Ответы на все ваши вопросы по 2-НДФЛ

[Рeдaкция]

Дорогие бухгалтеры!
С сегодняшнего дня и по 17 февраля включительно в этой теме вы можете задать свой вопрос по заполнению 2-НДФЛ. Эксперты редакции журнала «Главбух» оперативно ответят на него в рамках новой горячей линии: «Как учесть все изменения в справках 2-НДФЛ».

[bhfdfyzgbc.y]

ндфл сдавать в налоговую -какие посл измен?

[I__B]

Добрый день! Такой вопрос:

Сотрудник с 1 по 5 число месяца работал в одном обособленном подразделении, с 6 числа по конец месяца - в другом обособленном подразделении. Сумма вычетов в месяце - 2400. Заработная плата в месяце 10000 руб, из них в первом подразделении - 1818, во втором - 8182. Заработанная в первом подразделении сумма (1818) меньше, чем суммы вычетов (2400). Поэтому вся заработанная в первом подразделении сумма, а также часть суммы, заработанной во втором подразделении (2400 - 1818), не облагаются НДФЛ.

Т.к. подразделения - обособленные, с разными ОКАТО, то формируем 2 справки 2-НДФЛ.

Как заполнить раздел "4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов" в этих справках? Имеет ли значение, в какой последовательности показывать вычеты (т.е. вначале 103, потом 114 и 115). Не нашли соответствующих положений в законе или каких-либо писем Минфина.

Например, в первой справке по 103 коду - 400 руб, по 114 коду - 1000 руб, по 115 коду - 418 руб, во второй справке по 115 коду - 582 рубля? Или наоборот, в первой справке по 114 коду - 1000 руб, по 115 - 818 руб, а во второй справке - по 115 коду 182 руб, по 103 коду - 400 руб?

[Kamomilli]

Добрый день!
Заполняю справки 2-НДФЛ в Налогоплательщик ЮЛ. 2 сотрудника - граждане Республика Молдова. Высококвалифицированные специалисты, находятся на территории РФ на основании разрешения МИД. Ни прописки, ни регистрации в РФ нет. Но они налоговые резиденты. Когда заполняю анкетные данные - адрес прописки и регистрации, пишу по паспорту Молдова и т.д. Эти данные вставляются автоматом в справку. А там (в справке) необходимо поставить "Код региона", а в Молдове его НЕТ!!! А без этого кода отчет не формируется. Наша ИФНС только руками разводит и что делать не говорят. Скажите как в этой ситуации заполнить справки и сформировать отчет.

[Nezabudka1]

Какие коды стандартных вычетов на детей ставить в справке 2-НДФЛ за 2011 год:
108 - 1000руб. на всех детей
либо
114 - 1000руб. на первого ребенка, 115 - 1000руб. на второго ребенка и т.д.
Программа ставит код 108 при формировании 2-НДФЛ за 2011г., а если формируешь 2-НДФЛ за 2012г., то ставит уже новые коды вычетов.

[ОООРДК]

Сотрудник уволился в июле 2011 года. Ему ежемесячно по заявлению был предоставлен вычет на 3 детей по 1 000 руб. Надо ли нам пересчитывать вычет НДФЛ за 2011 год?

[nestleshka2010]

Добрый день. В декабре была выплачена зарплата полностью. Заплачен НДФЛ. В январе оказалось что сотрудник болел. Мы пересчитали раб.дни за декабрь в январе. (т.е. которые были оплачены, а на самом деле на больничном был человек). Сотрудник написал заявление о возврате НДФЛ путем зачета переплаты в счет последующих удержаний НДФЛ. Как в этом случае показать это в справках 2-НДФЛ за 2011 и 2012 гг? Переплату в 2011г и меньшую сумму удержанную и перечисленную в 2012?

[Рeдaкция]

В какой срок нам нужно подать в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ за 2011 год? И по какой форме?
Вообще подать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию надо не позднее 1 апреля. Но поскольку в этом году такой день приходится на воскресенье, срок сдачи переносится на понедельник – 2 апреля 2012 года.

Сведения подавайте по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Обратите внимание: в конце прошлого года в этот документ приказом ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@ (http://www.glavbukh.ru/doc/5201) были внесены изменения.

[Рeдaкция]

У одного из наших работников трое детей и третий ребенок является инвалидом. Какой код детского вычета для ребенка-инвалида ставить в справке 2-НДФЛ?

В отношении вычета на ребенка-инвалида (его сумма составляет 3000 руб.) в справке 2-НДФЛ ставьте код 117. Это подсказали чиновники из Минфина России в письме от 10 января 2012 г. № 03-04-05/8-1 (http://www.glavbukh.ru/doc/5331).

[Рeдaкция]

В нашей компании день выдачи зарплаты - каждое 10-е число месяца. Отражать ли в справке 2-НДФЛ за 2011 год декабрьский НДФЛ, удержанный в январе?

Да, конечно. Чиновники из ФНС России в письме от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1692@ (http://www.glavbukh.ru/doc/5319) разъяснили, что налог в таком случае нужно полностью отразить в справке 2-НДФЛ за 2011 год. Это означает, что в разделе 3 отчета надо полностью отразить декабрьский доход. А сумма, указанная в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного», также должна включать все декабрьские начисления. Даже если они были отправлены в бюджет в январе.
Объяснение простое. Доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца, за который он начислен (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

[Рeдaкция]

В нашей организации числится 10 работников. Можем ли мы отчитаться за них по формам 2-НДФл в бумажном варианте?

К сожалению, нет. Вам придется представить сведения строго в электронном виде (на электронных носителях или же по ТКС).
Дело в том, что справки на бумаге можно подавать, только если вы отчитываетесь не более чем за девять человек. Это ограничение снова появилось в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса с начала 2012 года.
Можно, конечно, рискнуть и не обращать внимания на это ограничение. Ведь если следовать логике чиновников, изложенной в письме ФНС России от 19 января 2011 г. № КЕ-4-3/512@ (http://www.glavbukh.ru/doc/4599), отчет за 2011 год надо подавать по правилам, действовавшим в 2011 году. Но инспекторы на местах наверняка воспротивятся таким бумажным отчетам.

[Рeдaкция]

В 2011 году наша компания в целях рекламы товаров провела бесплатную стимулирующую лотерею среди покупателей. Нужно ли нам сдать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ в отношении призов, полученных победителями такой лотереи?
На сегодняшний день однозначного ответа на ваш вопрос нигде нет. Даже разъяснения чиновников на этот счет противоречивы.

Так, в письме от 6 мая 2011 г. № 03-04-05/1-342 сотрудники Минфина России сделали вывод, что НДФЛ с призов и выигрышей, полученных в результате стимулирующей лотереи, граждане должны платить самостоятельно (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). То есть организатор лотереи налоговым агентом не признается, а следовательно, он не должен сдавать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ в отношении призов (выигрышей), выплаченных победителям лотереи.

Однако ранее и финансовое ведомство, и налоговая служба высказывали противоположную точку зрения: они признавали организаторов стимулирующих лотерей налоговыми агентами (письма Минфина России от 14 апреля 2009 г. № 03-04-05-01/181, от 20 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/37, ФНС России от 16 июля 2009 г. № 3-5-04/1040).

По идее, вы можете действовать так, как разъяснили чиновники из Минфина в более позднем письме (№03-04-05/1-342). То есть не отчитываться за победителей лотереи. Но если хотите избежать споров с вашими налоговыми инспекторами наверняка, лучше обратитесь к ним за дополнительными разъяснениями.

[Fan-fan]

Компания не перечислила в бюджет НДФЛ за период сентябрь-декабрь.
За период январь-август НДФЛ перечислен.

1. Как заполнить строку "5.5 Сумма налога перечисленного" если долг по НДФЛ-у за 2011 год до 01.04.2012 года не будет перечислен в бюджет?


2. Как заполнить строку "5.5 Сумма налога перечисленного" если долг по НДФЛ-у за 2011 год будет перечислен в бюджет в марте 2012 года?

[Пяточка]

1. В 2011 году была ошибочно перечислена сумма налога бОльшая чем начислена и удержана. Нужно ли в справке 2-НДФл указывать эту переплату?

2. Какие коды вычетов на детей в справке 2-НДФЛ за 2011 год указывать: старые (108) или новые (114, 115)??

[Дворецкий]

2-НДФЛ могут подписывать руководитель и главный бухгалтер?

[Марина Анатольевна]

Если двойня у сотрудника, как я должна правильно вычет написать???

[mylikk]

подпишусь на тему)))

[duska1288]

В декабре 2011г. был перечислен доход (отпускные за январь 2012г.), а также НДФЛ с отпускных января 2012г. Отражать ли данные суммы НДФЛ в п.5.5 "сумма налога перечисленного"?

[Matilda-Acc]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, какая должна быть справка 2-НДФЛ у нерезидента, который в течение 2011 года стал резидентом, и был произведен перерасчет НДФЛ с 30% на 13%, но не вся сумма "перезачлась"?

В зарплатной программе в настоящее время формируется две справки 2-НДФЛ по 13% и 30%, причем в справке по 13% по строке "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" стоит задолженность организации перед бюджетом.

[Center krasot]

1. С работающих работников излишне удержали НДФЛ за 2011г. Нужно ли в справке 2-ндфл указывать в строке "излишне...." эту переплату или заполнять строки "начислено, удержано, перечислено" так как должно было быть правильно и не показыать переплату?
2. Тот же вопрос, но для уволенного сотрудника в ноябре 2011г. И можем ли мы ему вернуть переплату в феврале 2012г, если мы его нашли.?
3. Можем ли мы на сумму возврата сотрудникам излишне удержанного НДФЛ меньше перечислить в бюджет в феврале (когда платим за начисленную январьскую зарплату)? У нас получилось, что мы не должны в бюджет в феврале, а даже нам должны 1200р. Что с эти делать? Можем ли мы их зачесть в марте?

[Center krasot]

К моему вопросу №1: или заполнять строки "начислено, удержано, перечислено" так как должно было быть правильно - начислено=удержано=перечислено (меньше чем насамом деле это было в 2011)

[2010z]

С нерезидентов налог 30%, став резидентом налог 13%
Как указывать в справке при сдаче отчета за 2011?

[SvetaDemi]

скажите пожалуйста ответы на вопросы которые задают здесь где можно увидеть вы отвечаете в личные сообщения или здесь могут увидить все потомучто возникают подобные вопросы

[индивидуалочка]

Друзья пришлите или подскажите примерный образец заполнения заявления на предоставление стандартного вычета с 2012 года....

