PDA

Просмотр полной версии : Бухгалтерская отчетность



Рeдaкция
11-03-2012, 17:45:22
Здесь вы можете задать свои вопросы по составлению годовой бухгалтерской отчетности. С 12 по 16 марта ответим на них в рамках новой горячей линии «Отчетность за 2011 год (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=80)».

sergio-uh
12-03-2012, 00:28:05
Всвязи с введением с 2012г обязанности предпринимателям вести бухгалтерский учет, какие требования будут предъявляться к подготовке и сдаче отчетности?

(ИП УСН6 без наемных работников).

*N-A-T*
12-03-2012, 10:47:05
Учредитель безвозмездно передал организации право на доменное имя. В б/у сделана следующая проводка 97-98.2=480,00 руб. (рыночная стоимость). Ежемесячно признается как доод, так и расход, т.е. делаются следующие проводки: 26-97=40 руб. (480/12); 98.2-91.1.=40 руб. )480/12). В какой строчке бухгалтерского баланса показывать как расходы будущих периодов, так и доходы будущих периодов в связи с новой редакцией закона №34н от 29.07.1998 г.?

YaMyxa
12-03-2012, 10:56:13
Малое предприятие на ОСН какие формы отчетности должна предоставлять в соответствии с новыми правилами? Бывшие Ф1 и Ф2? Нужны ли пояснения к балансу?
Спасибо!

MSV20
12-03-2012, 13:36:55
ООО увеличило уставный капитал за счет увеличения долей учредителей , в какую строку отчета об изменении уставного капитала отнести увеличение?

м231127
12-03-2012, 14:46:30
Всвязи с введением с 2012г обязанности предпринимателям вести бухгалтерский учет, какие требования будут предъявляться к подготовке и сдаче отчетности?

(ИП УСН6 без наемных работников).
С какого перепугу Вы это решили?

Рeдaкция
12-03-2012, 14:59:59
Всвязи с введением с 2012г обязанности предпринимателям вести бухгалтерский учет, какие требования будут предъявляться к подготовке и сдаче отчетности?

(ИП УСН6 без наемных работников).

За 2011 год ИП не должны составлять и представлять бухотчетность. В 2012 году на предпринимателей также не возлагается обязанность вести бухгалтерский учет.

Рeдaкция
12-03-2012, 15:36:22
Учредитель безвозмездно передал организации право на доменное имя. В б/у сделана следующая проводка 97-98.2=480,00 руб. (рыночная стоимость). Ежемесячно признается как доод, так и расход, т.е. делаются следующие проводки: 26-97=40 руб. (480/12); 98.2-91.1.=40 руб. )480/12). В какой строчке бухгалтерского баланса показывать как расходы будущих периодов, так и доходы будущих периодов в связи с новой редакцией закона №34н от 29.07.1998 г.?

Для расходов будущих периодов нет отдельной строки в типовой форме баланса. Ее вы можете ввести дополнительно. Это наиболее методологически правильный вариант. Либо отражать в составе одного из показателей раздела II "Оборотные активы". Это если вы заполняете баланс по типовой форме. Например, запасов (строка 1210) или как прочие оборотные активы (строка 1260).

Доходы будущих периодов по-прежнему учитывают на счете 98. А в новой форме бухгалтерского баланса под них отведена отдельная строка 1530. Но относить туда надо лишь те поступления, которые прямо оговорены в нормативных документах. Так, в состав доходов будущих периодов включайте бюджетные средства, полученные на финансирование расходов. А также не использованные на конец отчетного периода остатки средств, учитываемые на счете 86 «Целевое финансирование». Аналогично поступайте с суммами полученных грантов, технической помощи (содействия) и т. д. Все это предусмотрено пунктами 9 и 20 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
Кроме того, в составе доходов будущих периодов компании-лизингодатели могут учитывать разницу между общей суммой лизинговых платежей и стоимостью лизингового имущества, которое числится на балансе лизингополучателя (п. 4 Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15). Любые другие поступления отражайте в составе текущих доходов либо кредиторской задолженности.

Рeдaкция
12-03-2012, 15:40:03
Малое предприятие на ОСН какие формы отчетности должна предоставлять в соответствии с новыми правилами? Бывшие Ф1 и Ф2? Нужны ли пояснения к балансу?
Спасибо!

Как и раньше, обязательно сдавать лишь баланс и отчет о прибылях и убытках. Остальные формы (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств) заполнять не обязательно. Не должны малые предприятия формировать и пояснения к бухотчетности. В то же время при желании можно составлять бухгалтерскую отчетность по общим правилам, в полном объеме. Но штрафа за то, что организация сдала в ИФНС или Росстат лишь баланс и отчет о прибылях и убытках, не будет.

Рeдaкция
12-03-2012, 16:03:06
ООО увеличило уставный капитал за счет увеличения долей учредителей , в какую строку отчета об изменении уставного капитала отнести увеличение?

В типовой форме отчета об изменении капитала специальной строки для данной ситуации нет. Наиболее подходящая строка - 3314 "дополнительный выпуск акций. Только ее лучше переименовать так: "за счет дополнительных вкладов участников и третьих лиц, принимаемых в общество". Это будет наиболее методологически правильно и соответствовать требованиям пункта 3 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Если же вы предпочитаете заполнять бухотчетность по типовым формам, просто внесите сведения об увеличении долей учредителей в строку 3314. А в текстовой части пояснений к отчетности напишите, что именно отражено в данной строке.

nataliy ns
12-03-2012, 16:10:38
Основные средства полностью самортизированы, срок службы оборудования истек, но основные средства продолжают использоваться в производстве. Какими проводками отразить закрытие счета 01 и 02.

Nasturcia
12-03-2012, 16:21:30
[QUOTE=YaMyxa;581486]Малое предприятие на ОСН какие формы отчетности должна предоставлять в соответствии с новыми правилами? Бывшие Ф1 и Ф2? Нужны ли пояснения к балансу?
Спасибо![/QUOT
У меня такой же вопрос, 1с 7 не дает выгружать без пояснит записки. у меня МП

domovenokkuzya
12-03-2012, 17:28:37
Добрый день!
Согласно Приказа №66-н:.."6. Установить, что организации - субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:
а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);
б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности...." Получается что МП должны сдавать все формы?

domovenokkuzya
12-03-2012, 17:30:43
И еще вопросик: обязательно ли составление пояснительной записки и представление в налоговую для МП?
Заранее большое спасибо.

Рeдaкция
12-03-2012, 17:40:14
Добрый день!
Согласно Приказа №66-н:.."6. Установить, что организации - субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:
а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);
б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности...." Получается что МП должны сдавать все формы?

Не совсем так. Обязательно сдавать лишь баланс и отчет о прибылях и убытках. Остальные формы сдавать не обязательно. Также как и пояснения к бухотчетности. Хотя никто не запрещает сдавать отчетность в полном объеме.

