Ответы на ваши вопросы по счетам-фактурам

[Рeдaкция]

Дорогие коллеги! С 24 по 30 октября в рамках новой «горячей линии» редакция журнала «Главбух» ответит на все ваши вопросы по счетам-фактурам (на отгрузку, «авансовые», корректировочные).
Ниже мы разместили ответы на самые популярные вопросы по счетам-фактурам, которые в последне время прислали нам посетители сайта.

[Рeдaкция]

Компания получила аванс в октябре. Товар будет отгружен покупателю в этом же месяце. Обязательно ли составлять счет-фактуру на предоплату?


Да. Налоговый кодекс РФ требует выставлять счет-фактуру на полученный аванс. И не содержит исключений для ситуаций, когда предоплата и отгрузка приходятся на один квартал. Такой же позиции придерживаются и налоговики в письме ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11684. В то же время если компания готова судиться с контролерами отметим: судьи считают, что оплата, которая поступила в периоде отгрузки товаров, не является авансовым платежом (постановление ФАС Поволжского округа от 14 мая 2010 г. по делу № А12-11731/2009).

[Рeдaкция]

Продавец отгрузил покупателю разную продукцию. Потом на один из товаров он предоставил скидку. В корректировочном счете-фактуре нужно указать все наименования товаров, которые были в первоначальном счете-фактуре?

В корректировочном счете-фактуре приведите данные только по тем товарам, на которые продавец предоставил скидку. Это подтверждает порядок заполнения новых счетов-фактур, рекомендованный ФНС в письме от 28 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15927@.

[Рeдaкция]

Уважаемая Редакция! А вот бы такую ветку по автомобильным перевозкам! А то народ уже с ума по ним сходит.

Сейчас разберемся )

[Рeдaкция]

Посредник выписал нашей компании сводный счет-фактуру по товарам, которые закупил у разных поставщиков. Правильно ли это?

Посредник должен перевыставлять вам каждый счет-фактуру, который он получает от продавца. Сводный счет-фактура законодательством не предусмотрен.

[inspektor]

Сводный счет-фактура законодательством не предусмотрен.
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
4. Продавцом предприятия составляется сводный счет-фактура с указанием в графе "Всего с НДС" цены, по которой предприятие продано.
;)

[inspektor]

Посредник должен перевыставлять вам каждый счет-фактуру, который он получает от продавца. Сводный счет-фактура законодательством не предусмотрен.
Вопрос был задан интересный, а ответ не содержит аргументации. Видимо, дело в том, что посредник не является плательщиком соответствующих сумм НДС в бюджет, поэтому от своего имени счет-фактуру выставлять он не может.
В противном случае он и право бы на вычет этого НДС имел.


Хотя в строительстве к такому способу Минфин относится лояльно.

А кого Вы предлагаете указывать в строке "Продавец"?



"Упрощенка", 2011, N 1

Являясь плательщиком НДС, заказчику для получения налогового вычета по приобретенным товарам (работам, услугам) требуется счет-фактура, выставленный на его имя (п. 1 ст. 172 (consultantplus://offline/main?base=LAW;n=107225;fld=134;dst=2149) НК РФ). Поэтому посреднику необходимо переоформить полученный от поставщика счет-фактуру на имя комитента (принципала), указав себя в качестве продавца. Документ выписывается в двух экземплярах. Его реквизиты посредник отражает в журнале учета выставленных счетов-фактур.


Н.А.Кулюкина



Эксперт журнала "Упрощенка"

[inspektor]

Приношу свои извинения Редакции, но вопрос меня прямо заинтересовал! Ответа не нахожу.

ВТОРОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 сентября 2010 г. по делу N А82-1769/2010-20

Абзацем 2 пункта 3 названных Правил установлено, что комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.
Комиссионер (агент), закупающий товары для комитента (принципала) и получивший счет-фактуру от поставщика, выписывает комитенту (принципалу) счет-фактуру от своего имени, повторив в нем все реквизиты, указанные в счете-фактуре поставщика.

[inspektor]

Получается, надо указать фактического продавца, а не посредника:

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404

5. Если счет - фактура выставлен продавцом на имя комиссионера (агента), то основанием у комитента (принципала) для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет - фактура, полученный от посредника. Счет - фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета - фактуры, выставленного продавцом посреднику.