[Viko]

Здравствуйте. В одном из месяцев из-за ошибки перечислен НДФЛ меньше, чем начислен. А по итогу года в 2-НДФЛ оказалась переплата(из-за предоставления стандартных вычетов). Как быть: доплатить недоплаченную сумму за 2011г. И в тоже время переплата увеличится.

[oksana63r]

Подскажите, при заполнении справки 2-НДФЛ за 2011 год код вычета на первого и второго ребенка применять 114 и 115 соответственно? Прочитала в журнале "Семинар для бухгалтера" № 1 за 2012 год интервью зам. директора департамента К.Котова, который говорит об использовании старых кодов вычетов в данном случае.
И еще один вопрос, если доход сотрудника составил, например, 1990 руб. 50 копеек. Вычет на него (2 детей) должен быть 2000 руб. В справке показывать разбивку по вычетам каким образом? 114 код - 1000, 115 код -990 руб. 50 коп.? Чтобы база по НДФЛ была равна нулю и при этом сумма предоставленных вычетов не должна быть больше суммы дохода? Это будет правильно?

[Rustin]

Добрый день! На начало 2011 г. была переплата по НДФЛ (сотруднику все верно было перечислено и удержано, просто бухгалтер переплатл ошибся цыфрой) данную переплату мы зачитаем в 2011 г. уплачиваем на эту сумму меньше. Какую сумму мне ставить по строке "Перечислено"? Ведь получается что я за 2011 г. оплатила меньше чем удержала, из-за переплаты!!!!

[Рeдaкция]

Добрый день! Такой вопрос:

Сотрудник с 1 по 5 число месяца работал в одном обособленном подразделении, с 6 числа по конец месяца - в другом обособленном подразделении. Сумма вычетов в месяце - 2400. Заработная плата в месяце 10000 руб, из них в первом подразделении - 1818, во втором - 8182. Заработанная в первом подразделении сумма (1818) меньше, чем суммы вычетов (2400). Поэтому вся заработанная в первом подразделении сумма, а также часть суммы, заработанной во втором подразделении (2400 - 1818), не облагаются НДФЛ.

Т.к. подразделения - обособленные, с разными ОКАТО, то формируем 2 справки 2-НДФЛ.

Как заполнить раздел "4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов" в этих справках? Имеет ли значение, в какой последовательности показывать вычеты (т.е. вначале 103, потом 114 и 115). Не нашли соответствующих положений в законе или каких-либо писем Минфина.

Например, в первой справке по 103 коду - 400 руб, по 114 коду - 1000 руб, по 115 коду - 418 руб, во второй справке по 115 коду - 582 рубля? Или наоборот, в первой справке по 114 коду - 1000 руб, по 115 - 818 руб, а во второй справке - по 115 коду 182 руб, по 103 коду - 400 руб?

Добрый день!
Вы правы, по одному и тому же работнику вам придется оформить две справки 2-НДФЛ – по каждому обособленному подразделению, где он трудился в течение месяца. Как при этом распределить сумму налоговых вычетов и налоговую базу между двумя филиалами, вы вправе решить самостоятельно. Более того, вы можете вообще их не распределять, поскольку нигде в законе не закреплено такой обязанности за налоговым агентом. Это пояснили в свое время представители ФНС России в судебном заседании, и судьи ВАС РФ их в этом поддержали (см. решение ВАС РФ от 30.03.2011 № ВАС-1782/11).
Поэтому не имеет значения, в какой последовательности и как вы разобьете суммы вычетов. В любом случае ошибки не будет. Главное, чтобы общая сумма вычетов, относящихся к доходу, отраженному в справке, не превышала сумму дохода. Это правило написано в абзаце 44 раздела II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ (в последней редакции).

Для вашего спокойствия советуем просто закрепить порядок распределения вычетов в учетной политике. Тогда вопросов со стороны инспекторов точно не возникнет.

[Рeдaкция]

Какие коды стандартных вычетов на детей ставить в справке 2-НДФЛ за 2011 год:
108 - 1000руб. на всех детей
либо
114 - 1000руб. на первого ребенка, 115 - 1000руб. на второго ребенка и т.д.
Программа ставит код 108 при формировании 2-НДФЛ за 2011г., а если формируешь 2-НДФЛ за 2012г., то ставит уже новые коды вычетов.

В справках 2-НДФЛ за 2011 год проставляйте уже новые коды детских вычетов. То есть 114 - на первого ребенка, 115- на второго, 116 - на третьего и каждого последующего, 117 - на ребенка-инвалида и тд. Все они есть в Справочнике кодов (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@). Ведь изменения в размере вычетов стали действовать задним числом, с 1 января 2011 года. Поэтому и коды используйте по новым правилам.
А чтобы при формировании справок в программе не возникло проблем, измените коды вычетов на новые в карточках учета НДФЛ по каждому работнику. И они автоматически отразятся затем и в справке.
Старый код 108 (на каждого ребенка) пригодится лишь на тот случай, если придется подавать уточненные справки за прошлые периоды.

[anna1987]

Добрый день!
Вопрос по переходящему отпуску (декабрь-январь):
Как отразить в справках перечисление НДФЛ ,если отпуск начислен за декабрь 2011 г.-январь 2012 г. и выплачен в декабре 2011 г.? НДФЛ приходящийся к январю 2012 г. показывать как перечисленный в 2011 г.?

[Рeдaкция]

Добрый день!
Заполняю справки 2-НДФЛ в Налогоплательщик ЮЛ. 2 сотрудника - граждане Республика Молдова. Высококвалифицированные специалисты, находятся на территории РФ на основании разрешения МИД. Ни прописки, ни регистрации в РФ нет. Но они налоговые резиденты. Когда заполняю анкетные данные - адрес прописки и регистрации, пишу по паспорту Молдова и т.д. Эти данные вставляются автоматом в справку. А там (в справке) необходимо поставить "Код региона", а в Молдове его НЕТ!!! А без этого кода отчет не формируется. Наша ИФНС только руками разводит и что делать не говорят. Скажите как в этой ситуации заполнить справки и сформировать отчет.

По иностранным гражданам Вам вообще можно не заполнять пункт 2.8 «Адрес места жительства в РФ». Тут достаточно заполнить пункт 2.9 "Адрес в стране проживания". В нем от Вас требуется указать лишь код страны (то есть Молдовы) и адрес в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
А вообще, если какие-либо показатели адреса отсутствуют, то соответствующие поля пункта следует оставлять незаполненными.
Все эти правила закреплены в разделе II рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 г.№ ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа от 06.12.2011 г. № ММВ-7-3/909@).

Заполняя анкетные данные на работника в программе "Налогоплательщик ЮЛ", вы указываете лишь адрес регистрации (то есть в Молдавии). Когда сформируете справку, пункты 2.8 и 2.9 будут пустыми. Вам останется только от руки вбить адрес в пункте 2.9 "Адрес в стране проживания"

[Рeдaкция]

Сотрудник уволился в июле 2011 года. Ему ежемесячно по заявлению был предоставлен вычет на 3 детей по 1 000 руб. Надо ли нам пересчитывать вычет НДФЛ за 2011 год?

Без обращения или заявления сотрудника, не нужно. Как следует из п. 1 ст. 231 НК РФ, если у вашего сотрудника возникла переплата по НДФЛ, вы должны его об этом известить.
А вот за перерасчетом и возвратом налога за прошлый год он сможет обратиться только в налоговую инспекцию. Для этого он должен будет предоставить в ИФНС по месту жительства декларацию по НДФЛ, приложив к ней справку 2-НДФЛ и документы, которые подтвердят право на вычеты.

[SokolovaIra]

Добрый день! Работнику с июля 2011 г. выплачивается арендная плата (сдает ТС без экипажа), отражать данный доход мне необходимо под кодом 4800? А отражать доход необходимо месяц в месяц(например месяц 07 4800 1000), или когда только выплачены средства по дог. аренды (например, месяц 08 4800 2000)? На конец года организация не до конца выплатила арендн. плату, задолж-сть погашена в феврале за декабрь, значит в строке 5.5 будет стоять сумма налога за минусом НДФЛ за декабрь?

[Рeдaкция]

Если двойня у сотрудника, как я должна правильно вычет написать???

Если это первый и второй ребенок, то вычеты составят в 2012 году - по 1 400 рублей, в 2011 году - по 1000 руб. В любом случае ставьте коды 114 и 115 соответственно.

К слову, специалисты Минфина России в письме от 21 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1075 рассмотрели ситуацию, когда второй и третий ребенок сотрудника - близнецы, один из которых инвалид. По мнению чиновников, работник вправе указать, что инвалидом является именно второй ребенок. Так как определить, кто из близнецов старший - не представляется возможным. Следовательно, вычеты на второго ребенка-инвалида и на третьего ребенка составят по 3000 рублей.
При этом на ребенка-инвалида ставьте вычет под кодом 117, и не важно какой он по счету. Это следует из письма Минфина от 10 января 2012 г. № 03-04-05/8-1.

[rishka0691]

наша организация является кредитным кооперативом. сотрудники получают доход от вложенных средств.как отразить в справке 2-ндфл разницу между полученным доходом и облагаемым доходом. по ст. 217 п.27.1 облагается только доход превышающий ставку рефинансирования плюс пять пунктов?

[Рeдaкция]

Добрый день!
Вопрос по переходящему отпуску (декабрь-январь):
Как отразить в справках перечисление НДФЛ ,если отпуск начислен за декабрь 2011 г.-январь 2012 г. и выплачен в декабре 2011 г.? НДФЛ приходящийся к январю 2012 г. показывать как перечисленный в 2011 г.?

Да, вы правы. Как известно, всю сумму отпускных при таком переходящем отдыхе нужно выплатить в декабре. За три дня до начала отпуска (ст. 136 Трудового кодекса РФ).
Что касается НДФЛ, то его также надо удержать в декабре – в день фактического получения дохода.
Поэтому в справке 2-НДФЛ сумму отпускных следует отразить в декабре 2011 года. Это подтвердили специалисты ФНС России в письме от 10 апреля 2009 г. № 3-5-04/407@.

[fyyfyf]

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, у меня такая проблема есть сотрудник у кого трое детей, я в декабре пересчитала, НДФЛ соответственно была переплата, но код вычета указывается 114 -24000руб. и код 105 -36000руб. вычет 400р не видет. Как быть в таком случие.Спасибо!

