Налог на прибыль

[Рeдaкция]

Здесь вы можете задать свои вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль. С 12 по 16 марта ответим на них в рамках новой горячей линии «Отчетность за 2011 год (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=80)».

[ninabir]

Добрый день!
Просветите пожалуйста.
Ситуация: по акт-сверкой с налоговой переплата по налогу на прибыль.(2% и 18%)
В течении полгода оплата не производилась, но делались бух. спраки по итогам кварталов (дек. налога на прибыль).
Теперь "висит" сумма по кредиту 68.4.1 (2% и 18%).
Вопрос: делаю документ 31.12.2011 г.- операция, ставлю суммы с минусом.
НО произойдет увеличение чистых активов...по бух. балансу
Верно ли я рассуждаю...
Заранее спасибо!

[Sadovod2007]

Здравствуйте,у меня такая ситуация. Мы ООО, работаем на УСН в 3 кв 2011г. было решение о выплате дивидендов учредителям. В составе учредителей есть и ЗАО.Дивиденды начислены и выплачены в 3 квартале 2011г.Налог на прибыль по ставке 9% начислен и удержан. Декларацию по налогу на прибыль за 9месящев 2011г. сдана в составе: титульный лист, раздел 1.3, лист 03 Раздел А и В. Вопрос: В каком составе сдавать декларацию по налогу на прибыль за год 2011?

[Рeдaкция]

Добрый день!
Просветите пожалуйста.
Ситуация: по акт-сверкой с налоговой переплата по налогу на прибыль.(2% и 18%)
В течении полгода оплата не производилась, но делались бух. спраки по итогам кварталов (дек. налога на прибыль).
Теперь "висит" сумма по кредиту 68.4.1 (2% и 18%).
Вопрос: делаю документ 31.12.2011 г.- операция, ставлю суммы с минусом.
НО произойдет увеличение чистых активов...по бух. балансу
Верно ли я рассуждаю...
Заранее спасибо!

Добрый день. Вы верно рассуждаете. Чистые активы рассчитывают согласно приказу Минфина РФ № 10н, ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 г. В числе прочих факторов на величину чистых активов влияет и кредиторская задолженность. А в данной случае переплата по налогу на прибыль и есть "кредиторка".

[ninabir]

Добрый день. Вы верно рассуждаете. Чистые активы рассчитывают согласно приказу Минфина РФ № 10н, ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 г. В числе прочих факторов на величину чистых активов влияет и кредиторская задолженность. А в данной случае переплата по налогу на прибыль и есть "кредиторка".

Большое спасибо!)))))))))))

[skytoheaven]

Добрый день!
Помогите пож-та с моей проблемой.
В декларации за какой период отразить начисление ежемес.авансовых платежей за январь,февраль и март 2012г.?
Ситуация такова. Организация создана в июне 2011г. В 4-м квартале 2011г. выручка превысила 3млн.руб. Следовательно, с 2012г. уплачиваем ежемес.авансы. Где их отразить? (Начисляю их так - сумму налога на прибыль за 9мес.2011г. делю на 3)
Заранее спасибо за ответ.

[Рeдaкция]

Здравствуйте,у меня такая ситуация. Мы ООО, работаем на УСН в 3 кв 2011г. было решение о выплате дивидендов учредителям. В составе учредителей есть и ЗАО.Дивиденды начислены и выплачены в 3 квартале 2011г.Налог на прибыль по ставке 9% начислен и удержан. Декларацию по налогу на прибыль за 9месящев 2011г. сдана в составе: титульный лист, раздел 1.3, лист 03 Раздел А и В. Вопрос: В каком составе сдавать декларацию по налогу на прибыль за год 2011?

Добрый день. "Упрощенщики" исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в инспекции по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231". То есть не позднее 28 марта Вам нужно сдать еще один расчет в том же объеме, что и по итогам 9 месяцев 2011 года.

