Декларация по «упрощенке»

[Рeдaкция]

Здесь вы можете задать свои вопросы по заполнению декларации по единому упрощенному налогу. С 12 по 16 марта ответим на них в рамках новой горячей линии «Отчетность за 2011 год (http://forum.glavbukh.ru/forumdisplay.php?f=80)».

[sergio-uh]

ИП без наемных работников,на УСН 6%, без патента, оплативший в декабре 2011г страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за 2011г. должен уменьшить сумму налога за 2011 г. по декларации, сдаваемой до 2 апреля 2012г. на 50% или на 100%(сумма расчитанного налога меньше страховых взносов).?
Авансовых платежей в ПФР,ФОМС в 2012г еще не было.

И уменьшают налог, в данном случае, только взносы в ПФР или ФФОМС и ТФОМС тоже?

[5Nalali5]

ООО на УСН (дох.-расх.). Организация деятильность не ведет. По договору займа в 2011 г. были поступления, для расчетов (коммунальные услуги за помещение (право собственности) и т.п). Получается, что за 2011 год доходов не было. Только расходы (ком. услуги как сказано выше). Отчетность за 2011 год будет нулевая в данном случае?

[Аннабэлка]

ООО (доходы 6%). С 2010 г. осталась переплата Единого налога. В 2011 г. доходы небольшие и вернули заказчику аванс в 1 кв. 11, полученный нами в 2010 г. (таким образом уменьшив в 2011 г. налоговую базу на сумму возврата). Итого: переплата по налогу увеличилась, налога к уплате по итогам 2011 года нет. Налоговая база с минусом (возвращенный аванс перекрыл все полученные доходы, нет исчисленных авансовых платежей по итогам 1 кв, полугодия и 9 мес). Что отражать в разделе 2 декларации в строках 210,240,260? (1С ставит суммы с минусом). Как отразить правильно сумму переплаты и должна-ли она быть в строке 070 раздела 1 декларации?

[Рeдaкция]

ИП без наемных работников,на УСН 6%, без патента, оплативший в декабре 2011г страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за 2011г. должен уменьшить сумму налога за 2011 г. по декларации, сдаваемой до 2 апреля 2012г. на 50% или на 100%(сумма расчитанного налога меньше страховых взносов).?
Авансовых платежей в ПФР,ФОМС в 2012г еще не было.

И уменьшают налог, в данном случае, только взносы в ПФР или ФФОМС и ТФОМС тоже?

Умньшить сумму налога можно на 50%. Поправка, позволяющая уменьшать сумму налога на все уплаченные взносы, действует с 1 января 2012 года и обратной силы не имеет. То есть воспользоваться новой нормой при расчете налога за 2011 год нельзя. При этом неважно, что сам налог за 2011 год ИП уплачивает уже в 2012 году.

[Рeдaкция]

ООО на УСН (дох.-расх.). Организация деятильность не ведет. По договору займа в 2011 г. были поступления, для расчетов (коммунальные услуги за помещение (право собственности) и т.п). Получается, что за 2011 год доходов не было. Только расходы (ком. услуги как сказано выше). Отчетность за 2011 год будет нулевая в данном случае?

Не совсем. По итогам года вы получили убыток. Требования о том, что признавать затраты можно только при наличии доходов, нет в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

Затраты можно списать, если соблюдается три стандартных правила. Во-первых, расходы предусмотрены в закрытом перечне из пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, траты экономически обоснованны, направлены на получение доходов и документально подтверждены. В-третьих, расходы фактически оплачены.

Чиновники из Минфина России рассуждают аналогичным образом. Об этом свидетельствует письмо от 31 мая 2010 г. № 03-11-06/2/82.

Значит, вам надо заполнить расходную часть декларации. А в строках, посвященным доходам, проставить прочерки (если в течение 2011 года вообще не было поступлений от реализации или внереализационных доходов). Еще один момент. Если никаких доходов не было, то минимальный налог уплачивать не нужно. Ведь его сумму просто не удастся посчитать.

[Рeдaкция]

ООО (доходы 6%). С 2010 г. осталась переплата Единого налога. В 2011 г. доходы небольшие и вернули заказчику аванс в 1 кв. 11, полученный нами в 2010 г. (таким образом уменьшив в 2011 г. налоговую базу на сумму возврата). Итого: переплата по налогу увеличилась, налога к уплате по итогам 2011 года нет. Налоговая база с минусом (возвращенный аванс перекрыл все полученные доходы, нет исчисленных авансовых платежей по итогам 1 кв, полугодия и 9 мес). Что отражать в разделе 2 декларации в строках 210,240,260? (1С ставит суммы с минусом). Как отразить правильно сумму переплаты и должна-ли она быть в строке 070 раздела 1 декларации?