[Рeдaкция]

Добрый день. В декабре была выплачена зарплата полностью. Заплачен НДФЛ. В январе оказалось что сотрудник болел. Мы пересчитали раб.дни за декабрь в январе. (т.е. которые были оплачены, а на самом деле на больничном был человек). Сотрудник написал заявление о возврате НДФЛ путем зачета переплаты в счет последующих удержаний НДФЛ. Как в этом случае показать это в справках 2-НДФЛ за 2011 и 2012 гг? Переплату в 2011г и меньшую сумму удержанную и перечисленную в 2012?

Добрый день! К сожалению, вы не можете зачесть переплату по НДФЛ, возникшую по итогам 2011 года, в счет будущих удержаний налога с доходов 2012 года. Ведь речь будет идти уже о новом налоговом периоде. Иначе вы нарушите правила пункта 3 статьи 226 НК РФ.
В вашей ситуации вы можете вернуть работнику на его банковский счет сумму излишне удержанного налога в порядке статьи 231 НК РФ. Попросите его переписать заявление. Причем, что важно, задним числом, декабрем 2011 года. Иначе по общим правилам за переплатой НДФЛ за прошлый год работнику придется идти в инспекцию самому. Вы же обязаны будете ему выдать лишь 2-НДФЛ с пересчитанными данными, на основании которой сотрудник заполнит декларацию 3-НДФЛ для инспекторов.
В любом случае в справке 2-НДФл за 2011 год в строке 5.6 отразите сумму излишне удержанного налога. Ту, которую надо вернуть сотруднику (либо он сделает это сам). А в справке за 2012 год показывайте реальные суммы удержанного и перечисленного налога. Без учета прошлогодней переплаты.

[461721]

Код дохода-начислена компенсация за неиспользованный отпуск.Код дохода- компенсационные выплаты за вредные условия труда??? Незавершенное строительство- все материалы поступают непосредственно на объект строительства, как вести учет материалов и списывать их ежемесячно или только при сдаче объекта?

[Рeдaкция]

Компания не перечислила в бюджет НДФЛ за период сентябрь-декабрь.
За период январь-август НДФЛ перечислен.

1. Как заполнить строку "5.5 Сумма налога перечисленного" если долг по НДФЛ-у за 2011 год до 01.04.2012 года не будет перечислен в бюджет?


2. Как заполнить строку "5.5 Сумма налога перечисленного" если долг по НДФЛ-у за 2011 год будет перечислен в бюджет в марте 2012 года?

Возьмем первую ситуацию. До окончания срока подачи справок 2-НДФЛ в налоговую (кстати, в этом году до 2 апреля включительно) вы так и не перечислите налог, относящийся к доходам 2011 года, в бюджет. В этом случае в строке 5.5 «Сумма налога перечисленная» вам придется отразить лишь ту сумму, которую вы реально заплатили за 2011 год. То есть меньше, чем удержали.
И вторая ситуация. Налог за 2011 год вы все-таки заплатили в марте 2012 года, то есть успели перечислить его до того, как подадите справку 2-НДФЛ в инспекцию. Тогда уже в строке 5.5 показывайте сумму с учетом запоздалого платежа. И значит она будет соответствовать сумме удержанного налога.
Только хотим Вас предостеречь. Если вы не перечислили в установленный срок налог с фактически выплаченных доходов, налоговики вправе начислить пени и штраф и по проверке за несколько месяцев в течение года. Такой вывод есть в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1051/11. К слову, о других типичных нарушениях в расчете налогов, за которые грозят штрафы компании, вы сможете узнать в ближайшем журнале «Главбух» № 5, 2012 в разделе «Справочная информация».

[Рeдaкция]

1. В 2011 году была ошибочно перечислена сумма налога бОльшая чем начислена и удержана. Нужно ли в справке 2-НДФл указывать эту переплату?

2. Какие коды вычетов на детей в справке 2-НДФЛ за 2011 год указывать: старые (108) или новые (114, 115)??

Здравствуйте! Ответим на первый вопрос.
Нет, сумму ошибочной переплаты в справке не отражайте. Дело тут вот в чем. По установленным правилам сумма перечисленного налога в отношении каждого работника в любом случае не может превышать сумму налога, фактически удержанную из выплаченных ему доходов. Суммы же, которые вы по ошибке направили в бюджет сверх удержанных, на основании положений пункта 9 статьи 226 НК РФ вообще не рассматриваются в качестве налогов. Налоговики их квалифицируют как невыясненные поступления. А раз о НДФЛ речь не идет, в справке по форме 2-НДФЛ фиксировать ошибочную переплату не нужно. Такие излишки вы можете вернуть. Все эти выводы подтверждает письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.
Кстати, о том, как вернуть ошибочные налоговые платежи из бюджета, мы подробно писали в журнале "Главбух" №4, 2012 на стр. 22.
Ответ же на Ваш второй вопрос (про коды вычетов) вы найдете выше в этой же ветке.

[Рeдaкция]

В декабре 2011г. был перечислен доход (отпускные за январь 2012г.), а также НДФЛ с отпускных января 2012г. Отражать ли данные суммы НДФЛ в п.5.5 "сумма налога перечисленного"?

Да, смело отражайте. И в Минфине России, и в ФНС России считают, что отпускные не являются оплатой труда. А значит, в целях исчисления НДФЛ доход в виде отпускных определяется на дату его выплаты независимо от того, за какой период он начислен (см. письма ФНС России от 10.04.2009 N 3-5-04/407@, Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306).
Поэтому в справке 2-НДФЛ за декабрь отразите сумму январских отпускных, выплаченных работнику в декабре 2011 года.

[Данко]

Без обращения или заявления сотрудника, не нужно. Как следует из п. 1 ст. 231 НК РФ, если у вашего сотрудника возникла переплата по НДФЛ, вы должны его об этом известить.
А вот за перерасчетом и возвратом налога за прошлый год он сможет обратиться только в налоговую инспекцию. Для этого он должен будет предоставить в ИФНС по месту жительства декларацию по НДФЛ, приложив к ней справку 2-НДФЛ и документы, которые подтвердят право на вычеты.

1. Надо ли в уведомлении указывать сумму излишне удержанного НДФЛ? Если да, то рассчитывать вручную?
2. В справке 2НДФЛ, с которой работник пойдет в ИФНС за перерасчетом и возвратом указывать сумму излишне удержанного НДФЛ?
3. В годовом отчете указывать сумму излишне удержанного НДФЛ по уволившемуся работнику?

[Fan-fan]

Спасибо.

И вторая ситуация. Налог за 2011 год вы все-таки заплатили в марте 2012 года, то есть успели перечислить его до того, как подадите справку 2-НДФЛ в инспекцию. Тогда уже в строке 5.5 показывайте сумму с учетом запоздалого платежа. И значит она будет соответствовать сумме удержанного налога.

А можете дать ссылку на нормативый документ?

Для второго случая получается, что заполнение справки зависит от даты сдачи этой справки. Если я сдам сейчас, то должна буду в строке 5.5 отразить фактическую сумму перечисленного НДФЛ, а если подожду до конца марта, то перечисленная сумма будет больше.
Чем подкрепить такую позицию?

[Nadejdaiii]

Добрый день! Организация ликвидируется в 2012 году, нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если з.п. не начислялась, а только выплачивали долг за 2011 год и соответственно НДФЛ перечисляли в 2012? или нужно в справках за 2011 год, указать, что налог перечислен?

[seltco]

На сегодняшний день снят вопрос по поводу перечислений НДФЛ в январе за декабрь. А что делать в случае задержки по выплате заработной платы? Заработная плата за 2011 год будет выплачена сотрудникам в феврале, марте и даже после срока подачи 2 НДФЛ? Как заполнить строку 5.5 « Сумма налога перечисленного» в данной ситуации? Подать справки с данными по перечислению НДФЛ по состоянию на 31 марта? Нужно ли подать уточненные справки после окончательно расчета с сотрудниками за 2011 год?

[Карьеристка]

Да, смело отражайте. И в Минфине России, и в ФНС России считают, что отпускные не являются оплатой труда. А значит, в целях исчисления НДФЛ доход в виде отпускных определяется на дату его выплаты независимо от того, за какой период он начислен (см. письма ФНС России от 10.04.2009 N 3-5-04/407@, Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306).
Поэтому в справке 2-НДФЛ за декабрь отразите сумму январских отпускных, выплаченных работнику в декабре 2011 года.

Тогда почему сумму январских отпускных нельзя поставить в расходы декабря 11 года?

[nestleshka2010]

Добрый день! К сожалению, вы не можете зачесть переплату по НДФЛ, возникшую по итогам 2011 года, в счет будущих удержаний налога с доходов 2012 года. Ведь речь будет идти уже о новом налоговом периоде. Иначе вы нарушите правила пункта 3 статьи 226 НК РФ.
В вашей ситуации вы можете вернуть работнику на его банковский счет сумму излишне удержанного налога в порядке статьи 231 НК РФ. Попросите его переписать заявление. Причем, что важно, задним числом, декабрем 2011 года. Иначе по общим правилам за переплатой НДФЛ за прошлый год работнику придется идти в инспекцию самому. Вы же обязаны будете ему выдать лишь 2-НДФЛ с пересчитанными данными, на основании которой сотрудник заполнит декларацию 3-НДФЛ для инспекторов.
В любом случае в справке 2-НДФл за 2011 год в строке 5.6 отразите сумму излишне удержанного налога. Ту, которую надо вернуть сотруднику (либо он сделает это сам). А в справке за 2012 год показывайте реальные суммы удержанного и перечисленного налога. Без учета прошлогодней переплаты.

Спасибо за ответ. С 2011 годом все понятно. Показываем излишне удержанный налог в справке и берем заявление с сотрудника о возврате на банковский счет. а в 2012 то году получается, что сумму по окладу минусуем а налог удерживается с уменьшенной базы ведь? например в декабре начислено 1000 ндфл 130р. оказалось что надо было не 1000, а 800 р и ндфл 104р. ПОказываю переплату 26р. и возвращаю ему на счет. А январе получается 1000 оклад - 200р (переплата за декабрь по окладу)=800р и налог же получается опять меньше? т.е не 130 р а 104р за январь???Получается что мы возвращаем 26 р и их же учитываем из-за пересчета базы? спасибо

[Рeдaкция]

2-НДФЛ могут подписывать руководитель и главный бухгалтер?