Вот что сказано в пункте 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н:

85. Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в объеме форм, предусмотренных в пункте 30 настоящего Положения.
Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.

Поскольку оба приказа Минфина России имеют равную юридическую силу, Вы можете сдать бухгалтерскую отчетность только в составе баланса и отчета о прибылях и убытках.

domovenokkuzya
12-03-2012, 18:15:24
Не совсем так. Обязательно сдавать лишь баланс и отчет о прибылях и убытках. Остальные формы сдавать не обязательно. Также как и пояснения к бухотчетности. Хотя никто не запрещает сдавать отчетность в полном объеме.

Вот что сказано в пункте 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н:

85. Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в объеме форм, предусмотренных в пункте 30 настоящего Положения.
Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.

Поскольку оба приказа Минфина России имеют равную юридическую силу, Вы можете сдать бухгалтерскую отчетность только в составе баланса и отчета о прибылях и убытках.

Вот поэтому и возник такой вопрос.Эти 2 приказа как бы противоречат друг другу. Спасибо большое что ответили оперативно. Т.о., у нас МП и если я сдаю баланс и отчет о прибылях и убытках без всяких пояснений, никаких штрафных санкций к нам не будет со стороны налоговой?

Рeдaкция
12-03-2012, 19:10:13
У меня такой же вопрос, 1с 7 не дает выгружать без пояснит записки. у меня МП

Вопросы по программному обеспечению не входят в тематику данной горячей линии. Вы можете задать их коллегам на форуме по автоматизации учета (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=53).

120181
12-03-2012, 20:09:20
За год по БУ убыток (9 т.р.). На начало года нераспределенная прибыль 1000 т.р. Я должна по строке 1370 показать 991 т.р и еще добавить строки 13701 Непокрытый убыток отчетного года (9) и 13702 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1000 ? Это и будет означать, что я несальдировала фин.результаты отчетного года и прошлых лет? Правильно я понимаю?

Ирина Светлая
12-03-2012, 22:18:59
Лизинговое имущество по условиям договора на балансе у лизингополучателя, как отразить в учете?

arie
12-03-2012, 23:00:23
Организация платит экспортную пошлину на основании предварительной таможенной декларации. По состоянию на конец года товар еще не экспортирован.
По сути, это расход будущего периода, который будет признан по факту экспорта товара. По какой строке баланса следует отразить эту предоплаченную пошлину: дебиторская задолженность или прочие оборотные активы?
Спасибо.

Tatani4ka
13-03-2012, 08:45:25
Как и раньше, обязательно сдавать лишь баланс и отчет о прибылях и убытках. Остальные формы (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств) заполнять не обязательно. Не должны малые предприятия формировать и пояснения к бухотчетности. В то же время при желании можно составлять бухгалтерскую отчетность по общим правилам, в полном объеме. Но штрафа за то, что организация сдала в ИФНС или Росстат лишь баланс и отчет о прибылях и убытках, не будет.

Наша организация являетяся малым предприятием, даже документ такой имеется. Но сдать лишь баланс и отчет о прибылях не получается, Контур без прикрепленных справлк и пояснений не принимает отчетность за 2011г. Как быть?

ЛюдаЗ
13-03-2012, 11:38:52
Разъясните, как правильно отражать расходы на страхование имущества?
Мне кажется, что статья в "Главбухе" №4,2012г, стр.76 и ПИСЬМО №07-02-06/5 от 12.01.12г.Министерства финансов РФ не стыкуются.
Помогите разобраться!

ПБУ1
13-03-2012, 11:49:21
ООО на смешанном режиме ЕНВД и УСН, по какой строке в ф.2 показывать выручку по деятельности на УСН (в форме только ЕНВД и ОСНО)

minkova
13-03-2012, 12:24:16
Отчетность в полном объеме все обязаны сдавать в электронном формате. Если вы не попадаете под обязательную сдачу отчетности в электронном формате и являетесь малым предприятием отправьте по почте Ф1 и Ф2. Они уже спохватились о противоречиях в законодательстве и 15.02.12 внесли изменения которые распространяются на отчетность 2012года. За 1кв. сможем сдавать Ф1 и Ф2 в электронном формате.

ingaINGA
13-03-2012, 14:41:59
Какие приложения в составе бухгалтерской отчетности за 2011 год должны сдавать малые предприятия с выручкой менее 400 000 т.р. Оьязаны ли они сдавать отчет о движении денежных средств, движении капитала. В двух нормативных актах отражены по этому вопросу противоположные точки зрения

лена 100
13-03-2012, 14:55:12
Какие приложения в составе бухгалтерской отчетности за 2011 год должны сдавать малые предприятия с выручкой менее 400 000 т.р. Оьязаны ли они сдавать отчет о движении денежных средств, движении капитала. В двух нормативных актах отражены по этому вопросу противоположные точки зрения

На второй странице уже есть ответ.

Рeдaкция
13-03-2012, 15:18:59
Разъясните, как правильно отражать расходы на страхование имущества?
Мне кажется, что статья в "Главбухе" №4,2012г, стр.76 и ПИСЬМО №07-02-06/5 от 12.01.12г.Министерства финансов РФ не стыкуются.
Помогите разобраться!

Ошибки в статье из журнала нет. Расходы на страхование имущества нужно отражать на счете 76-1. Ведь этот субсчет как раз и предназначен для такого рода затрат. Просто традиционно эти затраты отражали на счете 97, хотя это и всегда было не слишком правильно. А с 2011 года списывать расходы на страхование имущества через счет 97 вообще нельзя.

Рeдaкция
13-03-2012, 15:22:48
ООО на смешанном режиме ЕНВД и УСН, по какой строке в ф.2 показывать выручку по деятельности на УСН (в форме только ЕНВД и ОСНО)

В типовой форме отчета о прибылях и убытках нет специальной строки, для того чтобы отражать выручку от разных видов деятельности, облагаемых по разным налоговым режимам. Да ее и в принципе быть не может. Ведь тут речь о выручке для целей именно бухгалтерского учета, а не налогового.

Рeдaкция
13-03-2012, 16:45:14
Вот поэтому и возник такой вопрос.Эти 2 приказа как бы противоречат друг другу. Спасибо большое что ответили оперативно. Т.о., у нас МП и если я сдаю баланс и отчет о прибылях и убытках без всяких пояснений, никаких штрафных санкций к нам не будет со стороны налоговой?

Любые штрафы со стороны как ИФНС, так и Росстата будут незаконны, если малое предприятие сдало бухотчетность в упрощенной форме (баланс, отчет о прибылях и убытках).

Рeдaкция
13-03-2012, 16:49:44
Организация платит экспортную пошлину на основании предварительной таможенной декларации. По состоянию на конец года товар еще не экспортирован.
По сути, это расход будущего периода, который будет признан по факту экспорта товара. По какой строке баланса следует отразить эту предоплаченную пошлину: дебиторская задолженность или прочие оборотные активы?
Спасибо.

