2-НДФЛ

[Рeдaкция]

Здесь вы можете задать свои вопросы по заполнению 2-НДФЛ. С 12 по 16 марта ответим на них в рамках новой горячей линии «Отчетность за 2011 год (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=80)».

[аксния777]

Мы арендуем помещение у физика. за 2011 год аренда ему не выплачивалась и соответсвенно налог не перечислялся. Я правильно понимаю, что 2НДФЛ мы подавать не должны? или я не права?

[tanyusha090999]

Мы арендуем помещение у физика. за 2011 год аренда ему не выплачивалась и соответсвенно налог не перечислялся. Я правильно понимаю, что 2НДФЛ мы подавать не должны? или я не права?

Доход не получал. Не надо.

[РаисаМ]

То есть я правильно понимаю, если даже есть договор в 2011 году и было начисление по этому договору, но деньги не выплачивались,то 2НДФЛ не подаем?

[tanyusha090999]

То есть я правильно понимаю, если даже есть договор в 2011 году и было начисление по этому договору, но деньги не выплачивались,то 2НДФЛ не подаем?

правильно понимаете

[5Nalali5]

Добрый день! Так получилось... Сотрудник написал заявление на предоставление станд. налогового вычета (400 р.) с января 2011 года, но за январь 2011 заработная плата ошибочно выплачена без вычета. Хотя при начислении з.п налог был удержан с учетом вычета. Как поступить при соствлении отчетности за 2011 год? Показать фактическое начисление и удержание (с вычетом)? И как быть с тем, что выплачено по ведомости меньше (за счет неучтенного вычета)?

[мамзель]

Здравствуйте. В нашей организации трудится один сотруднк. Обязательно ли сдавать 2-НДФЛ не тлько на бумажном носителе, но и на электронном? Вместе со справкой надо предоставлять реестр, в котором указывается только ФИО и даты рождения, или надо еще прикладывать сводную таблицу, в которой указаны доход и суммы налога?

[282828]

В программе 1с при формировании справок 2-ндфл за 2011 г отпускные переходящие на январь переходят на 2012 год как правильно сделать чтобы начисления остались в декабре

[бухновичок]

Скажите пожалуйста, организация в 2011 году, ошибочно приняла к учету имущественный вычет работника по уведомлению за 2010 год. Остаточную часть не использованного вычета провели в 2011 году. Теперь не можем сдать 2 НДФЛ за 2011 год. Подскажите, как правильно поступить?

[Маруся В6]

Здесь вы можете задать свои вопросы по заполнению 2-НДФЛ. С 12 по 16 марта ответим на них в рамках новой горячей линии «Отчетность за 2011 год (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=80)».

Здравствуйте! У нас головное подразделение в Москве, есть еще обособленное подразделение в Питере (без отдельного баланса).
Уплачиваем НДФЛ раздельно за каждое подразделение в две налоговые. Хотим сдать отчет по НДФЛ за 2011 год всех вместе в налоговую, где зарегистрировано головное подразделение. Связано это с тем, что в целом по организации у нас уплачен полностью удержанный НДФЛ за 2011 год , но между уплатой в налоговую Москвы и в налоговую Питера у нас "пересорт". Если сдать отчет за 2011 год в разные налоговые, то получится в Москву переплатили, а в Питер недоплатили.

Какие последствия будут, если отчитаться за 2011 год не отдельно по подразделениям в две налоговые (Москва и Питер), а сдать отчет за всех по месту постановки на учет головной организации?

[Рeдaкция]

Здравствуйте! У нас головное подразделение в Москве, есть еще обособленное подразделение в Питере (без отдельного баланса).
Уплачиваем НДФЛ раздельно за каждое подразделение в две налоговые. Хотим сдать отчет по НДФЛ за 2011 год всех вместе в налоговую, где зарегистрировано головное подразделение. Связано это с тем, что в целом по организации у нас уплачен полностью удержанный НДФЛ за 2011 год , но между уплатой в налоговую Москвы и в налоговую Питера у нас "пересорт". Если сдать отчет за 2011 год в разные налоговые, то получится в Москву переплатили, а в Питер недоплатили.

Какие последствия будут, если отчитаться за 2011 год не отдельно по подразделениям в две налоговые (Москва и Питер), а сдать отчет за всех по месту постановки на учет головной организации?

Ответ на аналогичный в Вашим вопрос здесь: http://forum.glavbukh.ru/showthread.php?t=66909&page=9 пост № 81

[Рeдaкция]

Здравствуйте. В нашей организации трудится один сотруднк. Обязательно ли сдавать 2-НДФЛ не тлько на бумажном носителе, но и на электронном? Вместе со справкой надо предоставлять реестр, в котором указывается только ФИО и даты рождения, или надо еще прикладывать сводную таблицу, в которой указаны доход и суммы налога?