Специальных строк для переплаты в декларации нет.

Переплата по "упрощенному" налогу не является доходом, так что показывать ее в строках 210, 240 и 260 раздела 2 декларации не нужно. Если же у вас оказалось, что никаких доходов не было (возвращенный аванс перекрыл все поступления), в данных строках раздела 2 ставьте прочерки.

По коду строки 070 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть, подав соответствующее заявление в свою инспекцию.

[Metalka]

Добрый день. Организация на УСН 15%, в декабре написали заявление на постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД, должны ли мы сдавать бухотчетность за 2011?

[Рeдaкция]

Добрый день. Организация на УСН 15%, в декабре написали заявление на постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД, должны ли мы сдавать бухотчетность за 2011?

Добрый день. Организация признается плательщиком ЕНВД, если занимается деятельностью, облагаемой данным налогом. Соответственно, раз Вы подали заявления о постановке на "вмененный" учет в декабре 2011 года, именно в этом месяце Ваша стала плательщиком ЕНВД. А раз так, то бухотчетность за 2011 год придется сдавать. При этом не важно, что налоговики могли поставить организацию на учет в качестве плательщика ЕНВД уже в январе 2012 года.

[jane-dcfo]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. ИП на УСН 6% есть сотрудник. При расчете единого налога ИП имеет право уменьшить сумму налога только на страховые взносы, уплаченные за себя или и за работников тоже?

[Allenenok]

Здравствуйте!
В 2011 году налоговая инспекция ошибочно списала с р/с нашей организации "упрощенный" налог повторно. По результатам проверки сумма была возвращена на "лицевой " счет, но перечислить ее на наш р/с отказались. Сказали, что зачтут ее по налогу за 2011 год.
Надо ли мне указать эту сумму в декларации как авансовый платеж? или одновременно с декларацией надо подать заявление о зачете этой суммы? Спасибо..

[viktoria010]

Здравствуйте, начну сначала, чтобы Вы поняли всю суть, Итак, октябрь 2008г. при родах у меня умерли близняшки, апрель 2010г.-выкидыш, после него апрель 2010г. принятие решения о создании ООО, май 2010г. регистрация ООО в ИФНС, УСН 6%, июнь 2010г.-незапланированная, но долгожданная беременность, оставляю без вопросов, в ООО работаю по совместительству, директор, зар.плата, высокая, по состоянию здоровья,по основному месту-зам.гл.бухгалтера, постоянно на больничном (дома и стационар) все подтверждено больничными листами, при обращении в ФСС первый раз все выплачено и по основному и по совместительству, затем по совместительству ФСС отказывает, обращаюсь в суд, плачу гос.пошлину, выигрываю дело и по больничным листам (временная нетрудоспособность и беременность и роды) и дело до 1,5 лет, ФСС перечисляет в ООО как и гос.пошлину, так и ден.средства по возмещениям, Вопрос нужно ли платить 6% с возвращенной гос.пошлины, а также с ден.средств по возмещению пособий через суд? Аргументируйте. Спасибо.

[viktoria010]

Можно ли эту статью применить к возврату гос. пошлины, Ведь гос.пошлину мы платим в налоговую инспекцию, является ли она сбором? " ст. 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы п. 21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;"

[Рeдaкция]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. ИП на УСН 6% есть сотрудник. При расчете единого налога ИП имеет право уменьшить сумму налога только на страховые взносы, уплаченные за себя или и за работников тоже?

Здравствуйте, и за себя, и за работников. Также можно учесть выплаченные за счет средств предпринимателя пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни.

[Рeдaкция]

Здравствуйте!
В 2011 году налоговая инспекция ошибочно списала с р/с нашей организации "упрощенный" налог повторно. По результатам проверки сумма была возвращена на "лицевой " счет, но перечислить ее на наш р/с отказались. Сказали, что зачтут ее по налогу за 2011 год.
Надо ли мне указать эту сумму в декларации как авансовый платеж? или одновременно с декларацией надо подать заявление о зачете этой суммы? Спасибо..

Добрый день! Лучше подать заявление о зачете. Дело в том, что переплата по "упрощенному" налогу не является доходом. Да и отдельных строк для отражения переплаты в действующей форме декларации нет.

[Рeдaкция]

Можно ли эту статью применить к возврату гос. пошлины, Ведь гос.пошлину мы платим в налоговую инспекцию, является ли она сбором? " ст. 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы п. 21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;"

Здравствуйте, госпошлина является федеральным сбором в силу статьи 13 НК РФ. Такимм образом, в Вашей ситуации все возвращенные по суду суммы не нужно учитывать при расчете налога по УСН. Основание - указанный Вами подпункт 21 пункта 1 статьи 251 и подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ.

[Lapsha2012]

Добрый день, подскажите, пожалуйста ответы на такие вопросы:
ООО в 2011 году была на УСН "доходы", в этом период организация получила кредит в банке на покупку товара, товар был куплен и оплачен поставщику. С 2012 организация перешла на "доходы-расходы"
1. может ли ООО учитывать в расходах уплаченные %% по кредиту, полученного в 2011году?
2. при реализации товара (приобретенного в 2011года) сейчас можно ли отразить в расходах стоимость этого товара?

[inspektor]

Умньшить сумму налога можно на 50%. Поправка, позволяющая уменьшать сумму налога на все уплаченные взносы, действует с 1 января 2012 года и обратной силы не имеет. То есть воспользоваться новой нормой при расчете налога за 2011 год нельзя. При этом неважно, что сам налог за 2011 год ИП уплачивает уже в 2012 году.
А вот это интересный тезис. Я не то чтобы спорю, но сомневаюсь. Например, я взносы за 2011 г. заплатила в 2012 г. Хотелось обсудить данный вопрос подробнее. Может, кто еще выскажется. У нас налог декларируется в 2012 году. А что пишет Минфин на эту тему?

[inspektor]

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ были внесены изменения в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования? Необходимо ли уплатить налог, в случае если сумма уплаченных страховых взносов больше суммы исчисленного налога, и каков порядок заполнения налоговой декларации в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 13.02.2012 N 03-11-11/42)

[inspektor]

Министерство финансов Российской Федерации


П и с ь м о


№ 03-11-11/42 13.02.2012
Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы".
Федеральным законом от 28.11.2011 г. N 338-ФЗ были внесены изменения в абзац второй п. 3 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым "сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование ..., уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, при этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов, указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Я как раз отношусь к этой категории налогоплательщиков.
В связи с этим у меня возникли следующие вопросы, по которым я прошу разъяснения:
1. Могу ли я уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в 2012 году и рассчитанного из доходов, полученных в 2011 году, на всю сумму уплаченных в 2011 году страховых взносов или данное нововведение будет действовать лишь в отношении налогов, подлежащих уплате с доходов, полученных начиная с 2012 года?
2. Если суммы уплаченных мной страховых взносов оказались больше суммы исчисленного налога за соответствующий период, то означает ли это, что в таком случае налог я платить не должен?
3. Как должна быть отражена в налоговой декларации указанная выше ситуация, когда суммы уплаченных страховых взносов оказываются больше суммы исчисленного налога за соответствующий период, поскольку в декларации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. N 58н, такая ситуация не предусмотрена?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 1 января 2012 года) (далее - Кодекс) сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшалась налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Пунктом 19 статьи 1 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 338-ФЗ) в пункт 3 статьи 346.21 Кодекса были внесены изменения, которыми предусматривается, что вышеуказанное ограничение по уменьшению суммы налога не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Согласно пункту 3 статьи 6 Федерального закона N 338-ФЗ вышеуказанное изменение вступило в силу с 1 января 2012 года.
В связи с этим, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год на вышеуказанные страховые взносы, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения.
В случае, если вышеуказанные страховые взносы, а также сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности будет больше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год, то налог в данном случае не уплачивается.
В налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядок ее заполнения Минфином России будут внесены соответствующие изменения.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

[inspektor]

Не нужно думать, что я всю ветку мониторю. Заинтересовало то, что касается меня лично.

[ann11]

А вот это интересный тезис. Я не то чтобы спорю, но сомневаюсь. Например, я взносы за 2011 г. заплатила в 2012 г. Хотелось обсудить данный вопрос подробнее. Может, кто еще выскажется. У нас налог декларируется в 2012 году. А что пишет Минфин на эту тему?


На счет УСН не вникала, но вот по ЕНВД сумму налога можно уменьшить на сумму взносов, если они уплачены после налогового периода. Здесь предлагается два выхода: 1. Подать декларацию после уплаты взносов. 2. Подать декларацию до уплаты, затем оплатить в соответствующий срок взносы, а потом корректировку.
Это железно!

[ann11]

Федеральная налоговая служба
П и с ь м о
О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
№ ШС-22-3/743@ 28.09.2009

Учитывая требования статьи 346.12 Кодекса, а так же тот факт, что даты представления деклараций по УСН и ОПС, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) страховых взносов на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

[tanyusha090999]

Министерство финансов Российской Федерации


П и с ь м о


№ 03-11-11/42 13.02.2012
.........
В связи с этим, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год на вышеуказанные страховые взносы, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения.

Чего-то я не поняла: как у ИП не производящего выплаты физ. лицам появятся "суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения" ???????????

[inspektor]

И правда?:eek: Ну мне главное было, что мне не платить, а там хоть трава не расти у Разгулина.