[inspektor]

А вот скажите - приемлем ли такой способ перевыставления: посредник полностью воспроизводит счет-фактуру продавца, но подписывает сам с указанием, что основание для этого - посреднический договор? То есть ЗА директора и главбуха подписывается. Ну вроде как по доверенности. А оригинал счета-фактуры продавца хранится у посредника.

[Рeдaкция]

Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
4. Продавцом предприятия составляется сводный счет-фактура с указанием в графе "Всего с НДС" цены, по которой предприятие продано.
;)

В вопросе про посредника говорилось о "сводном" счете-фактуре по товарам, которые комиссионер или агент закупил у разных продавцов.

Что касается продажи предприятия, то здесь речь идет уже о совсем другом "сводном" счете-фактуре - по разным видам имущества, относящемся к одному предприятия.

[Рeдaкция]

Вопрос был задан интересный, а ответ не содержит аргументации. Видимо, дело в том, что посредник не является плательщиком соответствующих сумм НДС в бюджет, поэтому от своего имени счет-фактуру выставлять он не может.
В противном случае он и право бы на вычет этого НДС имел.


Хотя в строительстве к такому способу Минфин относится лояльно.

А кого Вы предлагаете указывать в строке "Продавец"?



"Упрощенка", 2011, N 1

Являясь плательщиком НДС, заказчику для получения налогового вычета по приобретенным товарам (работам, услугам) требуется счет-фактура, выставленный на его имя (п. 1 ст. 172 (consultantplus://offline/main?base=LAW;n=107225;fld=134;dst=2149) НК РФ). Поэтому посреднику необходимо переоформить полученный от поставщика счет-фактуру на имя комитента (принципала), указав себя в качестве продавца. Документ выписывается в двух экземплярах. Его реквизиты посредник отражает в журнале учета выставленных счетов-фактур.


Н.А.Кулюкина



Эксперт журнала "Упрощенка"





По поводу аргументации. Чиновники высказались против того, чтобы посредник составлял единый ("сводный") счет-фактуру на товары (работы, услуги), приобретенные у разных поставщиков, в письме Минфина от 6 мая 2008 г. № 03-07-09/09. Таким образом, посреднику безопаснее перевыставлять комитенту или принципалу каждый счет-фактуру, полученный от поставщиков.
В строке 2 счета-фактуры, который посредник перевыставляет комитенту или принципалу,контролеры рекомендуют указывать наименование компании-продавца. Это указано в письме ФНС России от 4февраля 2010 г. № ШС-22-3/85@.

[inspektor]

Большое спасибо! Чрезвычайно удовлетворена.

[Бабушка Лена]

По поводу аргументации. Чиновники высказались против того, чтобы посредник составлял единый ("сводный") счет-фактуру на товары (работы, услуги), приобретенные у разных поставщиков, в письме Минфина от 6 мая 2008 г. № 03-07-09/09. Таким образом, посреднику безопаснее перевыставлять комитенту или принципалу каждый счет-фактуру, полученный от поставщиков.
В строке 2 счета-фактуры, который посредник перевыставляет комитенту или принципалу,контролеры рекомендуют указывать наименование компании-продавца. Это указано в письме ФНС России от 4февраля 2010 г. № ШС-22-3/85@.

Вот меня тоже этот бред интересует. Агент перевыставляет счет-фактуру , присваивает ему свой номер и формально подписывает его от имени продавца....:( и это логично?

[inspektor]

А Вы процитируйте бред. И кто вас заставляет свой номер присваивать? И даже оснований для этого нету, если название продавца не ваше!

А покупателем в таком счете-фактуре будет принципал?

[Бабушка Лена]

А Вы процитируйте бред. И кто вас заставляет свой номер присваивать? И даже оснований для этого нету, если название продавца не ваше!

А покупателем в таком счете-фактуре будет принципал?

Но подпись то агента! И в моем понимании перевыставить счет-фактуру-это присвоить ей свой регистрационный номер и отразить в журнале выданных счетов-фактур.

Конечный покупатель-принципал, возмещает НДС.
Принимает такой счет-фактуру от компании-продавца "Х" подписанный компанией-агентом "У"....
или я чего совсем не понимаю.:o

[inspektor]

На то он и агент, а больше некому подписать.;) Печати-то нету и слава аллаху.