В Налоговом кодексе нет конкретного указания на должностных лиц, которые могут подписывать справку 2-НДФЛ. Поэтому перечень таких лиц компания устанавливает самостоятельно. Согласно внутренним распорядительным документам.
Если вы направляете сведения по форме 2-НДФЛ по сети, то они должны быть заверены электронной цифровой подписью.

[SokolovaIra]

Добрый день! Физ. лицо сдает в аренду организации транспортное средство (код дохода в данном случае будет 2400 или 4800), так же физ. лицо сдает в аренду нежил. помещение и принтер (код дохода будет 1400)?

[Рeдaкция]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, какая должна быть справка 2-НДФЛ у нерезидента, который в течение 2011 года стал резидентом, и был произведен перерасчет НДФЛ с 30% на 13%, но не вся сумма "перезачлась"?

В зарплатной программе в настоящее время формируется две справки 2-НДФЛ по 13% и 30%, причем в справке по 13% по строке "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" стоит задолженность организации перед бюджетом.

Добрый день!
Итак, работник вашей компании в течение года сменил статус с нерезидента на резидента. В таком случае составьте на него одну справку 2-НДФЛ со статусом резидент. Ведь окончательный статус работника вы определяете по итогам налогового периода, то есть года (ст. 216 НК РФ). Поэтому в пункте 2.3 поставьте цифру 1.
Далее заполните раздел 3, где укажите всю сумму доходов с января по декабрь 2011 года. Они будут облагаться по ставке 13 процентов. В разделе 4 проставьте сумму стандартных вычетов, право на которые появилось у работника с начала года.
Теперь перейдем к разделу 5. Тут будьте внимательны. В строке 5.3 укажите исчисленную по ставке 13% сумму налога. А вот в строках 5.4 и 5.5 надо отразить общую сумму НДФЛ, удержанную по двум ставкам (30% и 13%) и соответственно перечисленную в бюджет. Эта сумма будет превышать сумму исчисленную (по строке 5.3). Поэтому по строке 5.6 Вы как раз таки отразите излишне удержанную сумму налога. Поскольку налоговый период уже закончился, возвращать переплату по НДФЛ работник будет сам через налоговую инспекцию.

[орел]

Вопрос:выход учредителя в связи со смертью.
Имущественные права на долю в УК переходят наследнику. Нужно ли с этого дохода удерживать НДФЛ, и как отразить в спраке -НДФЛ

[Рeдaкция]

Спасибо.


А можете дать ссылку на нормативый документ?

Для второго случая получается, что заполнение справки зависит от даты сдачи этой справки. Если я сдам сейчас, то должна буду в строке 5.5 отразить фактическую сумму перечисленного НДФЛ, а если подожду до конца марта, то перечисленная сумма будет больше.
Чем подкрепить такую позицию?

Здравствуйте еще раз! Да, именно так и получается. По сути Ваша ситуация ничем не отличается от той, когда зарплату за декабрь выплачивают в январе. Ведь выплаченный доход, а вместе с ним и перечисленный позже налог относится к 2011 году. Поэтому в разделах 3 и 5 справки надо отражать все доходы, начисленные и выплаченные за год, и соответственно всю перечисленную сумму налога, относящуюся к таким доходам. Аналогичный вывод есть в письме ФНС России от 12 января 2012 года № ЕД-4-3/74.

[Enot21]

Добрый день! У нас сотрудник ушел в отпуск с 26.12.11 по 18.01.12.
НДФЛ по з/п за декабрь и отпуску с 26.12.11 по 18.01.12 был уплачен 23.12.11. Программа ЗиК 7.7 в справке 2-НДФЛ (начисление и удержание) за декабрь учитывает только отпуск с 26.12.11 по 31.12.11, а остальной отпуск с 01.01.12 по 18.01.12 отражается уже в январе 2012. Из-за этого, по сотруднику в декабре получается переплата по НДФЛ, а в январе наоборот недоплата. Нужно ли выравнивать НДФЛ или можно отчетность сдать с переплатой на конец года и дальнейшем выравниванием переплаты в январе 2012 г.?

[Рeдaкция]

С нерезидентов налог 30%, став резидентом налог 13%
Как указывать в справке при сдаче отчета за 2011?

Подробно об этом мы написали выше.

[Matilda-Acc]

Добрый день!
Итак, работник вашей компании в течение года сменил статус с нерезидента на резидента. В таком случае составьте на него одну справку 2-НДФЛ со статусом резидент. Ведь окончательный статус работника вы определяете по итогам налогового периода, то есть года (ст. 216 НК РФ). Поэтому в пункте 2.3 поставьте цифру 1.
Далее заполните раздел 3, где укажите всю сумму доходов с января по декабрь 2011 года. Они будут облагаться по ставке 13 процентов. В разделе 4 проставьте сумму стандартных вычетов, право на которые появилось у работника с начала года.
Теперь перейдем к разделу 5. Тут будьте внимательны. В строке 5.3 укажите исчисленную по ставке 13% сумму налога. А вот в строках 5.4 и 5.5 надо отразить общую сумму НДФЛ, удержанную по двум ставкам (30% и 13%) и соответственно перечисленную в бюджет. Эта сумма будет превышать сумму исчисленную (по строке 5.3). Поэтому по строке 5.6 Вы как раз таки отразите излишне удержанную сумму налога. Поскольку налоговый период уже закончился, возвращать переплату по НДФЛ работник будет сам через налоговую инспекцию.


Спасибо за ответ!

А не подскажите, каким нормативным документом регулируется заполнение справки 2-НДФЛ в этом случае?

[Рeдaкция]

1. С работающих работников излишне удержали НДФЛ за 2011г. Нужно ли в справке 2-ндфл указывать в строке "излишне...." эту переплату или заполнять строки "начислено, удержано, перечислено" так как должно было быть правильно и не показыать переплату?
2. Тот же вопрос, но для уволенного сотрудника в ноябре 2011г. И можем ли мы ему вернуть переплату в феврале 2012г, если мы его нашли.?
3. Можем ли мы на сумму возврата сотрудникам излишне удержанного НДФЛ меньше перечислить в бюджет в феврале (когда платим за начисленную январьскую зарплату)? У нас получилось, что мы не должны в бюджет в феврале, а даже нам должны 1200р. Что с эти делать? Можем ли мы их зачесть в марте?

1. Если на момент представления справки 2-НДФЛ в инспекцию вы не вернули излишне удержанную сумму налога работнику, то, конечно по строке 5.6 справки необходимо отразить такую сумму излишка. При этом сумма по строке 5.4 и 5.5 соответственно будет превышать сумму по строке 5.3 (сумма налога исчисленная).
2. Если работник уволился в ноябре 2011 года до того, как появились изменения в статье 218 НК РФ (то есть до 22 ноября), пересчитывать вычеты от Вас не требовалось. За пересчетом и возвратом он уже сам обратится в инспекцию. Если же сотрудник ушел уже после того, как стало известно о новых размерах вычетов, и написал соответствующее заявление, Вы обязаны были пересчитать налог. Но вот вернуть бывшему работнику переплату в 2012 году, даже если нашли этого человека, ваша компания не может. Ведь вы уже не являетесь для него налоговым агентом. Тогда просто выдайте ему справку 2-НДФЛ, в которой значится излишек. С ней он сам пойдет в инспекцию за возвратом.
3. К сожалению, Вы не вправе уменьшить на сумму излишков по НДФЛ, возникших по итогам 2011 года, суммы удержаний из доходов 2012 года. речь идет уже о новом налоговом периоде. Подробнее мы уже писали выше.

[Рeдaкция]

Здравствуйте. В одном из месяцев из-за ошибки перечислен НДФЛ меньше, чем начислен. А по итогу года в 2-НДФЛ оказалась переплата(из-за предоставления стандартных вычетов). Как быть: доплатить недоплаченную сумму за 2011г. И в тоже время переплата увеличится.

Здравствуйте! Доплачивать в бюджет по итогам 2011 года Вам точно нет необходимости. В разделе 5 справки 2-НДФЛ Вы отражаете общую сумму исчисленного, удержанного и перечисленного налога (всего за год). То есть на момент формирования справки Вы фиксируете итоговые показатели.

[Рeдaкция]

Спасибо за ответ!

А не подскажите, каким нормативным документом регулируется заполнение справки 2-НДФЛ в этом случае?

Сейчас для всех случаев правила заполнения справки 2-НДФЛ прописаны в Рекомендациях, утвержденных приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@ (в редакции приказа от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/909@).
Ну и конечно, руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ: п. 2 ст. 207, ст. 216.

[Рeдaкция]

Добрый день! У нас сотрудник ушел в отпуск с 26.12.11 по 18.01.12.
НДФЛ по з/п за декабрь и отпуску с 26.12.11 по 18.01.12 был уплачен 23.12.11. Программа ЗиК 7.7 в справке 2-НДФЛ (начисление и удержание) за декабрь учитывает только отпуск с 26.12.11 по 31.12.11, а остальной отпуск с 01.01.12 по 18.01.12 отражается уже в январе 2012. Из-за этого, по сотруднику в декабре получается переплата по НДФЛ, а в январе наоборот недоплата. Нужно ли выравнивать НДФЛ или можно отчетность сдать с переплатой на конец года и дальнейшем выравниванием переплаты в январе 2012 г.?

Добрый! Да, постарайтесь сделать так, чтобы и вся сумма отпускных, и вся сумма удержанного с них НДФЛ попала в декабрь 2011 года. На таком подходе настаивают и налоговики, и представили Минфина. По всей видимости, тут Вам без помощи программистов не обойтись. Удачи!

[Рeдaкция]

Подскажите, при заполнении справки 2-НДФЛ за 2011 год код вычета на первого и второго ребенка применять 114 и 115 соответственно? Прочитала в журнале "Семинар для бухгалтера" № 1 за 2012 год интервью зам. директора департамента К.Котова, который говорит об использовании старых кодов вычетов в данном случае.
И еще один вопрос, если доход сотрудника составил, например, 1990 руб. 50 копеек. Вычет на него (2 детей) должен быть 2000 руб. В справке показывать разбивку по вычетам каким образом? 114 код - 1000, 115 код -990 руб. 50 коп.? Чтобы база по НДФЛ была равна нулю и при этом сумма предоставленных вычетов не должна быть больше суммы дохода? Это будет правильно?