Справку не обязательно сдавать в электронном виде. Ее можно сдать на бумаге согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ.

К справке по форме 2-НДФЛ нужно приложить только сопроводительный Реестр в двух экземплярах. Об этом сказано в пункте 15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. Форма рееста приведена в Приложении № 1 к данному Порядку.

[Маруся В6]

Ответ на аналогичный в Вашим вопрос здесь: http://forum.glavbukh.ru/showthread.php?t=66909&page=9 пост № 81

Спасибо, но я и сама знаю, что надо отчитываться отдельно в налоговую каждого подразделения.

Хотелось бы узнать, что будет если отчитаться по НДФЛ за 2011 год за всю организацию в целом в налоговую головного подразделения.

[Рeдaкция]

Спасибо, но я и сама знаю, что надо отчитываться отдельно в налоговую каждого подразделения.

Хотелось бы узнать, что будет если отчитаться по НДФЛ за 2011 год за всю организацию в целом в налоговую головного подразделения.

Штраф по статье 126 НК РФ. То есть 200 руб. за каждую непредставленную форму. Возможно, что его удастся оспорить только в суде. А может и не получится оспорить. Предсказать со 100-процентов вероятностью исход дела невозможно.

[Стефания]

В программе 1с при формировании справок 2-ндфл за 2011 г отпускные переходящие на январь переходят на 2012 год как правильно сделать чтобы начисления остались в декабре

Аналогичная ситуация с отпускными декабря 2010, которые перенсены в январь 2011 года. Пожалуйста разъяните ситуацию, можно ли исключить эти суммы из начислений за январь. Спасибо:'(

[Маруся В6]

Штраф по статье 126 НК РФ. То есть 200 руб. за каждую непредставленную форму. Возможно, что его удастся оспорить только в суде. А может и не получится оспорить. Предсказать со 100-процентов вероятностью исход дела невозможно.

Спасибо.
Тогда может отчитаться как положено (в каждую налоговую по каждому подразделению отдельно), но как быть с "пересортом" в уплате НДФЛ?
Что делать- может быть письма написать в налоговые, чтобы определенную сумму уплаченных взносов в налоговую Москвы, учли как уплаченную в налоговую Питера? Подскажите, пожалуйста, оптимальный вариант в моей ситуации.

[nadinka)]

Подскажите пожалуйста, нашим работникам (водолазам) мы оплачиваем питание, т.к. сами его не предоставляем. Приказом установлено, что за каждый спуск оплачиваем 100 рублей...если к примеру спусков 10, то за месяц оплата питания 1000 руб. С этой суммы НДФЛ мы не удерживаем, правильно ли это? И нужно ли отражать эту сумму в справке 2-НДФЛ?? Или там отражаем только облагаемые выплаты?

[MarinaLip]

За 2011год три сотрудника зп начисляли, но до сих пор еще не выплачена и соответственно ндфл тоже не перчислен.
1.Отчет 2-НДФЛ получается не надо сдавать?
2. Три сотрудника - значит можно на бумаге справки, реестр, протокол, и на дискете не надо?
3. Если зп и нжфл перечисли 20 марта, надо сдавать отчет 2-НДФЛ?

[Рeдaкция]

Спасибо.
Тогда может отчитаться как положено (в каждую налоговую по каждому подразделению отдельно), но как быть с "пересортом" в уплате НДФЛ?
Что делать- может быть письма написать в налоговые, чтобы определенную сумму уплаченных взносов в налоговую Москвы, учли как уплаченную в налоговую Питера? Подскажите, пожалуйста, оптимальный вариант в моей ситуации.

Да, имеющуюся переплату в Москве можно зачесть в счет образовавшейся недоимке в Санкт-Петербурге. Причем если Вы не проявите активность и просто сдадите справки 2-НДФЛ в разные регионы, питерские налоговики потребуют уплатить недоимку. Да еще и рассчитают пени со штрафом по статье 123 НК РФ.

[Рeдaкция]

За 2011год три сотрудника зп начисляли, но до сих пор еще не выплачена и соответственно ндфл тоже не перчислен.
1.Отчет 2-НДФЛ получается не надо сдавать?
2. Три сотрудника - значит можно на бумаге справки, реестр, протокол, и на дискете не надо?
3. Если зп и нжфл перечисли 20 марта, надо сдавать отчет 2-НДФЛ?

1. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Об этом сказано в пункте 3 статьи 223 НК РФ. Значит, справки 2-НДФЛ за 2011 год сдавать нужно. Отражать в них следует начисленную зарплату.
2. Дискету представлять не обязательно в силу Раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.
3. Даже если зарплату за 2011 год и НДФЛ с нее фактически перечислили лишь в марте 2012 года, нужно сдавать справки по форме 2-НДФЛ за 2011 год.