[Sadovod2007]

Добрый день. "Упрощенщики" исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в инспекции по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231". То есть не позднее 28 марта Вам нужно сдать еще один расчет в том же объеме, что и по итогам 9 месяцев 2011 года.

В декларации за год в листе 3 строка 120 (сумма дивидендов, выплаченных в последнем квартале налогового периода) ставим 0 (так как дивиденды в нашем случае были выплачены в 3 квартале), напрашивается вопрос в разделе 1.3 (т.к. он является обязательным к заполнению) строка 040 срок уплаты (в нашем случае 03.08.2011) и сумма (32400) подлежит заполнению или же она остается незаполненной?

[Рeдaкция]

В декларации за год в листе 3 строка 120 (сумма дивидендов, выплаченных в последнем квартале налогового периода) ставим 0 (так как дивиденды в нашем случае были выплачены в 3 квартале), напрашивается вопрос в разделе 1.3 (т.к. он является обязательным к заполнению) строка 040 срок уплаты (в нашем случае 03.08.2011) и сумма (32400) подлежит заполнению или же она остается незаполненной?

Строка 040 остается незаполненной. Дело в том, что подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации. Об этом сказано в пункте 4.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

[Sadovod2007]

Огромное спасибо за ответ.

[ludok26]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, в 2010 году у нас образовался убыток, в декларации за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев бухгалтер частично списывал его, сейчас делаем годовую за 2011, нам не надо списывать убыток, могу я его не отражать в декларации или я все-таки должна отразить сумму которую списывали за 9 месяцев?

[MaryG]

Помогите пожалуйста, совсем запуталась с этими авансовыми. По итогам 9 мес. среднеквартальная выручка превысила 10 млн. Организацией были начислены ежемес.аванс.платежи. Проводкой 99/68 на 28 число каждого месяца 4кв 2011г. и 1 кв.2012г. В годовой декларации налог за 4 кв. получился на много меньше чем были начислены авансы и налог стал к уменьшению (стр.280,281 декларации). Теперь я должна сторнировать сумму налога проводкой 99/68 и написать эту сумму что в стр.280 и 281 с минусом? А каким числом ее сторнировать. Работаю в программе 1С.8.2 Комплексная. И получается что за 1 кв. я ничего платить не должна? Совсем запуталась и с уплатами и с начислением. Помогите пожаааалуйста!!!:'(

[misspik]

Подскажите , монтаж газового оборудования на авто надо включать в стоимость этого ОС? У меня уже было две машины в начале года, я не включила монтаж в стоимость, а по третьей машине хочу включить. Как вы на это смотрите?

[Рeдaкция]

Добрый день!
Помогите пож-та с моей проблемой.
В декларации за какой период отразить начисление ежемес.авансовых платежей за январь,февраль и март 2012г.?
Ситуация такова. Организация создана в июне 2011г. В 4-м квартале 2011г. выручка превысила 3млн.руб. Следовательно, с 2012г. уплачиваем ежемес.авансы. Где их отразить? (Начисляю их так - сумму налога на прибыль за 9мес.2011г. делю на 3)
Заранее спасибо за ответ.

Добрый день. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). Платежи на январь-март 2012 года нужно отразить в подразделе 1.2 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года. Дело в том, что в составе годовой декларации подраздел 1.2 не сдают. Сами же суммы авансов в январе-марте 2012 такие же, как и в октябре-декабре 2011 г.

[Рeдaкция]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, в 2010 году у нас образовался убыток, в декларации за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев бухгалтер частично списывал его, сейчас делаем годовую за 2011, нам не надо списывать убыток, могу я его не отражать в декларации или я все-таки должна отразить сумму которую списывали за 9 месяцев?

Добрый день. Убыток нужно показать в годовой декларации в Приложении № 4 к Листу 02. Ведь в данном элементе отчетности отражают как сумму убытка на начало года, так и сумму убытка, уменьшающего базу за налоговый период.