Правильнее отразить это как дебиторскую задолженность. Если сумма существенна, вы можете доработать типовую форму баланса и показать экспортную пошлину отдельной строкой в составе "дебиторки".

Рeдaкция
13-03-2012, 16:53:46
Лизинговое имущество по условиям договора на балансе у лизингополучателя, как отразить в учете?

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то он отражает его на счете 01 «Основные средства». Соответственно, в строке "Основные средства" баланса нужно показать разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга и начисленной амортизацией по нему

*N-A-T*
13-03-2012, 18:22:29
Для расходов будущих периодов нет отдельной строки в типовой форме баланса. Ее вы можете ввести дополнительно. Это наиболее методологически правильный вариант. Либо отражать в составе одного из показателей раздела II "Оборотные активы". Это если вы заполняете баланс по типовой форме. Например, запасов (строка 1210) или как прочие оборотные активы (строка 1260).

Доходы будущих периодов по-прежнему учитывают на счете 98. А в новой форме бухгалтерского баланса под них отведена отдельная строка 1530. Но относить туда надо лишь те поступления, которые прямо оговорены в нормативных документах. Так, в состав доходов будущих периодов включайте бюджетные средства, полученные на финансирование расходов. А также не использованные на конец отчетного периода остатки средств, учитываемые на счете 86 «Целевое финансирование». Аналогично поступайте с суммами полученных грантов, технической помощи (содействия) и т. д. Все это предусмотрено пунктами 9 и 20 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
Кроме того, в составе доходов будущих периодов компании-лизингодатели могут учитывать разницу между общей суммой лизинговых платежей и стоимостью лизингового имущества, которое числится на балансе лизингополучателя (п. 4 Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15). Любые другие поступления отражайте в составе текущих доходов либо кредиторской задолженности.

Спасибо за ответ! Но не поняла одно, в какой строчке бух.баланса лучше отразить остатки по счету 98.2 (безвозмездно полученные права)?

Nasem
13-03-2012, 19:43:36
Добрый день! В связи с приказом №66н от 02.07.2010 г. "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в каком составе должны сдавать бухгалтерскую отчетность общественные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие оборотов по реализации товаров (работ, услуг)? По-прежнему отчетность сдается раз в год?
Большое спасибо!

Nasem
13-03-2012, 19:48:40
Общественная организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность. Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в балансе кредитовый остаток по сч.83 "Добавочный капитал"?
Большое спасибо!

marakuia
13-03-2012, 19:58:41
Основные средства полностью самортизированы, срок службы оборудования истек, но основные средства продолжают использоваться в производстве. Какими проводками отразить закрытие счета 01 и 02.Никакими, пока ОС используются. И декларацию по имуществу тоже надо подавать.

marakuia
13-03-2012, 20:01:24
Наша организация являетяся малым предприятием, даже документ такой имеется. Но сдать лишь баланс и отчет о прибылях не получается, Контур без прикрепленных справлк и пояснений не принимает отчетность за 2011г. Как быть?
Остальные формы и пояснения оставить пустыми.

ElenaKemerovo
14-03-2012, 09:13:27
Добрый день!!!!
Вопросы по резервам!
1. Вопрос по резервам по отпускам - создаем только в бухгалтерском учете с 2011 года. В 2011 году у нас есть неиспользованные отпуска за 2010 год. Делаем проводки по начислению резерва за 2011 год - Д 26-К 96 на сумму (пример) 100,00, по отпускам за 2010 года делаем проводки Д84-К96- 10,00. По окончанию года на конец 2011 у нас остались неиспользованные отпуска за 2011 и часть за 2010, а резерв на 96 превышает эти суммы. Как мы должны откорректировать эти суммы- одной проводкой - Д 96-К91.1? или скорректировать остаток за 2011 год по отпускам Д 96-К 91.1, а по отпускам за 2010 год Д96-К84? Как произвести ретроспективное отражение изменения в бухгалтерской отчетности создание резерва с 2011 года? За ранее спасибо за ответ!

ElenaKemerovo
14-03-2012, 09:19:24
2. ВОПРОС: Резервы по сомнительным долгам. Создаем резерв только в бухгалтерском учете. Есть долги с 2008 года, 2010 года, а так же долги в 2011 году. Создаем резерв в размере 100% от суммы долга. В 2011 создали резерв Д63-К 91,2 на всю сумму задолженности. Или мы должны были долги за 2008, 2010 года отразить проводками Д63-К 84,а долги 2011 года отразить Д63-К 91,2? В 2011 году происходит погашение долга 2010 года - мы сделали проводку Д91,1-К63 как произошло погашение долга, но если это долг 2010 года нужно ли было делать другую проводку Д84-К63(если отражать долг в 2011 году как долг прошлых периодов)? Или можно сослаться на то - что долги прошлых лет мы признали в сомнительными только в 2011 года, а раньше мы их таковыми не признавали и не нужно относить тогда на 84 счет и делать ретроспективное отражение в бухгалтерской отчетности за 2009,2010 года?

Рeдaкция
14-03-2012, 15:54:02
За год по БУ убыток (9 т.р.). На начало года нераспределенная прибыль 1000 т.р. Я должна по строке 1370 показать 991 т.р и еще добавить строки 13701 Непокрытый убыток отчетного года (9) и 13702 Нераспределенная прибыль прошлых лет 1000 ? Это и будет означать, что я несальдировала фин.результаты отчетного года и прошлых лет? Правильно я понимаю?

Убыток прошлых лет отражают в строке 1370 раздела III в круглых скобках (в графе 4 или 5, то есть по состоянию на 31 декабря 2010 или 31 декбаря 2009, в зависимости от ситуации). Отрицательный результат за текущий год в балансе показывают также в строке 1370, в графе 3 (на 31 декабря 2011 года).

В обоих случаях знак «минус» ставить не надо.

Рeдaкция
14-03-2012, 15:57:07
Спасибо за ответ! Но не поняла одно, в какой строчке бух.баланса лучше отразить остатки по счету 98.2 (безвозмездно полученные права)?

В строке 1530. Это если Вы предпочитаете заполнять баланс по типовой форме. Либо вы можете доработать типовую форму баланса (в случае существенности суммы безвозмездно полученных прав) и показать ее отдельной строкой в составе доходов будущих периодов. Например, в строке 1531 или 1532.