[Рeдaкция]

Подскажите пожалуйста, нашим работникам (водолазам) мы оплачиваем питание, т.к. сами его не предоставляем. Приказом установлено, что за каждый спуск оплачиваем 100 рублей...если к примеру спусков 10, то за месяц оплата питания 1000 руб. С этой суммы НДФЛ мы не удерживаем, правильно ли это? И нужно ли отражать эту сумму в справке 2-НДФЛ?? Или там отражаем только облагаемые выплаты?

ФГУ, подведомственные Росморречфлоту, обязаны выдавать бесплатное лечебно-профилактическое питание водолазам. Таково требование приказа Росморречфлота от 26 ноября 2008 г. № 93. Причем замена питания денежной компенсацией данным нормативным актом не предусмотрена. Не позволяет так делать и статья 222 ТК РФ.
Значит, нормы пункта 3 статьи 217 НК РФ не действуют. При выплате денег за каждое погружение у водолазов возникает доход, который облагается НДФЛ по общим правилам (резиденты - 13%, нерезиденты - 30%). А раз так, то доходы нужно отражать в справке 2-НДФЛ с кодом 4800, поскольку специального кода для данной ситуации не предусмотрено.

[MarinaLip]

Рeдaкция Спасибо большое!

[Снежана]

Сотрудник вернул подотчетные суммы с большим опозданием.
Бухгалтер начислил НДФЛ за пользование денежными средствами.
Как в БУ и в отчете по НДФЛ отразить эту сумму.

[Рeдaкция]

Сотрудник вернул подотчетные суммы с большим опозданием.
Бухгалтер начислил НДФЛ за пользование денежными средствами.
Как в БУ и в отчете по НДФЛ отразить эту сумму.

Такие доходы нужно отражать в справке 2-НДФЛ с кодом 4800, поскольку специального кода для данной ситуации не предусмотрено. В бухучете же начисление платы за пользование денежными средствами отражают на отдельном субсчете счета 73, а начисление НДФЛ - на отдельном субсчете к счету 68.

[Снежана]

А ставка налога?

[MarinaLip]

1. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Об этом сказано в пункте 3 статьи 223 НК РФ. Значит, справки 2-НДФЛ за 2011 год сдавать нужно. Отражать в них следует начисленную зарплату.


п.2 ст. 223 НК РФ

[nastasy]

1. Сотрудник запросил справку 2-НДФЛ.В течение года он работал сначала в головном, затем в обособленном подразделении (без отд.баланса и р/с), НДФЛ перечислен соответственно в две налоговые.Отчитаемся тоже в две налоговые. Сколько справок выдать сотруднику - две с разными КПП и ОКАТО или можно одну, общую?

2. Сумма по ГПД начислена в октябре, выплачена в ноябре.
В каком месяце показать доход - по месяцу начисления или по месяцу выплаты?

3.
Сотрудник вернул подотчетные суммы с большим опозданием.
Бухгалтер начислил НДФЛ за пользование денежными средствами.
Как в БУ и в отчете по НДФЛ отразить эту сумму.
Через какой срок следует начислять НДФЛ? Если с приказе о порядке выдачи подотчетных сумм установлен срок 3 мес., и он не превышен, то не начисляем?

4. Отпуск в июне 2011, отпускные выплачены в мае 2011, НДФЛ перечислен тоже в мае, но начисление в бух.учете провели в июне 2011.
В 2-НДФЛ отпускные отразить в мае 2011?
В отношении страховых взносов не будет ошибкой то, что начисление провели в июне? На 1 июня по сч.70 переплата.

[nadinka)]

Подскажите пожалуйста по такому вопросу...
Маленькая предыстория: Начисления НДФЛ в ЗИКе были некорректными, делала справки 2-НДФЛ в налогоплательщике...в итоге начисленная правильная сумма в Налогоплательщике 58 716, в ЗиКе 58 719....в ЗиКе декабрем месяцем я откорректировала НДФЛ, т.е. поставила НДФЛ, чтобы по году сумма получилась 58 716 (теперь есть долг перед работниками по несколько рублей), сейчас начисленные суммы сходятся....Но теперь идет переплата по НДФЛ, нужно ли отражать эту переплату в строке 5,5 Сумма налога перечисленная?? Т.е. например по одному сотруднику начислено 1000, удержано 1000, перечислено 1002 (эти 2 рубля я должна работнику заплатить в этом году)??? Как к этому отнесется налоговая?? И можно ли вернуть эту переплату?
Еще в том году я перечислила случайно на 3 рубля больше чем нужно было, просто циферкой ошиблась....Нужно ли всю эту переплату раскинуть по справкам 2-НДФЛ всех сотрудников, чтобы потом вернуть эти деньги на р/с предприятия? Спасибо!

