vd&utm_source=gb_ask&utm_medium=refer&utm_campaign=answer_from_vd).

НаталкаКа
21-11-2014, 09:27:42
Доброе утро! Мои всем поздравления!!!! Сегодня двойной праздник! И результаты и день бухгалтера! Здоровья, сил, терпения и удачи во всех наших делах.
Не могу понять, где у меня ошибка при расчете командировочных на менеджера Сидорова (20 вопрос). Почему не 7157,26, а 7258,06. Безошибочный расчетчик зарплат на сайте показал 7157,26. Что не так. Почему общий ФОТ за 12 месяцев у него по правильному ответу 360000, а не 355000...

Olga 68
21-11-2014, 09:42:20
Доброе утро! Мои всем поздравления!!!! Сегодня двойной праздник! И результаты и день бухгалтера! Здоровья, сил, терпения и удачи во всех наших делах.
Не могу понять, где у меня ошибка при расчете командировочных на менеджера Сидорова (20 вопрос). Почему не 7157,26, а 7258,06. Безошибочный расчетчик зарплат на сайте показал 7157,26. Что не так. Почему общий ФОТ за 12 месяцев у него по правильному ответу 360000, а не 355000...

У меня тоже ошибка в этом вопросе , а "ларчик просто открывался", оклад 30000= после повышения нужно брать для расчета.

НаталкаКа
21-11-2014, 09:47:40
У меня тоже ошибка в этом вопросе , а "ларчик просто открывался", оклад 30000= после повышения нужно брать для расчета.

А почему!!! Объясните пожалуйста?

Mari-maria
21-11-2014, 09:56:17
С октября по декабрь з/п 25000, далее произошло общее повышение в компании, поэтому необходимо найти коэфф. 30 000/25 000=1,2
получаем: (25000р.*3мес.*1,2)+30000р.*9мес.=360000р.

Olga 68
21-11-2014, 09:56:59
Если повышение оклада произошло в расчетном периоде, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка повышаются на коэффициент.(новый оклад/старый оклад)

НаталкаКа
21-11-2014, 10:02:23
Если повышение оклада произошло в расчетном периоде, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка повышаются на коэффициент.(новый оклад/старый оклад)

Спасибо! Не заслужила я Красненький, будем довольствоваться опять Синеньким аттестатом!!!!!

Annetta
21-11-2014, 10:58:05
Спасибо! Не заслужила я Красненький, будем довольствоваться опять Синеньким аттестатом!!!!!

Интересно, у вас под именем висит синий аттестат за тот год, а за этот год вам повесят? :smile: Мне бы тоже хотелось, все ж заслужили :biggrin:

Neitron
21-11-2014, 11:36:34
Работника компании М.Е. Иванова уволили 30 июня 2014 года. Он обратился в суд с иском о признании увольнения незаконным. Суд постановил восстановить Иванова на работе в прежней должности с 1 октября 2014 года и выплатить ему среднюю зарплату за время вынужденного прогула (с 1 июля по 30 сентября 2014 года включительно). Рассчитайте, какая сумма будет начислена работнику, исходя из следующего:
– в компании установлена 5-дневная рабочая неделя (с понедельника по пятницу);
– расчетный период – с июля 2013 года по июнь 2014 года (248 рабочих дней) – Иванов отработал полностью;
– с 1 по 28 июля 2013 года Иванов был в ежегодном отпуске; сумма отпускных составила 23 809,52 руб.;
– оклад Иванова в течение всего расчетного периода составлял 25 000 руб.;
– других выплат, кроме оклада и отпускных, Иванову не начисляли.
Нет ответа
80 549,20 руб.

Как посчитано?

Neitron
21-11-2014, 11:37:04
... Задвоилось.

Anastis
21-11-2014, 11:57:36
(25000*11+25000*3/23)/(248-20) = 278260,8696/228= 1220,4424 руб. - средний заработок.
23+21+22=66 дней, подлежащих оплате.
1220,4424*66 дней=80549,20

Neitron
21-11-2014, 12:03:33
Спасибо. А то что-то я залип на этом вопросе. Отпуск тоже в рабочих днях берется. ))))

Anastis
21-11-2014, 12:06:36
Спасибо. А то что-то я залип на этом вопросе. Отпуск тоже в рабочих днях берется. ))))
Не совсем поняла.. Отпуск вообще из расчетного периода исключаем и оставляем только рабочие дни и заработок за них в июле 2013 года. Или это и имели ввиду? :)

Neitron
21-11-2014, 12:11:42
Именно это. 248-20 (а не 28).

vishnya
21-11-2014, 12:58:49
В апреле 2014 года компания приобрела оборудование, требующее установки. В этом же месяце оно было оприходовано и учтено на счете 07 «Оборудование к установке». В мае 2014 года оборудование было полностью оплачено, а в июне 2014 года передано в монтаж. В июле 2014 года оборудование было введено в эксплуатацию. В каком месяце у компании возникает право принять к вычету входной НДС по приобретенному оборудованию (все прочие условия, необходимые для вычета налога, выполнены)?
Помогите разобраться почему правильный ответ в апреле, я почему-то думала только после ввода в эксплуатацию и отражению на сч.01