Что касается кодов вычетов, то до сих пор на этот счет не было официальных разъяснений чиновников. Тем не менее, мы советуем Вам проставлять в справках за 2011 год уже новые коды детских вычетов (114, 115, 116 и т.д). Только проследите, чтобы размер вычета на первого и второго ребенка был равен 1000 руб. (то есть со старым значением). Да, действительно в ФНС говорят, что менять старый код (108) на новые (114, 115) для 2011 года не требуется. Но как мы выяснили, в местных инспекциях хотят видеть справки уже с новыми кодами. У них уже обновилась приемная программа, поэтому инспекторы рекомендуют и компаниям обновить коды.

Теперь о разбивке суммы вычетов. Да, вы правы, сумма предоставленных вычетов не должна превышать сумму дохода работника. Но нигде нет строгих правил о том, в какой последовательности распределить вычеты. Поэтому можете использовать свой вариант разбивки - ошибки все равно не будет. К слову, многие программы распределяют вычеты по остаточному принципу (его вы и предложили): остаток вычета в пределах суммы дохода приходится на последнего по счету ребенка.

[Рeдaкция]

Добрый день! На начало 2011 г. была переплата по НДФЛ (сотруднику все верно было перечислено и удержано, просто бухгалтер переплатл ошибся цыфрой) данную переплату мы зачитаем в 2011 г. уплачиваем на эту сумму меньше. Какую сумму мне ставить по строке "Перечислено"? Ведь получается что я за 2011 г. оплатила меньше чем удержала, из-за переплаты!!!!

Здравствуйте! Если следовать разъяснениям контролеров, то сумму ошибочной переплаты (при том, что лишнего с сотрудника Вы не удержали) нельзя зачесть в счет платежей по налогу. Такой вывод есть в письме ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.
Объяснение тут такое. По общим правилам работодатель, как налоговый агент, не может направлять в бюджет суммы НДФЛ за счет собственных средств. Он должен заплатить лишь столько, сколько удержал из дохода налогоплательщика (в частности, работника или учредителя). Ни меньше, ни больше. Так предусмотрено пунктом 9 статьи 226 НК РФ.
Выходит, сумма, которую Вы перечислили государству сверх удержанной, налогом как таковым не является. А значит, зачесть ее в счет последующих платежей по НДФЛ нельзя. То есть привычные правила зачета и возврата налогов, прописанные в статье 78 кодекса, здесь не работают.
Излишки, возникшие из-за ошибки в платежке, Вы можете только вернуть. Для этого подайте в инспекцию заявление с просьбой перечислить на расчетный счет компании сумму, не являющуюся налогом и ошибочно уплаченную в бюджет. Правда, без совместной сверки расчетов по налогам, пеням, штрафам тут не обойтись.
Поэтому советуем Вам сейчас доплатить в бюджет НДФЛ, без учета прошлой ошибочной переплаты. Тогда и в справке: удержанная сумма будет равна перечисленной. И наряду с этим подайте заявление на возврат старой переплаты. Удачи!

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, у меня такая проблема есть сотрудник у кого трое детей, я в декабре пересчитала, НДФЛ соответственно была переплата, но код вычета указывается 114 -24000руб. и код 105 -36000руб. вычет 400р не видет. Как быть в таком случие.Спасибо!

Здравствуйте! Не могли бы Вы уточнить ситуацию? У Вас итоговая сумма вычетов превышает общую сумму дохода?

[alinaN]

Ситуация: Работник в июле с нерезидента стал резидентом. В сентябре уехал домой и вернулся в ноябре. Статус изменился с резидента на нерезидента. Как в этом случае заполнять справку 2 -ндфл?
Спасибо заранее за ответ.

[Рeдaкция]

Друзья пришлите или подскажите примерный образец заполнения заявления на предоставление стандартного вычета с 2012 года....

Утвержденного бланка такого заявления нет. Примерный образец этого документа мы опубликуем в одном из ближайших номеров журнала "Главбух".

[Рeдaкция]

Добрый день! Работнику с июля 2011 г. выплачивается арендная плата (сдает ТС без экипажа), отражать данный доход мне необходимо под кодом 4800? А отражать доход необходимо месяц в месяц(например месяц 07 4800 1000), или когда только выплачены средства по дог. аренды (например, месяц 08 4800 2000)? На конец года организация не до конца выплатила арендн. плату, задолж-сть погашена в феврале за декабрь, значит в строке 5.5 будет стоять сумма налога за минусом НДФЛ за декабрь?


Физ. лицо сдает в аренду организации транспортное средство (код дохода в данном случае будет 2400 или 4800), так же физ. лицо сдает в аренду нежил. помещение и принтер (код дохода будет 1400)?

Доброго дня! В справке 2-НДФЛ доходы от аренды отражайте по кодам: 2400 – при аренде любых транспортных средств, 1400 – при аренде иного имущества (в Вашем случае нежилого помещения и принтера).
Доход от аренды отражайте в том периоде, когда Вы его фактически выплатили работнику (аналогию с зарплатой тут не проводите). Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Поэтому если часть арендной платы Вы перечислили работнику только в феврале 2012 года, в справку 2-НДФЛ за 2011 год такую сумму дохода не включайте. То же самое касается и НДФЛ с арендной платы. Ведь вы его удержали и перечислили в бюджет только после фактической выплаты дохода, в феврале 2012 года (п. 4 ст. 226 НК РФ).

[Nivera]

Подскажите собрание учредителей решили выплатить дивиденды (решение подписанно 20 декабря 2011 года) , выплатили в феврале, это доход прошлого года или настоящего? и как укаывать в справке если прошлого , только начисленно?

[Natafka_ja]

ДОбрый день!
На фирме была такая ситуация: арендовали у физлица помещения.
НДФЛ начисляли и перечисляли каждый месяц. Арендную плату начисляли каждый месяц, но выплачивали через 2-3 месяца и сразу за несколько месяцев (на сегодняшний момент не оплачено ещё 2 месяца, но НДФЛ перечислен).
КАк отразить в справке 2-НДФЛ данную некорректную ситуацию?
НДФЛ весь, а саму арендную плату по факту оплаченной?

[Natafka_ja]

ДОбрый день!
На фирме была такая ситуация: арендовали у физлица помещения.
НДФЛ начисляли и перечисляли каждый месяц. Арендную плату начисляли каждый месяц, но выплачивали через 2-3 месяца и сразу за несколько месяцев (на сегодняшний момент не оплачено ещё 2 месяца, но НДФЛ перечислен).
КАк отразить в справке 2-НДФЛ данную некорректную ситуацию?
НДФЛ весь, а саму арендную плату по факту оплаченной?

Прочитала ваши ответы выше, просто в толк с НДФЛ взять не могу.

[Рeдaкция]

Тогда почему сумму январских отпускных нельзя поставить в расходы декабря 11 года?

Не стоит равнять дату признания расхода для целей расчета налога на прибыль с датой фактической выплаты дохода для целей НДФЛ. Если Вы применяете метод начисления в налоговом учете, то расходы безопаснее признать в месяце, на который фактически приходятся дни отпуска (письмо Минфина России от 14.06.2011 N 07-02-06/107). Вы, конечно, можете списать январские отпускные в декабре, когда их начислили и выплатили, но это наверняка вызовет споры с контролерами. Решать вопрос придется в суде.

[Рeдaкция]

Код дохода-начислена компенсация за неиспользованный отпуск.Код дохода- компенсационные выплаты за вредные условия труда??? Незавершенное строительство- все материалы поступают непосредственно на объект строительства, как вести учет материалов и списывать их ежемесячно или только при сдаче объекта?

Так как специальный код для компенсации за неиспользованный отпуск не установлен, налоговики рекомендуют указывать данную выплату по коду 4800 "Иные доходы" (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г.№ 3-5-04/380@). Это относится и к компенсационным выплатам за вредные условия труда.
Что касается вопроса, по незавершенному строительсву, то он не соответсвует тематике данной "горячей линии".

[Рeдaкция]

наша организация является кредитным кооперативом. сотрудники получают доход от вложенных средств.как отразить в справке 2-ндфл разницу между полученным доходом и облагаемым доходом. по ст. 217 п.27.1 облагается только доход превышающий ставку рефинансирования плюс пять пунктов?

В вашей ситуации рекомендуем заполнить справку следующим образом. В разделе 3 отразите доход по процентам в полной сумме (то есть выплаченный). Код дохода - 3022.
В разделе 4 под видом вычета покажите не облагаемую сумму дохода, то есть сумму в пределах ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Используйте код 620 "Иные суммы, уменьшающие налоговую базу...".
В итоге, в разделе 5 по строке 5.2 "Налоговая база" у Вас получится как раз сумма, с которой удержали НДФЛ.

[Галюсик_85]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у нас обособленное подразделение в другой области, как нужно нумеровать справки 2-НДФЛ по сотрудникам обособленного подразделения? Т.е. нумерация справок головной, например, с 1 по 30, а в обособленном 31 и дальше или справки обособленного подразделения нумеруются заново? :confused:

[Рeдaкция]

Добрый день! Организация ликвидируется в 2012 году, нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если з.п. не начислялась, а только выплачивали долг за 2011 год и соответственно НДФЛ перечисляли в 2012? или нужно в справках за 2011 год, указать, что налог перечислен?

Добрый вечер! Если доходы в 2012 году вы работникам не выплачивали, то и справку 2-НДФЛ за этот период составлять нет необходимости. Это следует из содержания пункта 2 статьи 230 НК РФ. Единственное, что в некоторых инспекциях в подобных ситуациях просят принести им письмо в произвольной форме, подтверждающее, что компания не вела деятельность и не начисляла зарплату. Уточните этот момент в своей ИФНС.
А в справке за 2011 год отразите перечисленную сумму налога за этот год с учетом той, что заплатили в 2012 г. В общем, все данные показывайте по состоянию на момент представления справок в налоговую инспекцию.

[Рeдaкция]

1. Надо ли в уведомлении указывать сумму излишне удержанного НДФЛ? Если да, то рассчитывать вручную?
2. В справке 2НДФЛ, с которой работник пойдет в ИФНС за перерасчетом и возвратом указывать сумму излишне удержанного НДФЛ?
3. В годовом отчете указывать сумму излишне удержанного НДФЛ по уволившемуся работнику?