Рeдaкция
14-03-2012, 16:20:13
Добрый день!!!!
Вопросы по резервам!
1. Вопрос по резервам по отпускам - создаем только в бухгалтерском учете с 2011 года. В 2011 году у нас есть неиспользованные отпуска за 2010 год. Делаем проводки по начислению резерва за 2011 год - Д 26-К 96 на сумму (пример) 100,00, по отпускам за 2010 года делаем проводки Д84-К96- 10,00. По окончанию года на конец 2011 у нас остались неиспользованные отпуска за 2011 и часть за 2010, а резерв на 96 превышает эти суммы. Как мы должны откорректировать эти суммы- одной проводкой - Д 96-К91.1? или скорректировать остаток за 2011 год по отпускам Д 96-К 91.1, а по отпускам за 2010 год Д96-К84? Как произвести ретроспективное отражение изменения в бухгалтерской отчетности создание резерва с 2011 года? За ранее спасибо за ответ!

Добрый день. В данной ситуации оценочное обязательство Вы признали в избытке. То есть просто-напросто сумма неиспользованного резерва оказалась больше чем нужно. Тогда закрывать счет 96 на счет 91 не нужно, поскольку обязательства являются однородными. Излишки примите в расчет резерва на следующую отчетную дату (п. 22, 23 ПБУ 8/2010).

Рeдaкция
14-03-2012, 16:26:43
Добрый день! В связи с приказом №66н от 02.07.2010 г. "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в каком составе должны сдавать бухгалтерскую отчетность общественные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие оборотов по реализации товаров (работ, услуг)? По-прежнему отчетность сдается раз в год?
Большое спасибо!

Добрый день. Общественные организации (объединения) и их структурные подразделения, не осуществляющие предпринимательской деятельности и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), представляют бухгалтерскую отчетность только один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе:
а) бухгалтерский баланс;
б) отчет о прибылях и убытках;
в) отчет о целевом использовании полученных средств.
Об этом сказано в пункте 4 статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Рeдaкция
14-03-2012, 16:31:01
Общественная организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность. Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в балансе кредитовый остаток по сч.83 "Добавочный капитал"?
Большое спасибо!

В строке 1350 Раздела III показывают сумму добавочного капитал (без переоценки внеоборотных активов). То есть берут кредитовое сальдо счета 83.

Рeдaкция
14-03-2012, 16:36:13
2. ВОПРОС: Резервы по сомнительным долгам. Создаем резерв только в бухгалтерском учете. Есть долги с 2008 года, 2010 года, а так же долги в 2011 году. Создаем резерв в размере 100% от суммы долга. В 2011 создали резерв Д63-К 91,2 на всю сумму задолженности. Или мы должны были долги за 2008, 2010 года отразить проводками Д63-К 84,а долги 2011 года отразить Д63-К 91,2? В 2011 году происходит погашение долга 2010 года - мы сделали проводку Д91,1-К63 как произошло погашение долга, но если это долг 2010 года нужно ли было делать другую проводку Д84-К63(если отражать долг в 2011 году как долг прошлых периодов)? Или можно сослаться на то - что долги прошлых лет мы признали в сомнительными только в 2011 года, а раньше мы их таковыми не признавали и не нужно относить тогда на 84 счет и делать ретроспективное отражение в бухгалтерской отчетности за 2009,2010 года?

Да, Вы можете сослаться на то, что долги прошлых лет признаны сомнительными только в 2011 году, а раньше они таковыми не признавались.

Olenca
14-03-2012, 16:36:25
Добрый день!
за 2011г. начислялись авансы по налогу на имущество (91,2-68,8), за год налог к уменьшению. Какой проводкой это отразить?

120181
14-03-2012, 16:38:22
Убыток прошлых лет отражают в строке 1370 раздела III в круглых скобках (в графе 4 или 5, то есть по состоянию на 31 декабря 2010 или 31 декбаря 2009, в зависимости от ситуации). Отрицательный результат за текущий год в балансе показывают также в строке 1370, в графе 3 (на 31 декабря 2011 года).

В обоих случаях знак «минус» ставить не надо.

То, что в круглых скобках-понятно. Просто при наличии на 31.12.10 прибыли, а за 2011 г. убытка (по абсолютной величине меньше прибыли по состоянию на 31.12.10) в строке 1370 будет показана прибыль (свернуто прибыль на 31.12.10 - убыток за 2011). Это если строки 13701 и 13702 не вводить. А вы в журнале писали, что не допускается сворачивать прибыль прошлых лет с убытком отчетного.

VITA1
14-03-2012, 23:28:13
Добрый день! ООО ведет деятельность на ЕНВД, надо ли сдавать кроме ф-1 и ф-2 еще и Ф-3, Ф-4, Ф-6 или отправлять их нулевыми.

KatyaGo
15-03-2012, 10:19:55
Подскажите, пожалуйста, Отчет о целевом использовании денежных средств заполняют только НКО ? где-то слышала, что теперь и коммер. орг. сдают:)

Julia20
15-03-2012, 10:59:06
Добрый день, подскажите баланс в 8.2 отличается от баланса в 7.7. В том плане что в 8.2. нет расшифровок после слов в том числе а в 7.7. их куча и после баланса в 7.7. идут расшифровки по Запасам, Дебиторке и.т.д. с чем это связано ведь из 7.7. эти расшифровки не уберешь.

ShtiLL
15-03-2012, 11:05:55
Добрый день!
В рекомендованной форме Пояснений к бух. отчетности (бывшая форма 5) показываются данные о наличии и движении дебиторской и кредиторской задолженностей с изменениями за период. На 31 декабря прошлого года по налогам была кредиторская задолженность, на 31 декабря отчетного года возникла переплата и, следовательно дебиторская задолженность. Если указывать обороты в таблице по кредиторской задолженности, то получается на 31 декабря отчетного года кредиторская задолженность со знаком минус, хотя эта сумма просто ушла в дебиторку. Как в таком случае отразить изменения за период?

ShtiLL
15-03-2012, 11:11:21
Вопрос 2.
В отчетном периоде произошло списание санкций прошлых лет сразу на 84 счет (нераспределенная прибыль). Должна ли эта сумма быть отражена в Отчете о прибылях и убытках?

Julia20
15-03-2012, 11:22:23
подскажите мне кто-нибудь по моему вопросу?

bukva
15-03-2012, 12:04:18
Вопрос 2.
В отчетном периоде произошло списание санкций прошлых лет сразу на 84 счет (нераспределенная прибыль). Должна ли эта сумма быть отражена в Отчете о прибылях и убытках?
Почему на сч. 84, обычно на сч. 99.:rolleyes:

nataliy ns
15-03-2012, 12:11:37
Редакция,здравствуйте. Прошу прощения за повторный вопрс по ОС. Помгите разобраться и правильно отразить проводками ситуацию: ОС самортизированы полностью, срок службы истек, ОС дальше используем в производстве. Дт 01 равен 100 000, Кт 02 равен 100 000, в балансе по строке 1130 ставим ноль, и нужно ли использовать забалансовые счета? Спасибо.