[skytoheaven]

Добрый день. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). Платежи на январь-март 2012 года нужно отразить в подразделе 1.2 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года. Дело в том, что в составе годовой декларации подраздел 1.2 не сдают. Сами же суммы авансов в январе-марте 2012 такие же, как и в октябре-декабре 2011 г.

А если в декларации за 9мес. не было ежемес.авансов на 4кв.2011 и 1кв.2012, тк выручка не превысила 3млн.? Выручка превысила 3млн. только в 4квартале 2011г.

[Рeдaкция]

Помогите пожалуйста, совсем запуталась с этими авансовыми. По итогам 9 мес. среднеквартальная выручка превысила 10 млн. Организацией были начислены ежемес.аванс.платежи. Проводкой 99/68 на 28 число каждого месяца 4кв 2011г. и 1 кв.2012г. В годовой декларации налог за 4 кв. получился на много меньше чем были начислены авансы и налог стал к уменьшению (стр.280,281 декларации). Теперь я должна сторнировать сумму налога проводкой 99/68 и написать эту сумму что в стр.280 и 281 с минусом? А каким числом ее сторнировать. Работаю в программе 1С.8.2 Комплексная. И получается что за 1 кв. я ничего платить не должна? Совсем запуталась и с уплатами и с начислением. Помогите пожаааалуйста!!!:'(

Добрый день! А зачем сторнировать? Просто не платите за год,
а платежи за 1 квартал 2012 года останутся такими же, что были за 4 квартала 2011 года. В данном случае, реальная прибыль роли не играет. Дальше же просто зачтите или верните переплату.

[MaryG]

Добрый день! А зачем сторнировать? Просто не платите за год,
а платежи за 1 квартал 2012 года останутся такими же, что были за 4 квартала 2011 года. В данном случае, реальная прибыль роли не играет. Дальше же просто зачтите или верните переплату.
А их вообще обязательно начислять? Это же авансы!! Есть ли какой-нибудь регламентированный документ по этому поводу?

[Анна@]

Добрый день!

Подскажите, какие показатели сравниваются между Декл.по Налогу на Прибыль и Бух.Отчетностью в первую очередь налоговой инспекцией и что на сегодняшний момент вызовет подозрения?
Спасибо!

[tulya]

а обновления на ветке "форм и отчетности" начиная с 2012 года у вас будут? и когда они произойдут? а то уже декларации на прибыль и на имущество поменялись , а у вас все старые формы

[Е.Г.]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться! За 9 мес. 2011 г. не платила ежемесячные платежи по налогу на прибыль, т. к. выручка за предыдущие 4 кв. не превышала 10 млн. в квартал.
За год выручка превышает 10 млн. в квартал. Т..е. в 1 кв. 2012 г. мы попадаем на ежемесячные авансовые платежи. Я их должна взять из декларации за 9 мес. 2011 г. , но тогда у меня их не было. Как быть?

[Рeдaкция]

а обновления на ветке "форм и отчетности" начиная с 2012 года у вас будут? и когда они произойдут? а то уже декларации на прибыль и на имущество поменялись , а у вас все старые формы

Добрый день! В настоящее время в разделе "Формы отчетности" размещены действующие формы. В том числе, по прибыли и имуществу.

[Рeдaкция]

А их вообще обязательно начислять? Это же авансы!! Есть ли какой-нибудь регламентированный документ по этому поводу?

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 2 статьи 286 НК РФ. То есть фактическая прибыль не имеет значения.

[Рeдaкция]

Добрый день!

Подскажите, какие показатели сравниваются между Декл.по Налогу на Прибыль и Бух.Отчетностью в первую очередь налоговой инспекцией и что на сегодняшний момент вызовет подозрения?
Спасибо!

Добрый день. Как показывает практика, обычно инспекторы обращают пристальное внимание, если:

1) Сумма доходов в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом;
2) Сумма расходов в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском;
3) Расхождения между данными Отчета о прибылях и убытках и декларации по налогу на прибыль.