Уточним, что персчитывать налог с учетом новых вычетов и уведомлять о возникшей переплате компания обязана только работника (п. 1 ст. 231 НК РФ). В вашем случае сотрудник уволился в июле 2011 г., до того как были внесены изменения в статью п.4 ст. 218 НК РФ (это произошло в ноябре). Поэтому Вы не должны пересчитывать НДФЛ с начала 2011 года. А раз так, то и уведомлять не о чем.
Бывший работник может только прийти к вам за справкой 2-НДФЛ. В ней вы отразите данные, как они были на момент увольнения. То есть с учетом старых вычетов, и без переплаты. Справка 2-НДФЛ на такого работника представляется по новой форме, но без перерасчета.

[Рeдaкция]

На сегодняшний день снят вопрос по поводу перечислений НДФЛ в январе за декабрь. А что делать в случае задержки по выплате заработной платы? Заработная плата за 2011 год будет выплачена сотрудникам в феврале, марте и даже после срока подачи 2 НДФЛ? Как заполнить строку 5.5 « Сумма налога перечисленного» в данной ситуации? Подать справки с данными по перечислению НДФЛ по состоянию на 31 марта? Нужно ли подать уточненные справки после окончательно расчета с сотрудниками за 2011 год?

Добрый вечер! В справке за 2011 год отразите сумму начисленной (хоть и не выплаченной) зарплаты в полной сумме. Ведь согласно п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда возникает у работника на конец месяца. В тот же момент вы обязаны исчислить НДФЛ. Его сумму вы отразите по строке 5.3 справки.
А вот значения строк 5.4 "Сумма налога удержанная" и 5.5 "Сумма налога перечисленная" зависят от того, когда вы перечислите зарплату за 2011 год. Если до того, как будете подавать 2-НДФЛ в инспекцию (максимум до 2 апреля включительно), то суммы удержанного и перечисленного НДФЛ, относящегося к доходам 2011 года, сможете показать в справке.
Если же позже (после 2 апреля), то сумму удержанного и перечисленного налога вы отразите без учета запоздалых выплат. А когда рассчитаетесь с работниками полностью, действительно придется подать уточненные 2-НДФЛ за прошлый год.

[Рeдaкция]

Ситуация: Работник в июле с нерезидента стал резидентом. В сентябре уехал домой и вернулся в ноябре. Статус изменился с резидента на нерезидента. Как в этом случае заполнять справку 2 -ндфл?
Спасибо заранее за ответ.

Здравствуйте! Ситуацию, подобную Вашей, мы рассмотрели в сообщении #51. Действуйте по тому же принципу. Просто у Вас будет все наоборот. Справку за 2011 оформите с итоговым статусом нерезидента. И все расчеты ведите исходя из ставки 30%. При этом фактически удержанные и перечисленные в течение года суммы НДФЛ показывайте как есть.

[Lepestok]

Организация имеет головной офис и несколько обособленных подразделений. Справки 2-НДФЛ по обособленным подразделениям нужно сдавать в налоговые по месту постановки на учет подразделений или в "основную " налоговую?

[Рeдaкция]

ДОбрый день!
На фирме была такая ситуация: арендовали у физлица помещения.
НДФЛ начисляли и перечисляли каждый месяц. Арендную плату начисляли каждый месяц, но выплачивали через 2-3 месяца и сразу за несколько месяцев (на сегодняшний момент не оплачено ещё 2 месяца, но НДФЛ перечислен).
КАк отразить в справке 2-НДФЛ данную некорректную ситуацию?
НДФЛ весь, а саму арендную плату по факту оплаченной?

Действительно, не совсем корректно получилось по поводу НДФЛ. Выходит, что Вы уже заплатили налог в бюджет, но при этом сам доход человеку не выплатили. То есть налог не удержали, а перечислили из собственных средств компании.
По идее, если ориентироваться на разъяснения ФНС России (о них мы уже тут писали, см. письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764), подобную переплату вообще нельзя считать излишне уплаченным налогом. И значит нет оснований отражать ее и в справке 2-НДФЛ за 2011 год. По всей видимости Вам придется писать заявление на возврат такой суммы, но прежде стоит провести сверку с налоговой.
А сейчас, когда реально перечисляете гражданину арендную плату (хоть и за прошлый год), необходимо удерживать НДФЛ и платить в бюджет.
Советуем также обратиться за разъяснениями в свою инспекцию.

[Рeдaкция]

Вопрос:выход учредителя в связи со смертью.
Имущественные права на долю в УК переходят наследнику. Нужно ли с этого дохода удерживать НДФЛ, и как отразить в спраке -НДФЛ

Здравствуйте! Удерживать налог и подавать справку 2-НДФЛ Вам не придется.
Доходы физического лица - наследника, полученные в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). При этом организация, выплатившая такой доход, не является налоговым агентом и не обязана исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Такие разъяснения есть также в письме УФНС России по г. Москве от 12 марта 2010 г. N 20-14/025851@. Аналогичный вывод - в письме Минфина России от 18 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-105.

[Рeдaкция]

Организация имеет головной офис и несколько обособленных подразделений. Справки 2-НДФЛ по обособленным подразделениям нужно сдавать в налоговые по месту постановки на учет подразделений или в "основную " налоговую?

Здравствуйте! Справки 2-НДФЛ за работников обособленных подразделений подавайте в инспекции по местонахождению таких подразделений. Причем независимо от того, кто выплачивает им доходы: головное отделение или обособленное подразделение. При этом дополнительно подавать справки о доходах по месту учета головной организации не нужно. Аналогичные разъяснения вы найдете в письмах Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-04-06/55, от 28 августа 2009 г. № 03-04-06-01/224.

[tanyaaa]

Добрый день! ООО арендует у генерального директора автомобиль. с арендной платы удерживаем НДФЛ. какой код дохода ставить в справке 2НДФЛ?
Еще арендуем гараж у физического лица, не являющегося работником организации. Физ. лицо не зарегистрировано в качестве ИП. Обязаны ли мы удерживать с арендной платы НДФЛ и предоставлять справку 2НДФЛ в налоговую инспекцию по данному физ.лицу и какой код дохода применять?

[лена 100]

Добрый день! ООО арендует у генерального директора автомобиль. с арендной платы удерживаем НДФЛ. какой код дохода ставить в справке 2НДФЛ?

Есть уже ответ.

[Лера_к]

Предприятие ООО ,не удерживало НДФЛ у сотрудника согласно уведомления полученного в ИФНС в 2010.И в2011 году так же не удерживало НДФЛ согласно того же уведомления.Оказывается что уведомление нужно получать сотруднику в ИФНС каждый год. В 2012 году ООО будет начислять НДФЛ,сотрудник в 2013 году подаст 3 НДФЛ в ИФНС и ему вернут НДФЛ за 2012 год. А как в этом году нам поступить чтоб избежать штрафа?

[МаксИВ]

Здравствуйте! Заранее прошу прощенья за то, что вопрос немножко о другом, но это тоже касается НДФЛ. Сама я не могу разобраться и поэтому прошу помощи у специалистов в этом вопросе.
В конце прошлого года мы с мужем на личном авто попали в аварию. Машина восстановлению не подлежит и т.к. она была на всю сумму застрахована (КАСКО), то за нее мы получаем страховую выплату. Но есть одно "но" - остатки от машины мы по договору купли-продажи передали страховой компании. Это получается реализация и мы попадаем под НДФЛ (машина в собственности менее 3-х лет)? Или нет?
P.S. Справку о том, что автомобиль сильно пострадал в аварии, страховая нам дала. Машина на момент аварии была приобретена по автокредиту и страховая сумма поступит в погашение долга.
Заранее спасибо за помощь!

[Рeдaкция]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у нас обособленное подразделение в другой области, как нужно нумеровать справки 2-НДФЛ по сотрудникам обособленного подразделения? Т.е. нумерация справок головной, например, с 1 по 30, а в обособленном 31 и дальше или справки обособленного подразделения нумеруются заново? :confused:

Здравствуйте! Вообще, то, как Вы решите пронумеровать справки, особого значения не имеет. Главное, указать в справках по обособленному подразделению соответствующий ОКАТО.

В то же время 2-НДФЛ за обособленное подразделение можете нумеровать отдельно, если именно на него возложены обязанности налогового агента. То есть когда бухгалтерия подразделения самостоятельно учитывает доходы, выплачиваемые работникам такого филиала, и перечисляет удержанные суммы НДФЛ в бюджет по его местонахождению. Такой вывод можно сделать из содержания второго абзаца раздела II Рекомендаций, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/611@ (в последней редакции).

[marycka]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в сложившейся ситуации.
В 1С неправильно одному из сотрудников поставили сумму налогового вычета (вместо 400 500руб.),в результате на 2011 год получился не удержанный налог в сумме 429руб. 08.02.12 я оплатила с расчетного счета эту сумму за сотрудника в бюджет,а затем он внес эти деньги на р/с. 17.02. сдала 2-ндфл в налоговую, оказывается сведения о не удержанных суммах налога необходимо было сдать до 2 февраля. Как мне теперь поступить в данной ситуации?
Заранее спасибо за ответ.

[Evridika]

Добрый день!
У меня два вопроса:
1. На основании протокола на выплату дивидендов был начислен НДФЛ в октябре 2011 г., налог уплачен в декабре 2011, а дивиденды получены в январе 2012 г.
Вопрос: надо ли отражать в 2-НДФЛ за 2011 г. дивиденды по данному случаю? или их учитывать уже в 2012 г.?
2. В декабре 2011 г. был уплачен НДФЛ по дивидендам, начислен же он только в январе 2012 г. на основании протокола.
Вопрос: Необходимо ли в справке 2-НДФЛ 2011 г. указывать сумму перечисленного налога в гр.5.6 ?

[Рeдaкция]

Подскажите собрание учредителей решили выплатить дивиденды (решение подписанно 20 декабря 2011 года) , выплатили в феврале, это доход прошлого года или настоящего? и как укаывать в справке если прошлого , только начисленно?

Дивиденды, выплаченные в 2012 году, в справку 2-НДФЛ не включайте. Также как и все «незарплатные» доходы (непроизводственные премии, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2011 году, а выплачены в 2012. Указывать их в справке 2-НДФЛ за 2011 год не нужно. Ведь в ней отражаются только фактически полученные доходы. Об этом сказано в Рекомендациях по ее заполнению. А любой «денежный» доход (кроме оплаты труда) считается полученным в день его выплаты.

[Nivera]

Дивиденды, выплаченные в 2012 году, в справку 2-НДФЛ не включайте. Также как и все «незарплатные» доходы (непроизводственные премии, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2011 году, а выплачены в 2012. Указывать их в справке 2-НДФЛ за 2011 год не нужно. Ведь в ней отражаются только фактически полученные доходы. Об этом сказано в Рекомендациях по ее заполнению. А любой «денежный» доход (кроме оплаты труда) считается полученным в день его выплаты.