[samrona]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста по вопросам....
1.Дату формирования справок 2 НДФЛ ставить 31.12.2011 или текущая дата?
2.Читала что фирма,численность которой превышает 20 человек сдает электронно,так вот я не понимаю как мне электронно предоставить?Выгружать на флешку из ЗУп и все?Без печати и подписи?или как ?

[Rustin]

Добрый день! Скажите пожалуйста надо ли сдавать справки 2-НДФЛ если заработную плату в 2011 г. не начисляли? ИФНС попросила тогда предоставить письмо! правомерно ли это?

[Рeдaкция]

А ставка налога?

13 процентов для резидентов, 30 процентов для нерезидентов (ст. 224 НК РФ).

[Рeдaкция]

1. Сотрудник запросил справку 2-НДФЛ.В течение года он работал сначала в головном, затем в обособленном подразделении (без отд.баланса и р/с), НДФЛ перечислен соответственно в две налоговые.Отчитаемся тоже в две налоговые. Сколько справок выдать сотруднику - две с разными КПП и ОКАТО или можно одну, общую?

2. Сумма по ГПД начислена в октябре, выплачена в ноябре.
В каком месяце показать доход - по месяцу начисления или по месяцу выплаты?

3.
Через какой срок следует начислять НДФЛ? Если с приказе о порядке выдачи подотчетных сумм установлен срок 3 мес., и он не превышен, то не начисляем?

4. Отпуск в июне 2011, отпускные выплачены в мае 2011, НДФЛ перечислен тоже в мае, но начисление в бух.учете провели в июне 2011.
В 2-НДФЛ отпускные отразить в мае 2011?
В отношении страховых взносов не будет ошибкой то, что начисление провели в июне? На 1 июня по сч.70 переплата.

1. Лучше выдать две справки.
2. Дата фактического получения дохода в денежной форме по договору ГПХ считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, показать доход нужно в ноябре.
3. Если срок возврата подотчетных сумм не превышен, начислять НДФЛ не нужно.
4. В справке 2-НДФЛ отпускные следует отразить в мае. Ведь именно в этом месяце сотрудник фактически получил доход в виде данных сумм согласно статье 223 НК РФ.

[Рeдaкция]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста по вопросам....
1.Дату формирования справок 2 НДФЛ ставить 31.12.2011 или текущая дата?
2.Читала что фирма,численность которой превышает 20 человек сдает электронно,так вот я не понимаю как мне электронно предоставить?Выгружать на флешку из ЗУп и все?Без печати и подписи?или как ?

Добрый день.
1. В поле "от ____" - указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 - число, 01 - месяц, 2010 - год. Об этом сказано в Разделе II рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@. То есть ставим не 31 декабря 2011 года, а именно дату, когда составляется справка 2-НДФЛ.
2. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять справки на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ). Порядок представления форм 2-НФДЛ различными способами описан в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. N ММВ-7-3/576@.

[Рeдaкция]

Добрый день! Скажите пожалуйста надо ли сдавать справки 2-НДФЛ если заработную плату в 2011 г. не начисляли? ИФНС попросила тогда предоставить письмо! правомерно ли это?

Добрый день. Если зарплату не начисляли, то сотрудники не получали доходы в силу статьи 223 НК РФ. Значит, и в справках 2-НДФЛ отражать нечего (если, конечно, не было иных выплат, например, по договорам ГПХ). Во избежание возможных штрафов лучше предоставить в ИФНС письмо с пояснениями. Заодно приложите к письму оправдательные документы о том, что зарплату не начисляли.

[Nasem]

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
Скажите пожалуйста, а если последний день месяца - это выходной, то дата фактического получения дохода - это последний рабочий день месяца или все-таки последний календарный день месяца?

Спасибо!

[Рeдaкция]

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
Скажите пожалуйста, а если последний день месяца - это выходной, то дата фактического получения дохода - это последний рабочий день месяца или все-таки последний календарный день месяца?

Спасибо!

В пункте 2 статьи 223 НК РФ прямо не сказано, что имеется в виду последний календарный день. Значит, применяется общее правило и нужно брать рабочий день в силу статьи 6.1 НК РФ.

[MarinaLip]

Рeдaкция Спасибо за ответы. Ворпрос для уточнения, зарплату начисляли, но не выплачивали и НДФЛ не перечисляли.
1. Справку в таком случае надо было сдавать в таком виде до 01.02.2012г?
2. Что, если сейчас сдам штраф?
3. На другой ветке участник поделился, что в аналогичной ситуации, пошел сдавать справку, и теперь будет сдавать уточненку, проставив там суммы так, как если бы зп выплачена и ндфл перечислен, в налоговой ей объяснили, что ндфл задолженности быть не может. Это так? В справке указывать суммы, которые не перечислены? Это же искажение информации.