Mari-maria
21-11-2014, 13:04:37
п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ
1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Виктория Дробыш
21-11-2014, 13:08:50
В апреле 2014 года компания приобрела оборудование, требующее установки. В этом же месяце оно было оприходовано и учтено на счете 07 «Оборудование к установке». В мае 2014 года оборудование было полностью оплачено, а в июне 2014 года передано в монтаж. В июле 2014 года оборудование было введено в эксплуатацию. В каком месяце у компании возникает право принять к вычету входной НДС по приобретенному оборудованию (все прочие условия, необходимые для вычета налога, выполнены)?
Помогите разобраться почему правильный ответ в апреле, я почему-то думала только после ввода в эксплуатацию и отражению на сч.01

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм «входного» НДС при покупке основных средств или оборудования к установке производятся в полном объеме "после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке". Как известно, оборудование к установке можно принять на учет, лишь отразив на счете 07. Поэтому компания-покупатель имеет право принять к вычету сумму «входного» НДС после оприходования оборудования на счет 07. Правомерность такого подхода подтверждается письмами Минфина России от 27 августа 2010 г. № 03-07-08/250 и от 13 апреля 2006 г. № 03-04-11/65.

vishnya
21-11-2014, 13:12:20
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм «входного» НДС при покупке основных средств или оборудования к установке производятся в полном объеме после принятия имущества на учет. Поэтому компания-покупатель имеет право принять к вычету сумму «входного» НДС после оприходования оборудования на счет 07. Правомерность такого подхода подтверждается письмами Минфина России от 27 августа 2010 г. № 03-07-08/250 и от 13 апреля 2006 г. № 03-04-11/65.

Спасибо

Саня86
21-11-2014, 13:37:42
Всех поздравляю и с днем бухгалтера- сил и понимающего руководства, и создачей экзамена на Аттестат!!!!!

NISAN
22-11-2014, 19:18:17
Спасибо огромное организаторам "экзамена", проверили свои знания, ошибки. Всех поздравляю с результатами и АТТЕСТАЦИЕЙ.

ИГ бухгалтер
07-05-2015, 15:32:40
Который раз сталкиваюсь с некорректными тестами, а иногда и неверными. Сегодня не выдержала - решила написать.
17554

С 1 января 2015 года внесены изменения в п. 2 ст. 389 НК РФ, согласно которым не признаются объектом налогообложения по
земельному налогу земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (пп. 6 п. 2 ст. 289 НК РФ). То
есть с 1 января 2015 года собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме не уплачивают земельный налог за находящийся
в общей долевой собственности земельный участок, расположенный под многоквартирным домом. См. письмо ФНС России от 06.11.2014
N*БС-2-11/795@.

Не мешало бы составителям тестов следить за изменениями в законодательстве.

ИГ бухгалтер
07-05-2015, 15:37:07
К сожалению картинка плохо отобразилась. В тесте вопрос об исчислении земельного налога под многоквартирным домом. Мой ответ был 0, так как с 2015 года такие земельные участки налогом не облагаются.

Который раз сталкиваюсь с некорректными тестами, а иногда и неверными. Сегодня не выдержала - решила написать.
17554

С 1 января 2015 года внесены изменения в п. 2 ст. 389 НК РФ, согласно которым не признаются объектом налогообложения по
земельному налогу земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (пп. 6 п. 2 ст. 289 НК РФ). То
есть с 1 января 2015 года собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме не уплачивают земельный налог за находящийся
в общей долевой собственности земельный участок, расположенный под многоквартирным домом. См. письмо ФНС России от 06.11.2014
N*БС-2-11/795@.

Не мешало бы составителям тестов следить за изменениями в законодательстве.

Рeдaкция
07-05-2015, 19:24:51
К сожалению картинка плохо отобразилась. В тесте вопрос об исчислении земельного налога под многоквартирным домом. Мой ответ был 0, так как с 2015 года такие земельные участки налогом не облагаются.

Спасибо за замечание. Автор теста проверит его. При необходимости будут внесены поправки.

Рeдaкция
10-05-2015, 22:10:30
Вопрос был удален. Приносим свои извинения.

ИГ бухгалтер
27-05-2015, 17:36:20
Опять о земельном налоге.
Некорректные тесты:
1. Компания купила земельный участок для жилищного строительства, которое началось в январе 2015 года. Кадастровая стоимость земельного участка - 2 500 000 руб, ставка земельного налога - 1,5 процента. Чему равна сумма налога за 2015 год, если прав на льготы у компании нет?

2. Компания приобрела земельный участок для жилищного строительства, которое началось в январе 2010 года. Кадастровая стоимость земельного участка - 3 500 000 руб, ставка земельного налога - 1,5 процента. Чему равна сумма налога за 2014 год, если прав на льготы у компании нет?