[Бабушка Лена]

На то он и агент, а больше некому подписать.;) Печати-то нету и слава аллаху.

:D
Нет..... ну мы конечно требования соблюдаем....и для порядку вносим доп.данные (не противоречащие законодательству) о приобщении данные счетов-фактур к агентскому (либо комиссионному) договору №...от....
Только логики в этом не вижу.:(

[accountеr]

поставщик прислал счет-фактуру с указанием в табличной части страны происхождения товаров и их номеров таможенных деклараций, обязательно ли надо нам при дальнейшей продаже этих товаров указывать в выписываемых счетах-фактурах страны происхождения этих товаров и их номеров таможенных деклараций

[inspektor]

Не то чтобы я за Редакцию отвечаю, но сами подумайте - неуказание этих данных ущемляет права Вашего покупателя (лишает права на вычет). Вам это в голову не приходит?

[Рeдaкция]

поставщик прислал счет-фактуру с указанием в табличной части страны происхождения товаров и их номеров таможенных деклараций, обязательно ли надо нам при дальнейшей продаже этих товаров указывать в выписываемых счетах-фактурах страны происхождения этих товаров и их номеров таможенных деклараций

Да, при дальнейшей продаже таких товаров нужно указывать в счете-фактуре страну происхождения (графа 10) и номер таможенной декларации (графа 11). Такое правило установлено для всех товаров, страной происхождения которых не является Россия (п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Таким образом, вам нужно полностью перенести эти данные из счета-фактуры поставщика.

[Lartchik]

Вопрос по счете-фактуре на аванс:confused:. С поставщиком нами был заключен общий договор на поставку, к которому выставляются спецификации и на основании их - счета на оплату. В 3 квартале были предоплаты по договоренности по каждой спецификации (по 30%) по трем счетам (в платежках номер счета указывался) и получен товар (полностью по счету) по одному из этих счетов. Нам поставщик не выставил счета-фактуры на каждый аванс по каждому счету, а выставил одну авансовую счет-фактуру в конце квартала на разницу между всеми авансами и отгрузкой:mad:. Правомерно ли поступил поставщик?:confused:

[ЕленаВл]

Покупатель оплатил в рублях ранее оприходованный товар, стоимость которого была определена в договоре в иностранной валюте, по курсу ЦБ РФ на день платежа, который был выше, чем на день прихода товара. Нужно ли покупателю получить корректировочный счет-фактуру от поставщика товара?

[alfa75]

Добрый день.
В результате трехстороннего договора о переводе долга у нашего контрагента образовался от нас аванс. (движения реальных денежных средств не было). Контрагент отказал нам в предоставлении счет-фактуры на аванс. Правомерно ли это?

[АКАДЕМИЯ АУДИТA]

На сайте Минфина и ФНС http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=260634 появились поправки в Постановление № 914 относительно счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, книг покупок и продаж, жэурналов регистрации счетов-фактур полученных и выданных.

[SvetaTS]

Доброго времени суток.
Может немного не в тему, но вопрос касается счет-фактур. Может кто ответит?
Наша организация является плательщиком УСН (доходы 6%). Заключён агентский договор с Яндекс. Директ на получение комиссии с каждого привлечённого клиента . Согласно договора мы становимся Комиссионерами, а Яндекс.Директ –Комитентом. Комитент является плательщиком НДС, т.е. находится на ОСН.
По правилам Комитента, чтобы получить комиссионное вознаграждения, платёж проводится по схеме:
Мы выставляем свой счёт покупателю (без НДС), т.к. не являемся плательщиком НДС.
Покупатель оплачивает этот счёт.
Мы, свою очередь, из этих денег, в полном объёме оплачиваем счёт рекламной кампании Комитента (уже с НДС), из которых потом получаем вознаграждение.
Далее Комитент предоставляет нам следующие документы:
Акт и счет-фактура. Причем закрывается не вся сумма по выставленному счету, а частями, согласно оказанным услугам.
Вопросы:
1. Является ли транзитный платеж от покупателей доходом? Или мы платим налог 6% только с комиссионного вознаграждения?
2. Должны ли мы выставлять счет с НДС покупателям?
3. Если выставляем счет с НДС, то по каким правилам мы должны оформлять счет-фактуру?
Заранее спасибо за ответ.