Nuar
15-03-2012, 12:30:39
Здравствуйте! У меня ООО работает на ОСН. Проблема в составлении бух отчетности. При закрытии декабря месяца есть такие проводки 68/09 и 09 остается не закрытым, имея сумму по дебету. Из-за этого в отчете№2 в стр. 141 есть отложенные налоговые активы,а текущий налог - имеет минусовое значение, хотя предприятие за год прибыльное.Как быть? Есть ли в этом какая-то ошибка?

ShtiLL
15-03-2012, 13:55:01
И еще вопрос.
При отражении Просроченной дебиторской задолженности созданный резерв по сомнительным долгам полностью учитывается в составе просроченной? Или только та часть, которая свыше месяца?

Рeдaкция
15-03-2012, 15:04:17
Добрый день! ООО ведет деятельность на ЕНВД, надо ли сдавать кроме ф-1 и ф-2 еще и Ф-3, Ф-4, Ф-6 или отправлять их нулевыми.

Добрый день. "Вмененщики" обычно являются малыми предприятиями. Так что обязательно сдавать лишь баланс и отчет о прибылях и убытках. Подробно этот вопрос рассмотрен в этой ветке выше.

Рeдaкция
15-03-2012, 15:11:51
Подскажите, пожалуйста, Отчет о целевом использовании денежных средств заполняют только НКО ? где-то слышала, что теперь и коммер. орг. сдают:)

Данный отчет составляют только некоммерческие организации. Общественные организации (объединения) и их структурные подразделения, которые не ведут предпринимательской деятельности и не имеющие, кроме выбывшего имущества, оборотов по продаже товаров (работ, услуг), обязаны составлять о целевом использовании денежных средств. Таково требование пункта 4 статьи 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Иные НКО составляют отчет лишь если формируют соответствующие пояснения.

ann11
15-03-2012, 15:12:13
Позвонила в налоговую на счет годовой отчетности для МП, сказали сдавать Ф1 и Ф2, если есть желание, то можно и все формы сдавать.

Рeдaкция
15-03-2012, 15:15:57
Добрый день!
В рекомендованной форме Пояснений к бух. отчетности (бывшая форма 5) показываются данные о наличии и движении дебиторской и кредиторской задолженностей с изменениями за период. На 31 декабря прошлого года по налогам была кредиторская задолженность, на 31 декабря отчетного года возникла переплата и, следовательно дебиторская задолженность. Если указывать обороты в таблице по кредиторской задолженности, то получается на 31 декабря отчетного года кредиторская задолженность со знаком минус, хотя эта сумма просто ушла в дебиторку. Как в таком случае отразить изменения за период?

Добрый день. Вы правы, форма пояснений является именно рекомендованной. То есть можно дорабатывать их в соответствии со спецификой деятельности компании. Либо вообще заполнить пояснения в текстовой форме.

Рeдaкция
15-03-2012, 15:16:44
Добрый день, подскажите баланс в 8.2 отличается от баланса в 7.7. В том плане что в 8.2. нет расшифровок после слов в том числе а в 7.7. их куча и после баланса в 7.7. идут расшифровки по Запасам, Дебиторке и.т.д. с чем это связано ведь из 7.7. эти расшифровки не уберешь.

Добрый день! Вопросы, касающиеся программного обеспечения, не входят в тематику данной горячей линии. Возможно, вам смогут помочь коллеги в специальном разделе форума, который посвящен 1С (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=54).

Рeдaкция
15-03-2012, 15:19:35
Редакция,здравствуйте. Прошу прощения за повторный вопрс по ОС. Помгите разобраться и правильно отразить проводками ситуацию: ОС самортизированы полностью, срок службы истек, ОС дальше используем в производстве. Дт 01 равен 100 000, Кт 02 равен 100 000, в балансе по строке 1130 ставим ноль, и нужно ли использовать забалансовые счета? Спасибо.

Добрый день. Получается, что в строке 1130 Вы действительно поставите "0". Несмотря на то что ваши основные средства полностью самортизированы, вам надо продолжать учитывать их на балансе. Использовать забалансовые счета нельзя.

В пункте 29 ПБУ 6/01 сказано, что списать основное средство можно, только если оно выбыло или не способно приносить организации доход. Выбытие – это, в частности, продажа, списание из-за морального или физического износа или передача в уставный капитал другой организации. В вашем же случае имущество на месте и вы продолжаете использовать его, извлекая доход.

Таким образом, полное начисление амортизации само по себе не основание для того, чтобы списать основное средство с баланса. Вы должны продолжать учитывать такое имущество в бухгалтерском учете по нулевой остаточной стоимости. Если, конечно, продолжаете его использовать. Подтверждает такой подход и письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности вы можете раскрыть существенную, с вашей точки зрения, информацию о полностью самортизированных, но еще используемых основных средствах.

Рeдaкция
15-03-2012, 15:43:04
Здравствуйте! У меня ООО работает на ОСН. Проблема в составлении бух отчетности. При закрытии декабря месяца есть такие проводки 68/09 и 09 остается не закрытым, имея сумму по дебету. Из-за этого в отчете№2 в стр. 141 есть отложенные налоговые активы,а текущий налог - имеет минусовое значение, хотя предприятие за год прибыльное.Как быть? Есть ли в этом какая-то ошибка?

Добрый день. За 2011 год бухотчетность составляют по формам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. И строки 141 в форме отчета о прибылях и убытках из данного приказа нет.
Величина текущего налога на прибыль (строка 2410) должна соответствовать сумме налога, отраженной по строке 180 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@.
Такой вывод следует из пункта 22 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденного приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н.

Рeдaкция
15-03-2012, 15:48:07
И еще вопрос.
При отражении Просроченной дебиторской задолженности созданный резерв по сомнительным долгам полностью учитывается в составе просроченной? Или только та часть, которая свыше месяца?

С 2011 года вы все компании, в том числе малые предприятия, обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам. Если у организации есть сомнительная дебиторская задолженность, то без резерва не обойтись. Так предусмотрено пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

Сначала выясните, для какой задолженности предназначен резерв. Во-первых, для платежей, явно просроченных по договору. Во-вторых, зарезервировать средства необходимо под обязательства, срок исполнения которых еще не истек. Но при этом у вас есть сведения, позволяющие предположить с высокой долей вероятности, что контрагенты не расплатятся вовремя. Есть еще один общий критерий: и те и другие долги не обеспечены никакими гарантиями (скажем, залогом или поручительством). Именно так написано в абзаце 2 пункта 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.
Учтите, что здесь справедливо и обратное правило. Если у вас есть уверенность в том, что в ближайшее время должник рассчитается (допустим, он прислал гарантийное письмо), тогда сумму просроченного долга отчислять в резерв не придется. Ведь сам по себе факт просрочки еще не обязывает непременно формировать резерв.
Возникает вопрос: как оценить вероятность того, расплатится должник или нет? Здесь нужно исходить из прошлого опыта и учитывать информацию о финансовом состоянии дебитора. При желании необходимые для анализа сведения вы можете запросить в налоговой инспекции либо в отделении статистики. В любом случае критерии неплатежеспособности контрагентов в каждой компании могут быть свои.
И обратите внимание, что в пункте 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, нет упоминания о том, что резервы создаются только по расчетам за продукцию, товары, работы и услуги, как это было раньше. А значит, во внимание можно брать в том числе и сомнительные долги по займам. Более того, суммы выданных авансов (то есть долг поставщиков по отгрузке товара или выполнению работы) также могут подпасть под категорию сомнительных долгов.

Лозов
15-03-2012, 15:51:45
Всем здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Фирма совмещает ОСН и ЕНВД. В новой 2 форме сделали разбивку по разным видам деятельности, но прочие расходы (например услуги банка) идут одной строкой. В результате некорректно отражается прибыль до налогообложения и чистая прибыль по ОСН и ЕНВД. Как мне отразить прочие расходы по ЕНВД???

nastasy
15-03-2012, 16:22:56
Добрый день!
1. У нас имеется НМА (программный продукт), созданный своими силами в 2006г.
Срок полезного использования был установлен в 5 лет (истек к ноябрю 2011г.), но до сих пор мы предоставляем простые неисключительные лицензии на него.
Можно ли не пересматривать срок использования (ПБУ14)? Какие последствия возможны в таком случае?
По аналогии с ОС мы же можем использовать самортизированные НМА, проводить их доработку (модернизацию)?

2. МП на УСН с 2010 года. Еще до перехода на УСН имелась нераспределенная прибыль. В период работы на УСН бух.учет ведется "для себя", бух.отчетность в налоговую не предоставляется. Возможны ли претензии со стороны налоговой, если в 2012г.(или 2013г.)выплатить дивиденды?
Надо ли будет упрощенщикам в 2013г. как-то подтверждать "восстановление" бух.учета? Ведь многие не перестают его вести, но просто не отчитываются в ФНС и Росстат.

Рeдaкция
15-03-2012, 16:39:29
Всем здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Фирма совмещает ОСН и ЕНВД. В новой 2 форме сделали разбивку по разным видам деятельности, но прочие расходы (например услуги банка) идут одной строкой. В результате некорректно отражается прибыль до налогообложения и чистая прибыль по ОСН и ЕНВД. Как мне отразить прочие расходы по ЕНВД???

Добрый день. Пункт 3 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н гласит: "3. Установить, что организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям отчетов, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящего Приказа.". Соответственно, каждая организация имеет полное право самостоятельно дорабатывать типовые формы бухгалтерской отчетности с учетом принципа существенности тех или иных показателей.
Иными словами, если нет каких-либо показателей, то соответствующие строки вы можете вообще не приводить. И наоборот, если показатели нужно расшифровать, вы вправе дополнить формы.
Только вот проблема: отчитаться перед ИФНС по «модернизированным» формам не получится. Электронная отчетность просто не пройдет, если, скажем, баланс будет отличаться от шаблона, приведенного в приложении № 1 к приказу № 66н. Формат отчетности, утвержденный приказом ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ММВ-7-6/942@, подобных вольностей не позволяет.
Да и при представлении бухгалтерской отчетности на бумаге инспекторы порой требуют дискету с электронным аналогом всех форм. То есть опять-таки доработанные бланки не пройдут. А значит, возможны штрафы – если вы принесете отчетность в последний момент и на доработку не останется времени. Так что безопаснее сдавать в госорганы «унифицированные» балансы и другие формы.

Рeдaкция
15-03-2012, 16:52:13
Добрый день!
1. У нас имеется НМА (программный продукт), созданный своими силами в 2006г.
Срок полезного использования был установлен в 5 лет (истек к ноябрю 2011г.), но до сих пор мы предоставляем простые неисключительные лицензии на него.
Можно ли не пересматривать срок использования (ПБУ14)? Какие последствия возможны в таком случае?
По аналогии с ОС мы же можем использовать самортизированные НМА, проводить их доработку (модернизацию)?

2. МП на УСН с 2010 года. Еще до перехода на УСН имелась нераспределенная прибыль. В период работы на УСН бух.учет ведется "для себя", бух.отчетность в налоговую не предоставляется. Возможны ли претензии со стороны налоговой, если в 2012г.(или 2013г.)выплатить дивиденды?
Надо ли будет упрощенщикам в 2013г. как-то подтверждать "восстановление" бух.учета? Ведь многие не перестают его вести, но просто не отчитываются в ФНС и Росстат.

Добрый день. Вопрос 1. Срок полезного использования нематериального актива ежегодно проверяется организацией на необходимость его уточнения. В случае существенного изменения продолжительности периода, в течение которого организация предполагает использовать актив, срок его полезного использования подлежит уточнению. Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности как изменения в оценочных значениях.
Так что если Вы заинтересованы в справедливых показателях отчетности, то срок использования НМА нужно пересмотреть. Модернизацию НМА проводить можно. Только срок использования от этого не изменится в силу ПБУ 14/2007. Что касается налоговых инспекторов, то в принципе они могут рассчитать штраф по статье 120 НК РФ за грубое нарушение бухучета, но обычно они так не делают. По крайней мере, арбитражной практики по Вашей ситуации в настоящее время нет.

Вопрос 2 к теме данной горячей линии не относится.

nastasy
15-03-2012, 19:25:35
Большое спасибо!

marakuia
15-03-2012, 19:33:51
Добрый день!
за 2011г. начислялись авансы по налогу на имущество (91,2-68,8), за год налог к уменьшению. Какой проводкой это отразить?
Д 91.2 К 68.8 - сумма с минусом

nikol.ann
15-03-2012, 23:27:27
Уважаемая редакция, извините, вопрос не по теме. но может сможете мне помочь.
Имущество полностью самортизировано в середине года. Налоговую базу нужно определять исходя из общего количества месяцев отчетного период,то есть 13,так? В этом случае по итогам отчетного периода получается переплата.

Нужно ли вместе с декларацией по налогу на имущество предоставлять в ИФНС какие-то пояснения? Или достаточно составить письмо с просьбой о возврате налога? Нужно ли в письме указывать причины излишне уплаченного налога?

С благодарностью, nikol.ann.

Beatta
16-03-2012, 09:18:44
Мы находимся на ОСНО , в штате 8 человек, объем выручки за год 77 млн.руб. Какие формы бух. отчетности нам необходимо сдавать помимо баланса, ф2 ? Обязательна ли пояснительная записка или можно прикрепить пустой файл?

MarinaLip
16-03-2012, 09:26:13
Мы ООО на ОСН, с вкладом в УК 100% от ОАО, мы не МП.
1. Сдаем за год все формы отчетности?
2. Окганизация зарегистрирована в ноябре 2010г, деятелньость началась в 3 кв.2011г. В отчетности за год 2011 надо показывать, что создан резерв по сомнительнм долгам? На какую дату должен быть создан этот резерв?

ninabir
16-03-2012, 11:13:39
Добрый день!
Что то запуталась в трех соснах, подскажите пожалуйста:
Раздел V. Кредиторская задолженность (1520): на дату 31 Декабря 2011 г. сумма данных "в том числе:" равна 11410. Сумма по основному значению равна 11409.
Раздел V. Кредиторская задолженность (1520): на дату 31 Декабря 2011 г. сумма данных "в том числе:" больше суммы по основному значению!!!
Раздел V. Кредиторская задолженность (1520): на дату 31 Декабря 2010 г. сумма данных "в том числе:" равна 7394. Сумма по основному значению равна 7393.
Раздел V. Кредиторская задолженность (1520): на дату 31 Декабря 2010 г. сумма данных "в том числе:" больше суммы по основному значению!!!
Спасибо заренее!!!

bookkeeper2011
16-03-2012, 11:23:29
Добрый день!

Компания сдает отчетность в налоговую электронно (по ТКС).

Какие формы бух.отчетности использовать и утверждать: по Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н или Формы бухгалтерской отчетности, размещенные на сайте ГНИВЦ ФНС России (по КНД 0710099)?

*Елена*
16-03-2012, 11:23:31
Всем доброго времени суток! Сейчас готовлю годовой отчет вот такой вопрос возник: В связи с обязанностью формирования резервов на отпуска и сомнительным долгам чистая прибыль за 2011 год будет уменьшена на сумму этих резервов. В балансе и ф№2 приведены данные за 2011, 2010 + в балансе 2009 г.г. Таким образом, финансовый результат за 11 г. будет ниже, чем в предыдущих периодах из-за формирования резервов. Как обеспечить сопоставимость отчетных данных за 2009-11 гг? Нужно ли начислить резервы за предыдущие периоды и отразить их в годовом отчете (это титанический труд)? Или начислить резервы только за 11 г.? Заранее блародарна.

Рeдaкция
16-03-2012, 11:47:41
Уважаемая редакция, извините, вопрос не по теме. но может сможете мне помочь.
Имущество полностью самортизировано в середине года. Налоговую базу нужно определять исходя из общего количества месяцев отчетного период,то есть 13,так? В этом случае по итогам отчетного периода получается переплата.

Нужно ли вместе с декларацией по налогу на имущество предоставлять в ИФНС какие-то пояснения? Или достаточно составить письмо с просьбой о возврате налога? Нужно ли в письме указывать причины излишне уплаченного налога?

С благодарностью, nikol.ann.

Добрый день. Ответим только в порядке исключения. Налоговой базой считается среднегодовая стоимость имущества. Согласно статье 376 НК РФ делить сумму остаточных стоимостей на первое число каждого месяца и 31 декабря все равно нужно на 13.
Возникшую переплату можно вернуть или зачесть. Подавая соответствующее заявление в ИФНС, руководствуйтесь принципом: "чем больше бумаг, тем лучше".

Рeдaкция
16-03-2012, 12:49:51
Мы находимся на ОСНО , в штате 8 человек, объем выручки за год 77 млн.руб. Какие формы бух. отчетности нам необходимо сдавать помимо баланса, ф2 ? Обязательна ли пояснительная записка или можно прикрепить пустой файл?

Ваше ООО отвечает критериям малого предприятия. Значит, достаточно сдать баланс и отчет о прибылях и убытках. Подробный ответ был дан выше в этой же ветке.

Nuar
16-03-2012, 13:27:53
Добрый день. За 2011 год бухотчетность составляют по формам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. И строки 141 в форме отчета о прибылях и убытках из данного приказа нет.
Величина текущего налога на прибыль (строка 2410) должна соответствовать сумме налога, отраженной по строке 180 налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@.
Такой вывод следует из пункта 22 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденного приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н.

А подскажите тогда, если мы малое предприятие,можем ли мы не применять ПБУ 18/02?И если можем, то тогда при закрытии месяца не будет отложенных налоговых активов/обязательств?

Lapsha2012
16-03-2012, 13:59:31
Добрый день.
ООО применяет ЕНВД и ОСНО, на ЕНВД - оказание транспортных услуг.
в данный момент обнаружилось, что за 2011г не выставлен акт выполненных работ одному из заказчиков (т.е. получается не учтена выручка по данной услуге) , как правильно отразить эту операцию сейчас: акт выставить датой оказания услуг или в нынешней датой??? и как отразить это в "отчете о прибыли и убытках"

p.s. бухгалтерская отчетность за 2011 год уже сдана в налоговую.


Пожалуйста поясните.

marakuia
16-03-2012, 14:03:08
Nuar, можете. Не будет.

Nuar
16-03-2012, 14:12:15
Nuar, можете. Не будет.

Редакция,большое спасибо. Дело пойдет быстрее:)

MarinaLip
16-03-2012, 14:19:55
Рeдaкция мы не могли пояснить по поводу вопроса пост 73?
Спасибо

Рeдaкция
16-03-2012, 14:32:26
Добрый день!

Компания сдает отчетность в налоговую электронно (по ТКС).

Какие формы бух.отчетности использовать и утверждать: по Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н или Формы бухгалтерской отчетности, размещенные на сайте ГНИВЦ ФНС России (по КНД 0710099)?

Добрый день. По ТКС можно сдать отчетность, если она соответствует форматам, утвержденным ФНС России. Так что нужно ориентироваться на формы ГНИВЦ.

Рeдaкция
16-03-2012, 14:42:48
Всем доброго времени суток! Сейчас готовлю годовой отчет вот такой вопрос возник: В связи с обязанностью формирования резервов на отпуска и сомнительным долгам чистая прибыль за 2011 год будет уменьшена на сумму этих резервов. В балансе и ф№2 приведены данные за 2011, 2010 + в балансе 2009 г.г. Таким образом, финансовый результат за 11 г. будет ниже, чем в предыдущих периодах из-за формирования резервов. Как обеспечить сопоставимость отчетных данных за 2009-11 гг? Нужно ли начислить резервы за предыдущие периоды и отразить их в годовом отчете (это титанический труд)? Или начислить резервы только за 11 г.? Заранее блародарна.

Если Вы стремитесь к идеально бухгалтерскому учету, то придется пересчитать показатели за 2009 и 2010 год. Таково требование пунктов 14 и 15 ПБУ 1/2008. Но в принципе штраф за то, что Вы не пересчитаете показатели ретроспективно, маловероятен.
Обратите внимание: пересчитывать показатели за прошлые периоды следует лишь в том случае, когда оценка в денежном выражении таких последствий в отношении периодов, предшествовавших отчетному, может быть произведена с достаточной надежностью.
Если оценка в денежном выражении последствий изменения учетной политики в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью, измененный способ ведения бухгалтерского учета применяется в отношении соответствующих фактов хозяйственной деятельности, свершившихся после введения измененного способа (перспективно).

Рeдaкция
16-03-2012, 14:46:02
А подскажите тогда, если мы малое предприятие,можем ли мы не применять ПБУ 18/02?И если можем, то тогда при закрытии месяца не будет отложенных налоговых активов/обязательств?

Малые предприятия могут не применять ПБУ 18/02 согласно пункту пункту 2 этого ПБУ. Соответственно, если Вы не применяете данное ПБУ, то отложенных активов/обязательств не будет.

loveNik
16-03-2012, 14:55:50
Мне все понятно по созданию резерва по сомнительным долгам, условие прописала в учетной политике, а когда подлежит списанию Дт 63 Кт 62? Надо ждать, когда наступит срок исковой давности или как?

Рeдaкция
16-03-2012, 14:58:58
Добрый день.
ООО применяет ЕНВД и ОСНО, на ЕНВД - оказание транспортных услуг.
в данный момент обнаружилось, что за 2011г не выставлен акт выполненных работ одному из заказчиков (т.е. получается не учтена выручка по данной услуге) , как правильно отразить эту операцию сейчас: акт выставить датой оказания услуг или в нынешней датой??? и как отразить это в "отчете о прибыли и убытках"

p.s. бухгалтерская отчетность за 2011 год уже сдана в налоговую.


Пожалуйста поясните.

Добрый день. Необходимо руководствоваться разделом II ПБУ 22/2010. Исправлять отчетность за 2011 год не нужно. Выручку нужно отражать текущим периодом, то есть когда выявлена ошибка. Эта сейчас "обнаруженная" выручка будет формировать показатель по строке 2110 Отчета о прибылях и убытках (если Вы заполняете бухотчетность по типовым формам).

Рeдaкция
16-03-2012, 15:09:22
Мы ООО на ОСН, с вкладом в УК 100% от ОАО, мы не МП.
1. Сдаем за год все формы отчетности?
2. Окганизация зарегистрирована в ноябре 2010г, деятелньость началась в 3 кв.2011г. В отчетности за год 2011 надо показывать, что создан резерв по сомнительнм долгам? На какую дату должен быть создан этот резерв?

По первому вопросу. Если организация не является малым предприятием, то нужно сдавать все формы отчетности + пояснения.
По второму вопросу. В балансе сумма "дебиторки" показывается за минусом созданного резерва. Саму же сумму резерва отражают в пояснениях к отчетности. Резерв должен быть создан в случае наличия сомнительной задолженности. То есть как только появились основания считать "дебиторку" сомнительным долгом, следовало создавать резерв.

galina190292
16-03-2012, 15:34:59
Начало и конец договора подряда приходятся на разные отчетные периоды. В договоре этапы не выделены. Перехода рисков не происходит до закрытия всего договора. Применяем ПБУ 2/2008. Экспертным путем определили размер «виртуального» дохода, который отражу в учете в 2011г. В 1С 7 провожу реализацию документом «Выполнение этапа работ». В документе «Выполнение этапа работ» ставлю галочку на «Выполнение очередного этапа неоплаченных работ без завершения работ в целом», хотя был аванс, но суммы аванса недостаточно для закрытия акта. На основании этого документа формируются только проводки по налоговому учету. «Виртуальные» расходы списываю с 20 счета на 90 счет, по проценту завершенности на 31 декабря 2011г (фактические + будущие, общие затраты для расчета беру по смете без сметной прибыли). Акты заказчику не предоставляются.
Вопрос: Каким документом формировать проводки по отражению «виртуального» дохода в бухгалтерском учете, так как проведение документа «Выполнение этапа работ» не дает бухгалтерских проводок. Могу ли отразит доходы в бухгалтерском учете на основании бухгалтерской справки и какие проводки должна сделать? К 46 Д 90.
Должна ли я отразить в форме№2 «виртуальные» доходы и расходы?
Должна ли отразить в Налоговой декларации по налогу на прибыль виртуальные доходы и расходы? ПБУ 18 не применяем.
Определение процента завершенности экспертным путем, каким документом нужно подтвердить?

Podsolnuchek
16-03-2012, 15:38:25
Добрый день. По ТКС можно сдать отчетность, если она соответствует форматам, утвержденным ФНС России. Так что нужно ориентироваться на формы ГНИВЦ.

Подтвердите, пожалуйста, правильно ли я поняла.
1) Как МП имею право сдавать только Форму1 и 2.Это так?
2)ТАКСОМ не пропускает, требует полного комплекта отчетности.Правильно?
Значит- везти отчетность самим? ( нет обязанности сдавать по ТКС)

лена 100
16-03-2012, 15:40:00
Подтвердите, пожалуйста, правильно ли я поняла.
1) Как МП имею право сдавать только Форму1 и 2.Это так?
2)ТАКСОМ не пропускает, требует полного комплекта отчетности.Правильно?
Значит- везти отчетность самим? ( нет обязанности сдавать по ТКС)

2) Тут все пишут, что ставят прочерки и отправляют успешно.

Рeдaкция
16-03-2012, 15:58:35
Мне все понятно по созданию резерва по сомнительным долгам, условие прописала в учетной политике, а когда подлежит списанию Дт 63 Кт 62? Надо ждать, когда наступит срок исковой давности или как?

К безнадежным относятся долги, по которым истек срок исковой давности (3 года), или нереальные ко взысканию по другим причинам. Например, компания - должник ликвидирована или суд признал обязательство прекращенным, поскольку исполнить его невозможно.
Если суммы резерва окажется недостаточно, чтобы полностью покрыть убыток от безнадежной задолженности, тогда разницу отнесите к прочим расходам. Да, и не забудьте после этого списанный таким образом долг отразить на забалансовом счете 007. Его там надо учитывать в течение пяти лет.
То есть делать проводку Дт 63 Кт 62 нужно, когда вы сможете признать долг безнадежным (напр., истечет срок исковой давности или организацию-должника ликвидируют).

Рeдaкция
16-03-2012, 16:02:54
Подтвердите, пожалуйста, правильно ли я поняла.
1) Как МП имею право сдавать только Форму1 и 2.Это так?
2)ТАКСОМ не пропускает, требует полного комплекта отчетности.Правильно?
Значит- везти отчетность самим? ( нет обязанности сдавать по ТКС)

Если Вы не хотиле заполнять все формы отчетности, а спецоператор не позволяет формировать бухотчетность в усеченном виде, то лучше отвезти баланс и ОПУ нарочно. Либо отправить по почте. Кстати, обязанности сдавать бухотчетность именно по ТКС нет ни для каких организаций.