спасибо

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Заранее прошу прощенья за то, что вопрос немножко о другом, но это тоже касается НДФЛ. Сама я не могу разобраться и поэтому прошу помощи у специалистов в этом вопросе.
В конце прошлого года мы с мужем на личном авто попали в аварию. Машина восстановлению не подлежит и т.к. она была на всю сумму застрахована (КАСКО), то за нее мы получаем страховую выплату. Но есть одно "но" - остатки от машины мы по договору купли-продажи передали страховой компании. Это получается реализация и мы попадаем под НДФЛ (машина в собственности менее 3-х лет)? Или нет?
P.S. Справку о том, что автомобиль сильно пострадал в аварии, страховая нам дала. Машина на момент аварии была приобретена по автокредиту и страховая сумма поступит в погашение долга.
Заранее спасибо за помощь!

Добрый день! Да, по общим правилам с доходов от продажи собственного имущества необходимо заплатить НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Однако не забывайте, что доход от продажи личного имущества Вы вправе уменьшить на вычет в размере 250 000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Поэтому если остатки машины после аварии Вы продали за 250 000 руб. или дешевле, то исчислять и платить НДФЛ не нужно.
Сумма же страховой выплаты, как правило, НДФЛ не облагается, поскольку зачастую не превышает рыночную стоимость автомобиля на момент заключения договора страхования (п. 4 ст. 213 НК РФ).

[Рeдaкция]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в сложившейся ситуации.
В 1С неправильно одному из сотрудников поставили сумму налогового вычета (вместо 400 500руб.),в результате на 2011 год получился не удержанный налог в сумме 429руб. 08.02.12 я оплатила с расчетного счета эту сумму за сотрудника в бюджет,а затем он внес эти деньги на р/с. 17.02. сдала 2-ндфл в налоговую, оказывается сведения о не удержанных суммах налога необходимо было сдать до 2 февраля. Как мне теперь поступить в данной ситуации?
Заранее спасибо за ответ.

Добрый день! Действительно, о не удержанных в прошлом году суммах НДФЛ необходимо было известить инспекторов до 1 февраля 2012 года. По той же форме 2-НДФЛ. Справку вы подали позже. Вам уже ничего не остается, как заплатить штраф 200 руб.(п. 1 ст. 126 НК РФ).

[Рeдaкция]

Добрый день!
У меня два вопроса:
1. На основании протокола на выплату дивидендов был начислен НДФЛ в октябре 2011 г., налог уплачен в декабре 2011, а дивиденды получены в январе 2012 г.
Вопрос: надо ли отражать в 2-НДФЛ за 2011 г. дивиденды по данному случаю? или их учитывать уже в 2012 г.?
2. В декабре 2011 г. был уплачен НДФЛ по дивидендам, начислен же он только в январе 2012 г. на основании протокола.
Вопрос: Необходимо ли в справке 2-НДФЛ 2011 г. указывать сумму перечисленного налога в гр.5.6 ?

Здравствуйте!
1. Дивиденды, выплаченные в январе 2012 года, в справке 2-НДФЛ за 2011 год отражать не нужно. Объяснение читайте выше для такой же ситуации.
2. На подобный вопрос мы также отвечали выше. По сути, НДФЛ вы заплатили из средств компании, а не учредителя. Ведь удержать налог можно лишь при выплате дохода. А вы поторопились. Подобную переплату сотрудники ФНС не считают излишне уплаченным налогом. Зачесть ее в счет будущих платежей нельзя, можно только вернуть. В справке 2-НДФЛ ее не отражайте. По правилам сумма перечисленного налога вообще не может быть больше суммы удержанной.

[Рeдaкция]

Предприятие ООО ,не удерживало НДФЛ у сотрудника согласно уведомления полученного в ИФНС в 2010.И в2011 году так же не удерживало НДФЛ согласно того же уведомления.Оказывается что уведомление нужно получать сотруднику в ИФНС каждый год. В 2012 году ООО будет начислять НДФЛ,сотрудник в 2013 году подаст 3 НДФЛ в ИФНС и ему вернут НДФЛ за 2012 год. А как в этом году нам поступить чтоб избежать штрафа?

Не совсем понятен вопрос. Не могли бы Вы уточнить ситуацию?

[kat.dv]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как поступить в такой ситуации: По одному сотруднику по итогам года получилось что налог исчисленный 5352, а удержанный и перечисленный 5351, т.е. 1 руб. недоплата. Хотела сдать сведения, но заметив разницу сижу и думаю, что сейчас делать.

[oksana63r]

Добрый день! Сотрудница вышла замуж в конце декабря 2011 г. Паспорт с новой фамилией принесла неделю назад, дата выдачи февраль 2012 г. Как быть в этой ситуации при составлении справки 2-НДФЛ? Заполнять ее на прежнюю фамилию? Я сдала в пенсионный индивидуальные сведения две недели назад на прежнюю фамилию.

[oksana63r]

Добрый день! Сотрудник нашей организации предоставил ей (организации) займ. Мы начисляем и выплачиваем ему проценты. Какой код дохода использовать для них в справке 2-НДФЛ?
Если проценты начислялись ежемесячно, например, 30.09.11 г., 31.10.11 г., 30.11.11 г., а выплачены были за минусом подоходного налога, например, 18.12.11 г., в справке 2-НДФЛ начисленные за эти месяца проценты нужно показать общей суммой в декабре 2011 г., то есть ориентируясь на дату фактического получения дохода?
Рассчитывая НДФЛ с процентов, я должна предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка?

[1502]

Организация начислила но не выплатила заработную плату за ноябрь декабрь 2011 НДФЛ с этих 2 месяцев тоже не улачен с справке 2НДФЛ разделе 5,4 (сумма налога удерж) какую сумму указывать ? за январь-декабрь или январь -октябрь? Заработная плата за декабрь и ноябрь мы выплатили в январе 2012 года В бюджет тоже в январе перечислили

[MGZHU]

Здравствуйте! Как отразить в справке 2 НДФЛ переходящий отпуск с декабря 2011г. на январь 2012г.Отпуск начислен и выплачен в декабре 2011г.

[Рeдaкция]

Добрый день! Сотрудница вышла замуж в конце декабря 2011 г. Паспорт с новой фамилией принесла неделю назад, дата выдачи февраль 2012 г. Как быть в этой ситуации при составлении справки 2-НДФЛ? Заполнять ее на прежнюю фамилию? Я сдала в пенсионный индивидуальные сведения две недели назад на прежнюю фамилию.

Добрый день! 2-НДФЛ за прошлый год можете оформить на старую фамилию сотрудницы, но тогда проследите, чтобы и паспортные данные тоже были прежними. А уже за 2012 год будете отчитываться по новой фамилии и новым номеру и серии паспорта.

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Как отразить в справке 2 НДФЛ переходящий отпуск с декабря 2011г. на январь 2012г.Отпуск начислен и выплачен в декабре 2011г.

Здравствуйте! На подобный вопрос мы уже отвечали выше. Отпускные и налог с них отражайте в том периоде, когда Вы выплатили такой доход. то есть в декабре 2011 года.

[Рeдaкция]

Организация начислила но не выплатила заработную плату за ноябрь декабрь 2011 НДФЛ с этих 2 месяцев тоже не улачен с справке 2НДФЛ разделе 5,4 (сумма налога удерж) какую сумму указывать ? за январь-декабрь или январь -октябрь? Заработная плата за декабрь и ноябрь мы выплатили в январе 2012 года В бюджет тоже в январе перечислили

Ситуацию, подобную Вашей, мы рассмотрели в сообщении #76.

[Alessandre]

1.Сотрудник до июня 2011 был нерезидентом и мы из его з/п удерживали 30%, с июля статус сменился на резидента и мы стали удерживать 13%. Никаких пересчетов по нему мы не делали, как везде писали, что по окончании года сотрудник сам уже через налоговую вернет разницу. В этом случае мы составляем одну справку с суммами удержанного налога по 30% и 13%?

[Alessandre]

2.Обнаружилось только недавно, что в компании работают 2 сотрудника, у которых трое детей, но вычет в 2011 предоставлялся только на одного ребенка (1000р), т.к. двое остальных детей уже взрослые. Соответственно никакого пересчета в размере 3000р не было сделано. Что делать в такой ситуации? Можно оставить все как есть? Какой код на этого ребенка указать?

[MGZHU]

Добрый день! В январе 2012г. обнаружено,что работнику предоставлен вычет в декабре 2011г.в размере 400р начисленного переходящего отпуска (декабрь-январь).В январе под.налог 52р удержан.Как правильно отразить это в справке 2НДФЛ за 2011г.при сдаче в налоговую?

[MGZHU]

Подскажите,пожалуйста,когда следует удержать и перечислить НДФЛ с начисленной и выплаченной премии к 23 февраля.в день выплаты?

[Рeдaкция]

Добрый день! Сотрудник нашей организации предоставил ей (организации) займ. Мы начисляем и выплачиваем ему проценты. Какой код дохода использовать для них в справке 2-НДФЛ?
Если проценты начислялись ежемесячно, например, 30.09.11 г., 31.10.11 г., 30.11.11 г., а выплачены были за минусом подоходного налога, например, 18.12.11 г., в справке 2-НДФЛ начисленные за эти месяца проценты нужно показать общей суммой в декабре 2011 г., то есть ориентируясь на дату фактического получения дохода?
Рассчитывая НДФЛ с процентов, я должна предоставить сотруднику стандартный вычет на ребенка?

Добрый день! Ответим на Ваши вопросы по порядку.
1. Доход в виде выплаченных процентов отражайте в справке 2-НДФл под кодом 1538.
2. Да, все верно. Выплаченные проценты отражайте как доход в декабре 2011 г., в месяце их выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).
3. Да, стандартные вычеты надо предоставить по заявлению работника. Если, конечно, сотрудник имеет статус резидента. Ведь стандартные вычеты можно предоставить лишь резиденту и только в отношении любых доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). К ним относятся и проценты по займу.

[nastya-bay]

Добрый день!
Каким образом можно сдать уточненку по ндфл? (для информации)

[Рeдaкция]

1.Сотрудник до июня 2011 был нерезидентом и мы из его з/п удерживали 30%, с июля статус сменился на резидента и мы стали удерживать 13%. Никаких пересчетов по нему мы не делали, как везде писали, что по окончании года сотрудник сам уже через налоговую вернет разницу. В этом случае мы составляем одну справку с суммами удержанного налога по 30% и 13%?