[kaktus_suz]

Всем добрый день. Подскажите, пожалуйста, в таком вопросе. Поставщик выписывает нам счет-фактуру на аванс, но № и дата платежного поручения автоматически у него не проставляется. Возможно ли дописать данную информацию от руки? и где про это написано?

[Снежана]

Предприятие (условно Арендатор1) заключило договор аренды земельного участка с муниципалитетом. Затем Арендатор1 заключил договор передачи прав и обязанностей по договору аренды земельного участка с Арендатором2.
Стоимость передачи прав и обязанностей по договору составил 15600 рублей. В договоре по передаче прав и обязанностей НДС не был выделен.
Как правильно выписать с-ф и исчислить НДС по данной сделке.
Арендатор2 при перечислении денежных средств по данному договору НДС выделил?
(Договор аренды подлежит государственной регистрации).

[Рeдaкция]

Всем добрый день. Подскажите, пожалуйста, в таком вопросе. Поставщик выписывает нам счет-фактуру на аванс, но № и дата платежного поручения автоматически у него не проставляется. Возможно ли дописать данную информацию от руки? и где про это написано?

Счета-фактуры, которые заполнены частично на компьюере, а частично от руки, в книге покупок регистрировать можно. Это указано в пункте 14 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Но запись, сделанную от руки, лучше все же заверить печатью и подписью продавца.

[Рeдaкция]

Доброго времени суток.
Может немного не в тему, но вопрос касается счет-фактур. Может кто ответит?
Наша организация является плательщиком УСН (доходы 6%). Заключён агентский договор с Яндекс. Директ на получение комиссии с каждого привлечённого клиента . Согласно договора мы становимся Комиссионерами, а Яндекс.Директ –Комитентом. Комитент является плательщиком НДС, т.е. находится на ОСН.
По правилам Комитента, чтобы получить комиссионное вознаграждения, платёж проводится по схеме:
Мы выставляем свой счёт покупателю (без НДС), т.к. не являемся плательщиком НДС.
Покупатель оплачивает этот счёт.
Мы, свою очередь, из этих денег, в полном объёме оплачиваем счёт рекламной кампании Комитента (уже с НДС), из которых потом получаем вознаграждение.
Далее Комитент предоставляет нам следующие документы:
Акт и счет-фактура. Причем закрывается не вся сумма по выставленному счету, а частями, согласно оказанным услугам.
Вопросы:
1. Является ли транзитный платеж от покупателей доходом? Или мы платим налог 6% только с комиссионного вознаграждения?
2. Должны ли мы выставлять счет с НДС покупателям?
3. Если выставляем счет с НДС, то по каким правилам мы должны оформлять счет-фактуру?
Заранее спасибо за ответ.

1. Денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) по поручению комитента, которые компания получает от покупателей как посредник, а потом перечисляет комитенту, в доход включать не нужно. Это следует из пункта 1.1 статьи 346.15 и подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. В доходах нужно учесть сумму комиссионного вознаграждения.
2. По договору комиссии посредник действует от своего имени. Поэтому если ваша компания реализует товары (работы, услуги) в качестве комиссионера, покупателям нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Это подтверждает письмо Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-11-11/123.
3. Как посредникам составлять счета-фактуры, подробно рассмотрено в письме ФНС России от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/85@.

[Рeдaкция]

Вопрос по счете-фактуре на аванс:confused:. С поставщиком нами был заключен общий договор на поставку, к которому выставляются спецификации и на основании их - счета на оплату. В 3 квартале были предоплаты по договоренности по каждой спецификации (по 30%) по трем счетам (в платежках номер счета указывался) и получен товар (полностью по счету) по одному из этих счетов. Нам поставщик не выставил счета-фактуры на каждый аванс по каждому счету, а выставил одну авансовую счет-фактуру в конце квартала на разницу между всеми авансами и отгрузкой:mad:. Правомерно ли поступил поставщик?:confused:

Поставщик должен выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента получения предоплаты. Это указано в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Поэтому в вашем случае поставщику в III квартале нужно было составить три счета-фактуры. Таким образом, если вы поставите к вычету НДС по счету-фактуре, которую продавец выписал на разницу между всеми авансами и отгрузкой, не исключены претензии налоговиков.
Однако вы можете и не принимать НДС с авансов к вычету. Ведь это право компании, а не обязанность. Это подтверждают и чиновники в письме Минфина России от 1 сентября 2009 г. № 03-07-14/92. Тогда вы поставите «входной» налог к вычету после отгрузки товаров на основании «обычных» (не авансовых) счетов-фактур.

[Рeдaкция]

Покупатель оплатил в рублях ранее оприходованный товар, стоимость которого была определена в договоре в иностранной валюте, по курсу ЦБ РФ на день платежа, который был выше, чем на день прихода товара. Нужно ли покупателю получить корректировочный счет-фактуру от поставщика товара?

В данном случае корректировочный счет-фактура не нужен. Такой счет-фактура требуется, если после отгрузки меняется стоимость товаров (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса). А в рассматриваемой ситуации стоимость товаров выражена в валюте и она не меняется.

[Рeдaкция]

Добрый день.
В результате трехстороннего договора о переводе долга у нашего контрагента образовался от нас аванс. (движения реальных денежных средств не было). Контрагент отказал нам в предоставлении счет-фактуры на аванс. Правомерно ли это?

Мы считаем, что поставщик должен выписать счет-фактуру на аванс, даже если покупатель не перечислял ему денежные средства. Ведь предоплата может быть получена в любой форме. Так, в письме ФНС России от 28 февраля 2006 г. указано, что оплатой в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) признается прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству.
Однако даже если поставщик и составит счет-фактуру на предоплату, покупатель не сможет принять «авансовый» НДС к вычету. Ведь организации не должны регистрировать в книге покупок счета-фактуры при неденежных расчетах. Это предусмотрено в пункте 11 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.

[inspektor]

В данном случае корректировочный счет-фактура не нужен. Такой счет-фактура требуется, если после отгрузки меняется стоимость товаров (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса). А в рассматриваемой ситуации стоимость товаров выражена в валюте и она не меняется.
Вопрос был об исчислении НДС с курсовой разницы (или с суммовой, не помню, как в НК написано). С 1 октября по ним изменения в НК РФ вроде бы. Вот это пожалуйста проясните.

[Пачолли]

Мы ООО на ОСНО. Экспорт. Недавно подали документы на возмещение. В одном входящем сч/ф нет КПП. Может это послужить поводом для отказа?

[inspektor]

А КПП к исчислению НДС не имеет отношения. В этой связи у меня вопрос: зачем оно вообще нужно в счет-фактуре? Точнее, давайте предложим его отменить в с-ф. В ст. 169 КПП не упоминается.

[Рeдaкция]

Мы ООО на ОСНО. Экспорт. Недавно подали документы на возмещение. В одном входящем сч/ф нет КПП. Может это послужить поводом для отказа?

Не исключено, что отсутствие КПП в счете-фактуре будет поводом для налоговиков отказать в вычете. Однако отметим, что в Налоговом кодексе РФ КПП не назван в числе обязательных реквизитов счета-фактуры (п. 5 ст. 169). А отказать в вычете можно только, если не выполнены требования, установленные кодексом (п. 2 ст. 169). Поэтому в случае отказа в вычете вы можете его оспорить, сославшись на указанные нормы, а также на судебную практику (пример - постановление ФАС Московского округа от 14 июля 2010 г. № КА-А40/5923-10).

[inspektor]

Считаю, что КПП этот никому не нужен и ИФНС из-за него судиться не пойдет. А если пойдет, то проиграет.
КПП показывает, где сейчас состоит на налоговом учете участник операции - видимо, в этом есть смысл для встречки. Так что я свое "креативное" предложение по п. № 36 снимаю (по КПП бывает филиал и т.п.).

Статья 169. Счет-фактура
2.
Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

[Пачолли]

Всё понятно. Мы уже запросили сч/ф с КПП на поставки, НДС по которым будем возмещать в 1 кв.2012 // А эти уже поданы.. посмотрим!))

[inspektor]

Вопрос был об исчислении НДС с курсовой разницы (или с суммовой, не помню, как в НК написано). С 1 октября по ним изменения в НК РФ вроде бы. Вот это пожалуйста проясните.

Статья 153. Налоговая база
4....
При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется.

Я имею в виду, что корректирующий счет-фактуру никто и не даст. Я уже сама заволновалась, но дело обстоит так:

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
1.
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном настоящей главой, при последующей оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав не корректируются. Суммовые разницы в части налога, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

[Рeдaкция]

Предприятие (условно Арендатор1) заключило договор аренды земельного участка с муниципалитетом. Затем Арендатор1 заключил договор передачи прав и обязанностей по договору аренды земельного участка с Арендатором2.
Стоимость передачи прав и обязанностей по договору составил 15600 рублей. В договоре по передаче прав и обязанностей НДС не был выделен.
Как правильно выписать с-ф и исчислить НДС по данной сделке.
Арендатор2 при перечислении денежных средств по данному договору НДС выделил?
(Договор аренды подлежит государственной регистрации).

При передаче арендных прав НДС нужно исчислить по ставке 18 процентов (п. 5 ст. 155 Налогового кодекса РФ). Поэтому вам лучше внести изменения в договор и указать там стоимость прав по договору аренды с учетом НДС.
Счет-фактуру арендатор1 составляет в обычном порядке, то есть также как при реализации товаров (работ, услуг).

[Орида]

А можно уточнить, в какие сроки выписывается счет-фактура при продаже недвижимости: при передаче объекта по акту приема-передачи или при получении покупателем права собственности на эту недвижимость?

[Рeдaкция]

А можно уточнить, в какие сроки выписывается счет-фактура при продаже недвижимости: при передаче объекта по акту приема-передачи или при получении покупателем права собственности на эту недвижимость?

При продаже недвижимости передача права собственности приравнивается к отгрузке (п. 3 ст. 167 Налогового кодекса РФ). А переход права собственности на недвижимое имущество подлежит госрегистрации. Поэтому счет-фактуру нужно составить в течение пяти дней с даты госрегистрации перехода права собственности к покупателю. Это подтверждает письмо Минфина России от 7 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/78.

[PMargarita]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. В 1кв2011г. был получен АВ от покупателя. Счет-фактура выставлен не был. Каким образом отразить поступление АВ в 4кв2011г. и надо ли это делать?

[Пачолли]

Каким образом отразить поступление АВ в 4кв2011г. и надо ли это делать?
Вы про аванс, который поступил в 1-ом кв., или в 4-ом новые поступления?

[Рeдaкция]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. В 1кв2011г. был получен АВ от покупателя. Счет-фактура выставлен не был. Каким образом отразить поступление АВ в 4кв2011г. и надо ли это делать?

Уточните, пожалуйста: "АВ" - имеется ввиду аванс?

[SvetaTS]

[QUOTE=Рeдaкция;517364]
Спасибо большое за ответ!!!
Я ходила в нашу налоговую, а мне сказали, что если мы не являемся плательщиками НДС, то и счет-фактуры не имеем право выставлять. Когда я сказала, что мы являемся комиссионерами, а комитент на ОСН, то мне ответили, что все-равно не должны!!)))

[bukva]

они много чего могут ответить, НО попросите шобы письменно это же проделали ;)

[Рeдaкция]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. В 1кв2011г. был получен АВ от покупателя. Счет-фактура выставлен не был. Каким образом отразить поступление АВ в 4кв2011г. и надо ли это делать?

Если аванс и отгрузка товаров пришлись на разные кварталы, у компании занижен НДС за период, в котором получен аванс. Например, в I квартале компания получила предоплату, а поставила товары во втором квартале. Тогда нужно сдать уточненку за I квартал, доплатить налог и пени. А также «уточненку» за II квартал – в ней вы можете отразить вычет НДС, начисленного на предоплату.
Возможна другая ситуация. Товар вы отгрузили в том же квартале, в котором поступила предоплата. Тогда сумма НДС не занижена, поэтому доплачивать налог не нужно. Но во избежание претензий налоговиков внесите исправления в декларацию за этот период. Добавим, что в любом случае налоговики могут оштрафовать компанию за отсутствие счета-фактуры на аванс (ст. 120 Налогового кодекса РФ).

[Lartchik]

Поставщик должен выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента получения предоплаты. Это указано в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Поэтому в вашем случае поставщику в III квартале нужно было составить три счета-фактуры. Таким образом, если вы поставите к вычету НДС по счету-фактуре, которую продавец выписал на разницу между всеми авансами и отгрузкой, не исключены претензии налоговиков.
Однако вы можете и не принимать НДС с авансов к вычету. Ведь это право компании, а не обязанность. Это подтверждают и чиновники в письме Минфина России от 1 сентября 2009 г. № 03-07-14/92. Тогда вы поставите «входной» налог к вычету после отгрузки товаров на основании «обычных» (не авансовых) счетов-фактур.
Благодарю Вас за развернутый ответ!

[Орида]

Спасибо за ответ!

[Анкина]

сотрудница была уполномочена подписывать счета-фактуры за директора и главного бухгалтера. В течение налогового периода она вышла замуж и сменила фамилию, что делать с приказом на право подписи

[Рeдaкция]

сотрудница была уполномочена подписывать счета-фактуры за директора и главного бухгалтера. В течение налогового периода она вышла замуж и сменила фамилию, что делать с приказом на право подписи

Руководителю организации может издать приказ на право подписи счетов-фактур, в котором будет указана новая фамилия сотрудницы. А старый приказ тогда нужно отменить.

[Ве1979ра]

Если возникла необходимость выставить корректировочный счет-фактуру, как быть с первичкой (ТОРГ-12, акты)? Надо ли в нее вносить изменения?

[Рeдaкция]

Если возникла необходимость выставить корректировочный счет-фактуру, как быть с первичкой (ТОРГ-12, акты)? Надо ли в нее вносить изменения?

Да, в товарной накладной или акте приемки-сдачи нужно указать новую стоимость товаров (работ, услуг). Порядок внесения исправлений в первичные документы установлен в пункте 5 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

[заинко]

Вопрос ещё такой по теме посреднических договоров. Посредник (агент ) на УСН перевыставляет счет-фактуры от Принципала от своего имени. Но в договоре с покупателем проданы товары от многих Принципалов. Выписывается единая счет-фактура, так как возможности выставить счет-фактуру на каждый товар отдельно нет (большие объёмы). Какая за это предусмотренна ответственность?

[Рeдaкция]

Вопрос ещё такой по теме посреднических договоров. Посредник (агент ) на УСН перевыставляет счет-фактуры от Принципала от своего имени. Но в договоре с покупателем проданы товары от многих Принципалов. Выписывается единая счет-фактура, так как возможности выставить счет-фактуру на каждый товар отдельно нет (большие объёмы). Какая за это предусмотренна ответственность?

Контролеры обычно отрицательно относятся к единым счетам-фактурам, которые посредник выставляет покупателю на товары разных продавцов (см. например, письмо Минфина России от 6 мая 2008 г. № 03-07-09/09). Однако в Налоговом кодексе РФ установлена только ответственность за отсутствие счетов-фактур, а не за их неверное составление (ст. 120). Хотя нужно отметить, что налоговики иногда пытаются наложить штраф по статье 120 и за ошибки в счетах-фактурах. Но компания может оспорить такие санкции в суде.
Кроме того, неблагоприятные последствия из-за единых счетов-фактур не исключены для покупателей. Налоговики могут отказать им в вычете НДС по купленным товарам.

[tatyanakrl]

Господа, форумчане! Правда ли, что корректировочные счета-фактуры можно выписывать только на отгрузку, которая произведена после 01.10.11. или достаточно того, что сама корректировочная счет-фактура датирована после 01.10.11

[lidunic]

Налоговом сообщили:поставщик может выписать корректировочный с/ф, если документ по которому изменяется стоимость товаров, составлен начиная с 1 октября. Так что можно составить корректировочный с/ф и по отгрузкам до 1 октября,если с покупателем новая стоимость согласована после этой даты. Там же утверждена рекомендованная форма с/ф. Письмо ФНС от 28.09.11 ЕД4-3/15927@.

[Рeдaкция]

Налоговом сообщили:поставщик может выписать корректировочный с/ф, если документ по которому изменяется стоимость товаров, составлен начиная с 1 октября. Так что можно составить корректировочный с/ф и по отгрузкам до 1 октября,если с покупателем новая стоимость согласована после этой даты. Там же утверждена рекомендованная форма с/ф. Письмо ФНС от 28.09.11 ЕД4-3/15927@.

Все верно. Если дополнительное соглашение на изменение цены или другой документ, подтверждающий согласие покупателя с новой ценой, составлен 1 октября и позже, поставщик может выписать корректировочный счет-фактуру.