[Снежана]

Рeдaкция , спасибо

[Аnn S]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если НДФЛ не перечислен в бюджет с сентября по декабрь 2011, и не будет перечислен до 02 апреля 12, что указывать в справке 2НДФЛ, пункт 5,5 "сумма налога перечисленная"?
Программа автоматически ставит одинаковые суммы с начисленного, удержанного и перечисленного., может так и оставить?

А почему в случае неуплаты НДФЛ справки нужно сдать до 31.01.12? Разве не до 02.04.12 сдается 2НДФЛ?

[Рeдaкция]

Рeдaкция Спасибо за ответы. Ворпрос для уточнения, зарплату начисляли, но не выплачивали и НДФЛ не перечисляли.
1. Справку в таком случае надо было сдавать в таком виде до 01.02.2012г?
2. Что, если сейчас сдам штраф?
3. На другой ветке участник поделился, что в аналогичной ситуации, пошел сдавать справку, и теперь будет сдавать уточненку, проставив там суммы так, как если бы зп выплачена и ндфл перечислен, в налоговой ей объяснили, что ндфл задолженности быть не может. Это так? В справке указывать суммы, которые не перечислены? Это же искажение информации.

Да, придется показать в справке все начисленные суммы. Даже если они фактически выплачены уже в 2012 году. Всему виной пункт 2 статьи 223 НК РФ, согласно которому доход в виде зарплаты считается полученным именно в месяц ее начисления. Когда ее фактически выплатят, не важно.
К сожалению, штраф по статье 126 НК РФ за каждую справку, сданную позже 31 января 2012 года весьма вероятен.

[MarinaLip]

Рeдaкция а если рассмотреть такой вариант событий, перечислить ндфл грубо говоря 20 марта? Тогда штрафа не будет?
Или это бредовая мысль?

[nastasy]

Редакция, спасибо за ответы!

[nadinka)]

Подскажите пожалуйста по такому вопросу...
Маленькая предыстория: Начисления НДФЛ в ЗИКе были некорректными, делала справки 2-НДФЛ в налогоплательщике...в итоге начисленная правильная сумма в Налогоплательщике 58 716, в ЗиКе 58 719....в ЗиКе декабрем месяцем я откорректировала НДФЛ, т.е. поставила НДФЛ, чтобы по году сумма получилась 58 716 (теперь есть долг перед работниками по несколько рублей), сейчас начисленные суммы сходятся....Но теперь идет переплата по НДФЛ, нужно ли отражать эту переплату в строке 5,5 Сумма налога перечисленная?? Т.е. например по одному сотруднику начислено 1000, удержано 1000, перечислено 1002 (эти 2 рубля я должна работнику заплатить в этом году)??? Как к этому отнесется налоговая?? И можно ли вернуть эту переплату?
Еще в том году я перечислила случайно на 3 рубля больше чем нужно было, просто циферкой ошиблась....Нужно ли всю эту переплату раскинуть по справкам 2-НДФЛ всех сотрудников, чтобы потом вернуть эти деньги на р/с предприятия? Спасибо!
Ответьте пожалуйста на мой вопрос!!!! Что делать с этой переплатой....

[nastasy]

И еще пара вопросов ))
Сотрудница уволилась в 2011, ИНН у нее нет. На данный момент ей исполнилось 45 лет и паспортные данные, которые у нас имеются не действительны (проверила на сайте ФМС). Примут ли отчет?

При несвоевременном перечислении НДФЛ в бюджет спасает ли от штрафа самостоятельная уплата пеней?
(как у др.налогов-если подаем уточненку "с доплатой", то сначала доплатим налог и пени, а потом уже подадим уточненку, чтобы избежать штрафа)
До какого момента важно перечислить пени - до доплаты налога или до подачи сведений 2-НДФЛ? Или штраф будет в любом случае?

[nastasy]

Но теперь идет переплата по НДФЛ, нужно ли отражать эту переплату в строке 5,5 Сумма налога перечисленная?? Т.е. например по одному сотруднику начислено 1000, удержано 1000, перечислено 1002 (эти 2 рубля я должна работнику заплатить в этом году)??? Как к этому отнесется налоговая?? И можно ли вернуть эту переплату?
Еще в том году я перечислила случайно на 3 рубля больше чем нужно было, просто циферкой ошиблась....Нужно ли всю эту переплату раскинуть по справкам 2-НДФЛ всех сотрудников, чтобы потом вернуть эти деньги на р/с предприятия? Спасибо!