Это три основные ситуации. Более подробно все эти ситуации описаны в книге "Годовой отчет 2011". Книгу можно прочитать тут: http://e.glavbukh.ru/BookTableOfContent.aspx?mid=9829

Она доступна целиком всем подписчикам электронного журнала "Главбух". Вас интересует глава Раздел С.4 "Незаконные схемы, которые налоговики ищут в отчетности".

[Рeдaкция]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться! За 9 мес. 2011 г. не платила ежемесячные платежи по налогу на прибыль, т. к. выручка за предыдущие 4 кв. не превышала 10 млн. в квартал.
За год выручка превышает 10 млн. в квартал. Т..е. в 1 кв. 2012 г. мы попадаем на ежемесячные авансовые платежи. Я их должна взять из декларации за 9 мес. 2011 г. , но тогда у меня их не было. Как быть?

Добрый день. Смотрите ответ № 23 в этой же ветке форума. Фактическая прибыль значения не имеет.

[MaryG]

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 2 статьи 286 НК РФ. То есть фактическая прибыль не имеет значения.

Это все понятно. Меня интересует отражение этих авансов в бухучете. Обязательно или нет? Какие делать проводки? Что делать если налог потом к уменьшению? Перечитала кучу форумов и все делают по разному. Кто то вообще не начислет, кто то использует при начислении только 68 счет, кто то 99. Документа регламентирующий порядок начисления в бухучете не могу найти!!!

[Анна@]

Спасибо!

[Рeдaкция]

Это все понятно. Меня интересует отражение этих авансов в бухучете. Обязательно или нет? Какие делать проводки? Что делать если налог потом к уменьшению? Перечитала кучу форумов и все делают по разному. Кто то вообще не начислет, кто то использует при начислении только 68 счет, кто то 99. Документа регламентирующий порядок начисления в бухучете не могу найти!!!

Проводки нужно делать такие:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- начислен авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 51

- начислен авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 99

- скорректирована сумма налога на прибыль по итогам года.

Регламентирующий документ - Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".

[MaryG]

Проводки нужно делать такие:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- начислен авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 51

- начислен авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 99

- скорректирована сумма налога на прибыль по итогам года.

Регламентирующий документ - Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".

Спасибо Вам большое. Значит все таки на 99. ураааааа!!!!!:)

[Tanulka]

Добрый день! А у меня вопрос по поводу списания задолженности ликвидированных компаний. Суть: в учете компании на ОСНО числится задолженность другой компании, которую исключили из ЕГРЮЛ в 2011 в виду признания ее банкротом. Но в составе этой задолженности есть долги и по договору реализации, и по договору уступки права требования по договору займа, и по договору уступки права требования по договору поставки ТМЦ, а также присужденные судом % за пользование чужими ден.средствами. Могу ли я списать всю задолженность в полном объеме или задолженность по уступке исключить как фин.вложение, не принесшее прибыли? И как быть с %?Резервы в НУ не создавались. Заранее спасибо

[Рeдaкция]

Добрый день! А у меня вопрос по поводу списания задолженности ликвидированных компаний. Суть: в учете компании на ОСНО числится задолженность другой компании, которую исключили из ЕГРЮЛ в 2011 в виду признания ее банкротом. Но в составе этой задолженности есть долги и по договору реализации, и по договору уступки права требования по договору займа, и по договору уступки права требования по договору поставки ТМЦ, а также присужденные судом % за пользование чужими ден.средствами. Могу ли я списать всю задолженность в полном объеме или задолженность по уступке исключить как фин.вложение, не принесшее прибыли? И как быть с %?Резервы в НУ не создавались. Заранее спасибо

Добрый день. Если организация списывает безнадежные долги, то они считаются внереализационными расходами (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Причем долг может быть признан безнадежным независимо от того, в связи с чем он возник. Это резерв по сомнительным долгам в налоговом учете формируют только если "дебиторка" возникла в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
Особые правила установлены для убытков по сделке уступки права требования. Их списывают как внереализационные расходы в порядке, установленном статьей 279 НК РФ (подп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ).