Декларации по налогу на прибыль и НДС

[Редактор сайта]

Эксперты журнала "Главбух" готовы помочь с заполнением отчетности по прибыли и декларации по НДС за II квартал.

[novichok83]

Добрый день! Подскажите, пож-ста, выручка за 1 квартал составила 30 000-00 (начислен НДС 5400-00), также была скидка клиенту 1000 р за счет фирмы. Можем ли мы уменьшить выручку на сумму скидки? Если да, то можно ли учесть эту скидку во 2 м квартале, т.к. в 1-ом она была не учтена:(*

[Рeдaкция]

Добрый день! Подскажите, пож-ста, выручка за 1 квартал составила 30 000-00 (начислен НДС 5400-00), также была скидка клиенту 1000 р за счет фирмы. Можем ли мы уменьшить выручку на сумму скидки? Если да, то можно ли учесть эту скидку во 2 м квартале, т.к. в 1-ом она была не учтена:(*

Добрый день!

Скидку, предоставленную клиенту, можно учесть в составе внереализационных расходов. Вообще расходы нужно отражать в том периоде, к которому они относятся. Но так как в результате ошибки налоговая база за 1 квартал оказалась завышена, то действует пункт 1 статьи 54 НК РФ. То есть ошибку можно исправить в текущем периоде, отразив расход в виде скидки в декларации за полугодие.

[novichok83]

Спасибо!!!!:)

[Нати87]

Скажите пожалуйста, учитываются ли в промежуточной бухотчетности и в декларациях по прибыли за 1ый квартал, полугодие, 9 месяцев суммы исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество? Или в расходах учитываются только исчисленные по результатам налогового периода (года) суммы этих налогов, а не авансы? Ведь может так получиться, что по итогом года сумма транспортного налога или налога на имущество будет меньше исчисленных авансовых платежей.

[Рeдaкция]

Скажите пожалуйста, учитываются ли в промежуточной бухотчетности и в декларациях по прибыли за 1ый квартал, полугодие, 9 месяцев суммы исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество? Или в расходах учитываются только исчисленные по результатам налогового периода (года) суммы этих налогов, а не авансы? Ведь может так получиться, что по итогом года сумма транспортного налога или налога на имущество будет меньше исчисленных авансовых платежей.

Добрый день!

Да, авансовые платежи учитываются в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также авансовые платежи по транспортному налогу и налогу на имущество нужно отражать в текущих расходах для целей бухучета и, соответственно, в промежуточной бухгалтерской отчетности.

Если же сумма транспортного налога (налога на имущество) окажется меньше авансовых платежей, то получится сумма такого налога к уменьшению. То есть в годовой декларации по налогу на прибыль будет немного меньше прочих расходов. Также как и в годовой бухотчетности эти расходы окажутся немного меньше.

[brecel]

Подскажите изменится ли форма декларации по прибыли за 2 кв.2012 г.

[Рeдaкция]

Подскажите изменится ли форма декларации по прибыли за 2 кв.2012 г.

Добрый день!

Декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2012 года нужно сдать не позднее 30 июля (перенос с 28 июля) 2012 года (п. 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ). Форма декларации приведена в приказе ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@. Этим же приказом утверждены Порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронном виде.

Обратите внимание: чиновники из ФНС России в письме от 15 июня 2012 г. № ЕД-4-3/9882@ подчеркнули следующее. Цитируем: «По согласованию с Минфином России новая форма налоговой декларации применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года, а налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, – начиная с представления налоговой декларации за семь месяцев 2012 года. Ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков налоговые декларации по новой форме представляются с учетом ранее данных им разъяснений ФНС России».

И это несмотря на то что приказ ММВ-7-3/174@ уже был официально опубликован и вступил в силу 24 июня 2012 года. В связи с этим считаем, что если компания не является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, то декларацию за полугодие можно сдавать как по новой форме, так и по старой (из приказа ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@). Дело в том, что для компаний, которые не входят в консолидированные группы налогоплательщиков, новая форма декларации по сути ничем не отличается от старой.

[5Nalali5]

Поступили денежные ср. на р/с во 2 кв. Зачисление ошибочное. Вернули во 2 кв. 1. Исчислять НДС с поступления нужно?
2. В декларацию по НДС попадают ошибочно зачисленные суммы и их возврат?

[Рeдaкция]

Поступили денежные ср. на р/с во 2 кв. Зачисление ошибочное. Вернули во 2 кв. 1. Исчислять НДС с поступления нужно?
2. В декларацию по НДС попадают ошибочно зачисленные суммы и их возврат?

Добрый день!

Денежные средства, поступившие на расчетный счет организации ошибочно, не связаны с расчетами по оплате реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Поэтому НДС на них не начисляйте. Такой вывод следует из положений статьи 162 Налогового кодекса РФ. Соответственно, зачисление и возврат данных сумм отражать в декларации по НДС также не нужно.

[NnnT]

Организация создана в феврале. Отчетность за 1 квартал не сдавалась, деятельности в 1 квартале не было, расчетный счет открыли в апреле. В 1 квартале было только внесение имущества в счет вклада в уставный капитал. Как правильно отчитаться сейчас (в июле) за 1 квартал - сдать декларации по НДС и прибыли или единую упрощенную декларацию?

[Рeдaкция]

Организация создана в феврале. Отчетность за 1 квартал не сдавалась, деятельности в 1 квартале не было, расчетный счет открыли в апреле. В 1 квартале было только внесение имущества в счет вклада в уставный капитал. Как правильно отчитаться сейчас (в июле) за 1 квартал - сдать декларации по НДС и прибыли или единую упрощенную декларацию?

Добрый день!

Чтобы подать упрощенную декларацию, компания должна одновременно отвечать двум условиям (абз. 2 п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Во-первых, нет операций по расчетному счету. И по кассе не должно быть ни поступлений, ни выдачи денег. А во-вторых, нет объектов налогообложения по одному или нескольким налогам. Тогда декларации по этим налогам и заменит упрощенная декларация.

Но будьте внимательны: важно, какое имущество учредители внесли в качестве вклада в уставный капитал. Если это наличные деньги, то их нужно было провести по кассе, оформив ПКО. Значит, единую упрощенную декларацию сдавать нельзя. Вместо нее нужно представить в инспекцию нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль.
Если же учредители передали вашей компании материалы или товары, то можно сдавать единую упрощенную декларацию. Ведь объектов налогообложения ни по НДС, ни по налогу на прибыль не возникает.

В любом случае сроки сдачи деклараций за 1 квартал уже прошли. Значит, если их представить сейчас, не избежать штрафов.
Так, штраф за отсутствие единой упрощенной декларации можно назвать символическим: 200 руб. по статье 126 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 3 июля 2008 г. № 03-02-07/2-118). Административный штраф с ответственного сотрудника тут также возможен.

Если же компания должна была сдать нулевые декларации, но не сделала этого, то штрафы будут уже по статье 119 НК РФ - по 1000 руб. за каждую декларацию. Плюс административный штраф работнику, ответственному за сдачу отчетности.

К слову сказать, при наличии смягчающих обстоятельств могут быть снижены даже эти штрафы.

[Е.В. Карсакова]

Здравствуйте! У меня вопрос по декларации по налогу на прибыль за 2011 год. Я отразила внереализационные расходы за 2010 год по строке "расходы прошлых лет". Налоговая сейчас требует уточненку за 2010 и 2011 годы, в связи с тем, что я знаю к какому периоду относятся эти расходы. При сдаче уточненки появится переплата по
налогу на прибыльза 2010 год, в связи с этим могут измениться авансовые платежи. Права в этом случае налоговая или нет?

[Рeдaкция]

Здравствуйте! У меня вопрос по декларации по налогу на прибыль за 2011 год. Я отразила внереализационные расходы за 2010 год по строке "расходы прошлых лет". Налоговая сейчас требует уточненку за 2010 и 2011 годы, в связи с тем, что я знаю к какому периоду относятся эти расходы. При сдаче уточненки появится переплата по
налогу на прибыльза 2010 год, в связи с этим могут измениться авансовые платежи. Права в этом случае налоговая или нет?

Добрый день!

Раз вы не учли какие-либо из расходов в 2010 году, то за данный налоговый период у компании образовалась переплата. А раз так, то неучтенные суммы можно отразить в более поздней декларации, например, за 2011 год (как вы и сделали).
В принципе, такие затраты можно отнести в состав внереализационных расходов как убытки прошлых лет, которые выявлены в отчетном периоде. Такой вид затрат предусмотрен подпунктом 1 пункта 2 статьи 265 кодекса. Однако чиновники Минфина России предлагают другой подход. А именно: неучтенные ранее расходы нужно включить в ту группу, к которой они относятся по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. То есть к затратам на амортизацию, материальным расходам и т. д. Это указано в письме Минфина России от 18 января 2012 г. № 03-03-06/4/1.
Как бы то ни было, еще раз повторим: если расходы не учли в том периоде, к которому они относятся, это привело к переплате по налогу на прибыль. Значит, действует правило из пункта 1 статьи 54 НК РФ: неточность можно отразить в периоде, когда обнаружили ошибку. Значит, и показать "старые" расходы можно в текущей декларации. При этом "уточненку" сдавать не обязательно. Тот факт, что вы знаете, к какому периоду относятся ранее не отраженные расходы, не играет никакой роли. Это подтверждают многочисленные письма Минфина (в том числе указанное выше).
Так что требование налоговиков неправомерно. К тому же это и не удобно как для вашей компании, так и для самих инспекторов - придется подавать заявление на зачет или возврат образовавшейся переплаты, а инспекторы обязаны будут его рассмотреть и принять по нему решение. К тому же им придется проверять уточненные декларации.

[lukochko]

Здравствуйте! Вышел спор с налоговым инспектором по поводу отражения сумм по строке 110 НД по НДС. Я там отразила суммы НДС с авансов выданных, которые в 4 кв поставила к вычету, а в 1 восстановила. Инспектор настаивает, что эти суммы отражаются только по строке 090. Кто из нас прав?

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Вышел спор с налоговым инспектором по поводу отражения сумм по строке 110 НД по НДС. Я там отразила суммы НДС с авансов выданных, которые в 4 кв поставила к вычету, а в 1 восстановила. Инспектор настаивает, что эти суммы отражаются только по строке 090. Кто из нас прав?

Добрый день!

Ответ на Ваш вопрос есть в пункте 38.6 Порядка заполнения декларации (утв. приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н). Цитируем: "В графе 5 по строке 090 и, в том числе, в графе 5 по строке 110 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса." Значит, сумма НДС с аванса, ранее принятую к вычету и теперь восстанавливаемую, надо отразить в обоих строках - и 090, и 110 Раздела 3.

[OlgaOg]

Здравствуйте! Мы оптовая фирма-перепродавцы. Получили счет-фактуру и акт за простой вагонов от покупателя (штрафная санкция), без НДС. Нам нужно перевыставить её поставщику. Счет-фактура будет также без НДС. Получается, нужно заполнять раздел 7 декларации по НДС?

[яхтклуб]

Подскажите пожалуйста. Купили канц.товары в ООО "Мэтро Кэш Энд Керри". В авансовый отчет приложили только кассовый чек с выделенным НДС. Можем ли мы принять этот чек к отчету без сч-ф, и если можем, то по какой стоимости надо оприходовать канц.товары с НДС или без.

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Мы оптовая фирма-перепродавцы. Получили счет-фактуру и акт за простой вагонов от покупателя (штрафная санкция), без НДС. Нам нужно перевыставить её поставщику. Счет-фактура будет также без НДС. Получается, нужно заполнять раздел 7 декларации по НДС?

Нет, раздел 7 декларации в таком случае заполнять не нужно.

[Рeдaкция]

Подскажите пожалуйста. Купили канц.товары в ООО "Мэтро Кэш Энд Керри". В авансовый отчет приложили только кассовый чек с выделенным НДС. Можем ли мы принять этот чек к отчету без сч-ф, и если можем, то по какой стоимости надо оприходовать канц.товары с НДС или без.

Добрый день!

Если вы хотите поставить НДС к вычету, то нужен счет-фактура. Это наиболее безопасный вариант, поскольку он соответствует подходу чиновников.
При этом ревизоров не смущает, что в силу пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ при продаже в розницу выписывать счет-фактуру не требуется. По версии контролеров, эта норма применима лишь при покупке товаров (оплате работ, услуг) для личных целей. Если же человек действует от имени организации, у него должна быть доверенность. Значит, он может попросить счет-фактуру, который ему обязаны выдать. Будет счет-фактура – будет и вычет.

Но, допустим, заветный документ получить от продавца не удалось. Если при этом НДС упомянут в кассовом чеке, при расчете налога на прибыль учесть его нельзя. Дело тут вот в чем. Перечень случаев, в которых сумму предъявленного НДС можно включить в стоимости оказанных услуг, приведен в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Но оплата услуг плательщиками НДС при отсутствии документов, подтверждающих право на вычет, в этот перечень не входит. Вот и получается, что «входной» НДС нельзя ни к вычету поставить, ни в расходах учесть. Поэтому в затраты надо списать стоимость услуг без НДС.