Если Вы как налоговый агент перечисляете в бюджет "лишний" НДФЛ, то это не значит, что его переплачивает налогоплательщик (ваш сотрудник). У него-то вы удержали правильно. Важно, что Вы и исчислили налог правильно (7692,31*13%=1000) и удержали правильно (1000).
Вернуть можно после сверки с налоговой.
Т.е. переплату в справке не отражаем.

[Марина1208]

Добрый день. НДФЛ за работников перечислен за октябрь 2011 в феврале 2012. Начислен и удержан правильно, получается, перечисление меньше. В 2012 году нужно показать, что перечисление больше на эту разницу? И будут ли какие-либо штрафы за несвоевременное перечисление НДФЛ?

[muha_omsk]

Если Вы как налоговый агент перечисляете в бюджет "лишний" НДФЛ, то это не значит, что его переплачивает налогоплательщик (ваш сотрудник). У него-то вы удержали правильно. Важно, что Вы и исчислили налог правильно (7692,31*13%=1000) и удержали правильно (1000).
Вернуть можно после сверки с налоговой.
Т.е. переплату в справке не отражаем.

А у меня наоборот недоимка.В справках сумма перечисленная меньше удержанной.Что в этом случае?Говорят что все три суммы должны быть одинаковы?

[bukva]

А у меня наоборот недоимка.В справках сумма перечисленная меньше удержанной.Что в этом случае?Говорят что все три суммы должны быть одинаковы?
Вы недоимку когда уплатили в бюджет? Если в январе, то в 5.5 ставите перечисленную=удержанной=начисленной.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если НДФЛ не перечислен в бюджет с сентября по декабрь 2011, и не будет перечислен до 02 апреля 12, что указывать в справке 2НДФЛ, пункт 5,5 "сумма налога перечисленная"?
Программа автоматически ставит одинаковые суммы с начисленного, удержанного и перечисленного., может так и оставить?

А почему в случае неуплаты НДФЛ справки нужно сдать до 31.01.12? Разве не до 02.04.12 сдается 2НДФЛ?

Добрый день. До 2 апреля в ИФНС подаются сведения о доходах физических лиц истекшего 2011 года и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот год. А не позднее 31 января следует представить сообщения о невозможности удержать НДФЛ. Просто в обоих случаях заполняется форма 2-НДФЛ. Например, не позднее 31 января нужно было сообщить в инспекцию о начисленной, но фактически не выплаченной зарплате за 2011 год. Все потому, что в отношении зарплаты доход считается полученным именно при начислении, а не при выплате (ст. 223 НК РФ).
В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется. То есть по сообщениям о невозможности удержать налог на доходы данный пункт вообще не заполняется.

[Рeдaкция]

Рeдaкция а если рассмотреть такой вариант событий, перечислить ндфл грубо говоря 20 марта? Тогда штрафа не будет?
Или это бредовая мысль?

Увы, но формально у налоговиков есть повод выписать штраф по статье 126 НК РФ при таких обстоятельствах. А вот штрафа по статье 123 НК РФ и пеней не будет. Такого рода санкции станут возможны, если компания фактически выплатит зарплату, но не перечислит в бюджет удержанный НДФЛ. Причем если вы выплатите зарплату, например, 20 марта, то нужно будет опять сдавать справки 2-НДФЛ, но уже не позднее 2 апреля - просто теперь в ней в поле "признак" будет стоят код "1", а не "2". Все упирается в нормы статьи 223 НК РФ - считается, что фактически доход в виде зарплаты получен в месяц ее начисления. Значит, и отражать доход в виде зарплаты надо в сообщении (если не смогли удержать) и в справке (не важно, что зарплата выплачена уже в 2012 года) именно за 2011 год.

[Рeдaкция]

И еще пара вопросов ))
Сотрудница уволилась в 2011, ИНН у нее нет. На данный момент ей исполнилось 45 лет и паспортные данные, которые у нас имеются не действительны (проверила на сайте ФМС). Примут ли отчет?

При несвоевременном перечислении НДФЛ в бюджет спасает ли от штрафа самостоятельная уплата пеней?
(как у др.налогов-если подаем уточненку "с доплатой", то сначала доплатим налог и пени, а потом уже подадим уточненку, чтобы избежать штрафа)
До какого момента важно перечислить пени - до доплаты налога или до подачи сведений 2-НДФЛ? Или штраф будет в любом случае?

По первому вопросу. Налоговый агент обязан вести учет персональных данных сотрудников. Если у работника меняется паспорт, то его реквизиты сотрудник сообщает своему работодателю. Старый паспорт считается недействительным с момента получения нового документа.

Если работник известил работодателя, однако, составляя справку, бухгалтер вписал туда устаревшую информацию, то здесь налицо указание недостоверных данных. Поэтому компания обязана представить уточненную справку 2-НДФЛ.

Предположим, работник сменил паспорт в 2011 году до того, как была сдана справка 2-НДФЛ за 2010 год. В этом случае в документе должны быть указаны данные прежнего паспорта.

Реквизиты паспорта очень важны, поскольку позволяют идентифицировать налогоплательщика в отношении его налоговых обязательств за налоговый период.

Если же сотрудник своевременно не уведомил работодателя о смене паспорта, то ответственность за то, что в справке указаны данные недействительного паспорта, несет сам налогоплательщик.

Соответственно, если сотрудница уволилась и не сообщила свои новые паспортные данные, вины Вашей компании в этом нет. Справку 2-НДФЛ у Вас должны принять. Ведь бегать за ней и узнавать новые паспортные данные Вы не обязаны.

По второму вопросу. Штраф по статье 123 НК РФ будет, если компания вовремя не перечислит в бюджет НДФЛ. А сделать это нужно не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тот факт, что организация перечислила сам налог и пени на момент подачи справки 2-НДФЛ, не важен.

[Аnn S]

Сообщение от Аnn S
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если НДФЛ не перечислен в бюджет с сентября по декабрь 2011, и не будет перечислен до 02 апреля 12, что указывать в справке 2НДФЛ, пункт 5,5 "сумма налога перечисленная"?
Программа автоматически ставит одинаковые суммы с начисленного, удержанного и перечисленного., может так и оставить?

А почему в случае неуплаты НДФЛ справки нужно сдать до 31.01.12? Разве не до 02.04.12 сдается 2НДФЛ?
Добрый день. До 2 апреля в ИФНС подаются сведения о доходах физических лиц истекшего 2011 года и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот год. А не позднее 31 января следует представить сообщения о невозможности удержать НДФЛ. Просто в обоих случаях заполняется форма 2-НДФЛ. Например, не позднее 31 января нужно было сообщить в инспекцию о начисленной, но фактически не выплаченной зарплате за 2011 год. Все потому, что в отношении зарплаты доход считается полученным именно при начислении, а не при выплате (ст. 223 НК РФ).
В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется. То есть по сообщениям о невозможности удержать налог на доходы данный пункт вообще не заполняется.
но если ЗП за 2011 начислено и выплачено, а НДФЛ удержан но перечислен только за 9 месяцев 11, в пункте 5,5 на каждого человека вручную посчитать сколько НДФЛ на него уплачено??? Тогда задолженность образуется

[Анна@]

Добрый день!

1. При выплате компенсации за неиспользованный отпуск был проставлен код дохода "2000" в августе, нужно ли делать корректировку на код "2012"? Когда лучше откорректировать в августе или декабре?

2.а) Одному из десяти сотрудников зарплата за июль не выплачена (неправильные реквизиты, сумма вернулась на р\сч). НДФЛ с этой суммы уплачен в срок. Насколько я понимаю, если НДФЛ уплачен в срок, справок до 31/01/12 подавать не нужно, верно?
б)Как невыплаченную сумму отразить в 2-НДФЛ сейчас?
в) И подавать ли повторно 2-НДФЛ в апреле, когда сумма невыплаченной зп будет, наконец, выплачена?

Спасибо огромное!

[Рeдaкция]

Сообщение от Аnn S
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если НДФЛ не перечислен в бюджет с сентября по декабрь 2011, и не будет перечислен до 02 апреля 12, что указывать в справке 2НДФЛ, пункт 5,5 "сумма налога перечисленная"?
Программа автоматически ставит одинаковые суммы с начисленного, удержанного и перечисленного., может так и оставить?

А почему в случае неуплаты НДФЛ справки нужно сдать до 31.01.12? Разве не до 02.04.12 сдается 2НДФЛ?
но если ЗП за 2011 начислено и выплачено, а НДФЛ удержан но перечислен только за 9 месяцев 11, в пункте 5,5 на каждого человека вручную посчитать сколько НДФЛ на него уплачено??? Тогда задолженность образуется

То есть Вы хотите сказать, что после фактической выплаты зарплаты НДФЛ в бюджет не перечислили. Тогда Вашей компании грозит штраф по статье 123 НК РФ + пени за несвоевременное перечисление НДФЛ за каждый день просрочки.

[Рeдaкция]

Добрый день!

1. При выплате компенсации за неиспользованный отпуск был проставлен код дохода "2000" в августе, нужно ли делать корректировку на код "2012"? Когда лучше откорректировать в августе или декабре?

2.а) Одному из десяти сотрудников зарплата за июль не выплачена (неправильные реквизиты, сумма вернулась на р\сч). НДФЛ с этой суммы уплачен в срок. Насколько я понимаю, если НДФЛ уплачен в срок, справок до 31/01/12 подавать не нужно, верно?
б)Как невыплаченную сумму отразить в 2-НДФЛ сейчас?
в) И подавать ли повторно 2-НДФЛ в апреле, когда сумма невыплаченной зп будет, наконец, выплачена?

Спасибо огромное!

Добрый день. По вопросу 1. Для компенсации за неиспользованный отпуск нет специального кода дохода. Так что нужно ставить код "4800". Код нужно ставить в том месяце, когда фактически выплачивалась компенсация. Код "2012" в данном случае не применяется.
По вопросу 2. а) Да, верно. б) и в) Сумму начисленной зарплаты отражают в том месяце, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). При этом в справке 2-НДФЛ нужно указать сумму зарплаты с кодом "2000".

[Анна@]

Спасибо!
Разобралась!

[Аnn S]

То есть Вы хотите сказать, что после фактической выплаты зарплаты НДФЛ в бюджет не перечислили. Тогда Вашей компании грозит штраф по статье 123 НК РФ + пени за несвоевременное перечисление НДФЛ за каждый день просрочки.

Да про штраф я знаю(((, в графе 5,5 "перечислено" какие суммы ставить; начислено=удержано=перечислено или вручную суммы высчитывать по факту оплаты?

[muha_omsk]

Вы недоимку когда уплатили в бюджет? Если в январе, то в 5.5 ставите перечисленную=удержанной=начисленной.

да, в январе.Значит все проставить декабрем и все суммы одинаковы?

[Anastasiya_Er]

Здравствуйте! Наша организация занимается закупом лома черных металлов у физических лиц. Нужно ли составлять справки 2-НДФЛ за 2011 г. о доходе, выплаченном физическим лицам за лом? (НДФЛ с выплат не удерживается)

[Ирина Ивлева]

Я все таки не совсем поняла. У меня зарплата за декабрь выплачена в январе, а подоходный налог за декабрь только 10 марта 2012 г. мне в строке 5.5(сумма налога перечисленного) какое значение указывать? за минусом декабрьского НДФЛ? Или все таки с учетом декабря? Я конечно понимаю что мы попадаем под штраф...

[лена 100]

Я все таки не совсем поняла. У меня зарплата за декабрь выплачена в январе, а подоходный налог за декабрь только 10 марта 2012 г. мне в строке 5.5(сумма налога перечисленного) какое значение указывать? за минусом декабрьского НДФЛ? Или все таки с учетом декабря? Я конечно понимаю что мы попадаем под штраф...

С учетом декабря. Все будет равно.

[muha_omsk]

Звонила в налоговую.Уплата считается не за 2011, а на момент подачи декларации.Значит уплаченные суммы уже в 2012 году за 2011 должны попасть в 5,5.

[Рeдaкция]

Да про штраф я знаю(((, в графе 5,5 "перечислено" какие суммы ставить; начислено=удержано=перечислено или вручную суммы высчитывать по факту оплаты?

Нет, в графе 5.5 ставят сумму фактически перечисленного в бюджет НДФЛ. Если же Вы только рассчитали и удержали налог, то в бюджет его не перечислили, то суммы в графах 5.3 и 5.4 будут одинаковые, а в графе 5.5 сумма будет меньше.

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Наша организация занимается закупом лома черных металлов у физических лиц. Нужно ли составлять справки 2-НДФЛ за 2011 г. о доходе, выплаченном физическим лицам за лом? (НДФЛ с выплат не удерживается)

Добрый день. При продаже имущества физические лица самостоятельно производят исчисление и уплату налога на доходы (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Так что составлять справки 2-НДФЛ Вам не нужно.

[Рeдaкция]

С учетом декабря. Все будет равно.

Данный подход подтверждает письмо ФНС России от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1698@.

[Аnn S]

Нет, в графе 5.5 ставят сумму фактически перечисленного в бюджет НДФЛ. Если же Вы только рассчитали и удержали налог, то в бюджет его не перечислили, то суммы в графах 5.3 и 5.4 будут одинаковые, а в графе 5.5 сумма будет меньше.

Спасибо большое, поняла)))

[282828]

если у работника нет налогооблагаемого дохода (стандартные вычеты больше зарплаты) надо или нет сдавать справку 2-ндфл?

[Рeдaкция]

если у работника нет налогооблагаемого дохода (стандартные вычеты больше зарплаты) надо или нет сдавать справку 2-ндфл?

Да, справку нужно сдавать, если в течение 2011 года у работника были доходы, облагаемые НДФЛ. Просто надо отразить, что сумма вычетов оказалась выше зарплаты.