3. В собственности компании есть подвал жилого дома. Подвал не переведен в нежилое помещение. По какой ставке считать земельный налог? (в вариантах нет ответа, что ЗН в данном случае не оплачивается).

Рeдaкция
29-07-2015, 14:06:42
Опять о земельном налоге.
Некорректные тесты:
1. Компания купила земельный участок для жилищного строительства, которое началось в январе 2015 года. Кадастровая стоимость земельного участка - 2 500 000 руб, ставка земельного налога - 1,5 процента. Чему равна сумма налога за 2015 год, если прав на льготы у компании нет?

2. Компания приобрела земельный участок для жилищного строительства, которое началось в январе 2010 года. Кадастровая стоимость земельного участка - 3 500 000 руб, ставка земельного налога - 1,5 процента. Чему равна сумма налога за 2014 год, если прав на льготы у компании нет?

3. В собственности компании есть подвал жилого дома. Подвал не переведен в нежилое помещение. По какой ставке считать земельный налог? (в вариантах нет ответа, что ЗН в данном случае не оплачивается).


Вопрос про подвал был удален как устаревший. Поясните свои сомнения относительно вопросов про землю для жилищного строительства. В 2015 году п. 15 ст. 196 НК РФ действует.

ИГ бухгалтер
05-08-2015, 13:27:14
Ставка земельного налога для жилищного строительства не может быть 1,5%
Статья 394. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Starbuh
11-08-2015, 11:17:21
Вопрос про подвал был удален как устаревший. Поясните свои сомнения относительно вопросов про землю для жилищного строительства. В 2015 году п. 15 ст. 196 НК РФ действует.

Статья 196 НК РФ. Утратила силу с 1 января 2006 г.

Starbuh
11-08-2015, 11:19:37
п.15. ст.396 НК РФ В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

t.demidova
18-11-2015, 10:58:31
5 ноября 2014 года компания купила товар на сумму 1 200 000 руб. Оплатить его должна была в срок до 18 ноября 2014 года. Но из-за нехватки средств деньги так и не были перечислены. Когда истекает срок исковой давности, если он не будет прерываться?
18 ноября 2015 года
19 ноября 2015 года
18 ноября 2017 года
19 ноября 2017 года

Я ответила 19 ноября 2017 г. Почему ответ неверный?

Olga 68
18-11-2015, 11:11:46
Гражданский кодекс устанавливает общий срок исковой давности в 3 года, течение срока начинается со дня, когда лицо узнало или могло узнать о нарушении своего права. Я бы ответила 18.11.2017 г.

Важныйбух
18-11-2015, 11:24:12
Начинать отсчет надо по окончании срока исполнения обязательства, если такая дата определена. Дата 18.11.14, следовательно правильный ответ 18.11.17

t.demidova
18-11-2015, 14:17:31
Спасибо за ответы. Я отвечала, основываясь на стать в Главбухе "Необходимые документы для списания кредиторской задолженности" 11 ноября 2014

Пример
Как определить период, в котором нужно учесть кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности

Допустим, ваша компания заключила с контрагентом договор оказания услуг. Акт приемки-сдачи услуг стороны подписали 5 апреля 2012 года.

В договоре прописано, что заказчик должен оплатить услуги до 14 апреля 2012 года включительно. Поэтому срок исковой давности нужно считать начиная с 15 апреля 2012 года. А истечет он, соответственно, 15 апреля 2015 года.

Все равно, не поняла, почему, в данном случае, это следующий день за окончанием срока, а в моем вопросе - день окончания срока исполнения обязательства

olafbond
21-11-2016, 15:26:59
Просматриваю задания. К сожалению, встречаются ошибки как в учебных материалах, так и в тестах.
Например, НДФЛ: сказано что налог с мат. выгоды должен уплачиваться в первый день месяца, следующего за месяцем начисления. На самом деле, срок уплаты - следующий день, после удержания налога из ближайшей выплаты.
Те же тесты по налогу НДФЛ только по теме соц.вычет на обучение. Жаль, хотелось себя проверить.

Bah
21-11-2016, 17:45:36
Спасибо за ответы. Я отвечала, основываясь на стать в Главбухе "Необходимые документы для списания кредиторской задолженности" 11 ноября 2014

Пример
Как определить период, в котором нужно учесть кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности

Допустим, ваша компания заключила с контрагентом договор оказания услуг. Акт приемки-сдачи услуг стороны подписали 5 апреля 2012 года.

В договоре прописано, что заказчик должен оплатить услуги до 14 апреля 2012 года включительно. Поэтому срок исковой давности нужно считать начиная с 15 апреля 2012 года. А истечет он, соответственно, 15 апреля 2015 года.

Все равно, не поняла, почему, в данном случае, это следующий день за окончанием срока, а в моем вопросе - день окончания срока исполнения обязательства

Добрый вечер. Правильный ответ теста 18.11.17 оплата должна была быть произведена до 18.11 (не стоит указания ВКЛЮЧИТЕЛЬНО) т.е. крайний срок 17.11 и соответственно срок давности рассчитывается с 18.11