Здравствуйте! Ситуацию, подобную Вашей, мы рассмотрели в сообщении #51. Действуйте по тому же принципу. Справку за 2011 оформите одну с итоговым статусом резидента, то есть со ставкой налога 13%. И все расчеты ведите исходя из этой ставки. При этом фактически удержанные и перечисленные в течение года суммы НДФЛ показывайте как есть.

[I__B]

Сотрудник работал в компании в ноябре и декабре 2011, зарплата за каждый месяц - 10000 руб. В ноябре сотрудник работал в одном обособленном подразделении, в декабре - в другом. У сотрудника 3 иждивенца.

В ноябре на каждого из иждивенцев был предоставлен вычет в размере 1000 руб., итого 3000 руб. вычетов в ноябре. НДФЛ за ноябрь 910 руб. = (10000 руб. - 3000 руб.)*13%.

В декабре на 1 и 2 иждивенцев предоставлен вычет в размере 1000 руб, на 3 иждивенца вычет 3000 руб. И был предоставлен "остаток" вычета на 3 ребенка за ноябрь - 2000 руб. Итого 7000 руб. вычетов. НДФЛ за декабрь 390 руб. = (10000 руб. - 7000 руб.)*13%.

Т.к. подразделения обособленные, то формируется 2 справки 2-НДФЛ. Возник вопрос: как отображать вычеты в справке 2-НДФЛ - в том месяце, в котором они были предоставлены, или за тот месяц, за который они были предоставлены? Как аргументировать, что выбран тот или иной вариант?

Если отображаем вычеты в том месяце, в котором они были на самом деле предоставлены (т.е. в ноябре 3000, и в декабре 7000), то справка получается красивая - строки "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" и "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняются. Но суммы вычетов будут по 114 коду 1000, по 115 коду - 1000, по 116 коду 5000, т.е. не кратно 3000. Насколько это верно? Если же отображать вычеты в том месяце, за который они были предоставлены, то в справке по 1 подразделению будет заполнена строка "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом", а по 2 - строка "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".

[marycka]

Добрый день! Действительно, о не удержанных в прошлом году суммах НДФЛ необходимо было известить инспекторов до 1 февраля 2012 года. По той же форме 2-НДФЛ. Справку вы подали позже. Вам уже ничего не остается, как заплатить штраф 200 руб.(п. 1 ст. 126 НК РФ).

Спасибо большое за ответ

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как поступить в такой ситуации: По одному сотруднику по итогам года получилось что налог исчисленный 5352, а удержанный и перечисленный 5351, т.е. 1 руб. недоплата. Хотела сдать сведения, но заметив разницу сижу и думаю, что сейчас делать.

Добрый день! Лучше постарайтесь сделать так, чтобы суммы были равны. Например, покажите в справке сумму исчисленную в размере удержанного - 5351 (то есть на рубль меньше).
Если же вы отчитаетесь как есть, придется рубль отражать по строке 5.7 "Сумма налога, не удержанная..". И тогда есть риск претензий со стороны налоговиков: о не удержанных суммах НДФЛ надо было извещать до 1 февраля

[kat.dv]

Добрый день! Лучше постарайтесь сделать так, чтобы суммы были равны. Например, покажите в справке сумму исчисленную в размере удержанного - 5351 (то есть на рубль меньше).
Если же вы отчитаетесь как есть, придется рубль отражать по строке 5.7 "Сумма налога, не удержанная..". И тогда есть риск претензий со стороны налоговиков: о не удержанных суммах НДФЛ надо было извещать до 1 февраля

А можно просто доплатить этот рубль сейчас, а позже подать сведения и указать уже и начисление и удержание и уплату 5352???

[Рeдaкция]

2.Обнаружилось только недавно, что в компании работают 2 сотрудника, у которых трое детей, но вычет в 2011 предоставлялся только на одного ребенка (1000р), т.к. двое остальных детей уже взрослые. Соответственно никакого пересчета в размере 3000р не было сделано. Что делать в такой ситуации? Можно оставить все как есть? Какой код на этого ребенка указать?

Поскольку заявления о пересчете от работников в 2011 году не поступало, сейчас вы можете оставить все как есть, по-старому. При этом код детского вычета можете поставить тоже старый (108). Работнику выдайте 2-НДФл за 2011 год с такими данными, за пересчетом и возвратом НДФЛ он уже сам пойдет в инспекцию.
Но есть и другой вариант. Если хотите пойти на встречу работникам, можете взять с них заявление о пересчете вычетов задним числом, скажем декабрем 2011 г. До 2 апреля (срока сдачи 2-НДФЛ в инспекцию) у вас еще есть время произвести пересчет налога с начала 2011 года. До этой же даты верните переплату сотрудникам, но строго на их банковский счет. Тогда в инспекцию Вы представите справки 2-НДФЛ в идеальном варианте (излишне удержанной суммы налога там не будет). Да, и коды вычетов в таком случае ставьте уже новые.

[Рeдaкция]

А можно просто доплатить этот рубль сейчас, а позже подать сведения и указать уже и начисление и удержание и уплату 5352???

Да, конечно! Можно доплатить рубль сейчас. И если справку за 2011 год еще не подавали, оформите ее уже с суммой 5352.

[Рeдaкция]

Добрый день! В январе 2012г. обнаружено,что работнику предоставлен вычет в декабре 2011г.в размере 400р начисленного переходящего отпуска (декабрь-январь).В январе под.налог 52р удержан.Как правильно отразить это в справке 2НДФЛ за 2011г.при сдаче в налоговую?

Добрый! Если отпускные Вы выплатили, как и полагается, перед отпуском - то есть в декабре 2011 года, то и налог, удержанный с отпускных в полной сумме (в том числе остаток 52 р) отражайте в справке за 2011 год.

[Рeдaкция]

Добрый день!
Каким образом можно сдать уточненку по ндфл? (для информации)

Справку 2-НДФЛ с уточненными данными можете подать в любое время. Оформите ее согласно правилам раздела I рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Номер оставляйте прежний (как у первоначальной справки), а вот дату поменяйте на тот день, когда составляете такую "уточненку". Кроме того, советуем отправить налоговикам сопроводительное письмо, в котором будут прописаны причины изменения показателей.

[Рeдaкция]

Подскажите,пожалуйста,когда следует удержать и перечислить НДФЛ с начисленной и выплаченной премии к 23 февраля.в день выплаты?

Да, НДФЛ с премии в вашем случае нужно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты. Это следует из норм пп. 4 и 6 ст. 226 НК РФ.

[marycka]

Добрый день! Действительно, о не удержанных в прошлом году суммах НДФЛ необходимо было известить инспекторов до 1 февраля 2012 года. По той же форме 2-НДФЛ. Справку вы подали позже. Вам уже ничего не остается, как заплатить штраф 200 руб.(п. 1 ст. 126 НК РФ).

А подскажите,пожалуйста,как в моем случае заполнить справку на не удержанный налог,если он у меня относится не к конкретному месяцу,а весь год использовалась неправильная сумма вычета.
И вопрос по поводу штрафа, мне этот штраф налоговая как-то вышлет?
В первый раз сталкиваюсь с подобной ситуацией
Заранее спасибо.

[Рeдaкция]

Сотрудник работал в компании в ноябре и декабре 2011, зарплата за каждый месяц - 10000 руб. В ноябре сотрудник работал в одном обособленном подразделении, в декабре - в другом. У сотрудника 3 иждивенца.

В ноябре на каждого из иждивенцев был предоставлен вычет в размере 1000 руб., итого 3000 руб. вычетов в ноябре. НДФЛ за ноябрь 910 руб. = (10000 руб. - 3000 руб.)*13%.

В декабре на 1 и 2 иждивенцев предоставлен вычет в размере 1000 руб, на 3 иждивенца вычет 3000 руб. И был предоставлен "остаток" вычета на 3 ребенка за ноябрь - 2000 руб. Итого 7000 руб. вычетов. НДФЛ за декабрь 390 руб. = (10000 руб. - 7000 руб.)*13%.

Т.к. подразделения обособленные, то формируется 2 справки 2-НДФЛ. Возник вопрос: как отображать вычеты в справке 2-НДФЛ - в том месяце, в котором они были предоставлены, или за тот месяц, за который они были предоставлены? Как аргументировать, что выбран тот или иной вариант?

Если отображаем вычеты в том месяце, в котором они были на самом деле предоставлены (т.е. в ноябре 3000, и в декабре 7000), то справка получается красивая - строки "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" и "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняются. Но суммы вычетов будут по 114 коду 1000, по 115 коду - 1000, по 116 коду 5000, т.е. не кратно 3000. Насколько это верно? Если же отображать вычеты в том месяце, за который они были предоставлены, то в справке по 1 подразделению будет заполнена строка "5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом", а по 2 - строка "5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".

Добрый вечер! Вам вообще не стоит сейчас переживать по поводу того, к какому месяцу отнести тот или иной стандартный вычет на ребенка.
Обратите внимание, что в разделе 3 напротив дохода в том или ином месяце от Вас требуется указывать лишь профессиональные налоговые вычеты или те суммы доходов, которые облагаются не в полном размере в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в разделе 3 не отражаются (!). Их вы отразите в разделе 4. Причем общей суммой, без разбивки по месяцам. Все это следует из раздела II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ.
Поэтому в справке по одному из подразделений, в которой отражаете ноябрьские доходы, отразите общую сумму вычетов 5000 руб. (с учетом 3000 на иждивенца). И в справке по другому обособленному подразделению, с декабрьскими доходами, - тоже 5000 руб.

[Рeдaкция]

А подскажите,пожалуйста,как в моем случае заполнить справку на не удержанный налог,если он у меня относится не к конкретному месяцу,а весь год использовалась неправильная сумма вычета.
И вопрос по поводу штрафа, мне этот штраф налоговая как-то вышлет?
В первый раз сталкиваюсь с подобной ситуацией
Заранее спасибо.

На наш взгляд, Вам сейчас нет смысла оформлять отдельную справку с целью сообщить о не удержанном налоге (напомним, что для этого формируют справку с признаком "2"). Тем более, что в итоге суммы в ней будут те же, что и в уже сданной Вами справке.
Если инспекторы зафиксируют факт нарушения, они сами направят вам требование об уплате штрафа. Не исключено, что все об этом благополучно забудут :)