Горячая линия: «Упрощенка 2013»

[fadmin]

До 23 ноября наши эксперты будут отвечать на вопросы о том, как перейти на этот упрощенную систему и работать на ней. Подумываете о том, чтобы уйти с упрощенки? Вопросы на эту тему также найдут ответы.

[svetlana-svetlana]

Согласно пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), кроме выполнения вышеуказанного условия, также факт списания сырья и материалов?:

[elenrass]

Добрый день!
Организация на УСНО с объектом "доходы" превысила лимит доходов в 4 квартале 2012 г. В 1 квартале 2012 г. по договору лизинга был принят к учету автомобиль (на балансе лизингополучателя). Имеет ли право наша организация, перешедшая в 4 квартале 2012 г. на общую систему налогообложения, учитывать в составе расходов амортизацию по автомобилю и превышение расходов по лизинговым платежам над амортизацией за октябрь, ноябрь, декабрь 2012 г.?

[galka1975]

Здравствуйте,скажите пожалуйста на каком основании субсидии полученные от центра занятости на создание предприятия или гранд полученный на развитие,считается принимаемым доходом для налогооблажения для УСН (дох-расх), а для УСН (дох.) не считается доходом????

[Наташа бухгалтер]

Здравствуйте! Скажите пожалуйста с 01.01.2013 г. все налогоплательщики применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Если бух учет велся на предприятии частично, нужно ли его восствнавливать? Каковы налоговые последствия ?

[Куля]

Здравствуйте! Сейчас ООО на ЕНВД ОКВЭД 55.11 - деятельность гостиниц с ресторанами. Возможно ли этой деятельности перейти на УСН в 2013 году? Спасибо.

[Рeдaкция]

Согласно пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), кроме выполнения вышеуказанного условия, также факт списания сырья и материалов?:

Добрый день.
Чтобы отнести стоимость сырья (материалов) на расходы, достаточно произвести его оплату и оприходовать на склад. Подтверждать списание сырья в производство не требуется.

[Рeдaкция]

Здравствуйте,скажите пожалуйста на каком основании субсидии полученные от центра занятости на создание предприятия или гранд полученный на развитие,считается принимаемым доходом для налогооблажения для УСН (дох-расх), а для УСН (дох.) не считается доходом????

Здравствуйте. Вообще не имеет значения, с какого объекта компания платит налог. Получаю субсидию, важно определить, относятся эти средства к целевому финансированию или нет. Если помощь государства можно отнести к целевому финансированию, о котором идет речь в п. 14 п. 1 ст. 251 НК, то доход отражать не надо.

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Скажите пожалуйста с 01.01.2013 г. все налогоплательщики применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Если бух учет велся на предприятии частично, нужно ли его восствнавливать? Каковы налоговые последствия ?

Добрый день. Про бухучет в следующем году как раз недавно была статья на сайте. Там есть несколько рекомендаций:
http://www.glavbukh.ru/art/20620

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Сейчас ООО на ЕНВД ОКВЭД 55.11 - деятельность гостиниц с ресторанами. Возможно ли этой деятельности перейти на УСН в 2013 году? Спасибо.

Здравствуйте.
Да, возможно. Если ООО соответствует всем условиям, которые кодекс предъявляет к упрощенщикам (ст. 346.12). Кроме того, для перехода на упрощенку вам придется подать уведомление.

[Ирина 86]

Здравствуйте! ИП УСН (6%с суммы агентского вознаграждения по туристической деяттельности как агент) совмещаетс ЕНВД (розничная торговля) без работников. С 2012г. он имеет право уменьшать налогооблагаемую базу на всю сумму уплаченных фиксированных платежей за себя. Распределять их необходимо пропорционально?между этими 2 режимами. Брать в пропорции нарастающим итогом по УСН суммы агентских вознаграждений и выручки по ЕНВД?

[Domovenok1982]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. ИП совмещает вмененку и упрощенку (розница). Ведет деятельность только на вмененке, по упрощенке отчитывается нулевыми декларациями. С 2012 года согласно новому Порядку № 373-П, ИП обязали вести кассу. Разъясните противоречия законодательства в случае, если ИП НЕ ИМЕЕТ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА, а согласно порядку ведения кассовых операций, он должен ВСЮ наличную выручку сдавать в банк. Должен ли в этом случае ИП вести кассовую книгу, если все его операции складываются из выручки за день и расходов ее на личные нужды и оплату поставщикам? Каковы штрафные санкции, если упрощенщик не будет вести кассу?

[Джульетта831]

Подскажите, как делать баланс на УСН с доходов. Что включать во 2 форму ОПУ? Полностью все расходы и где отобразить налог УСН? В какой строке?

[главный бухгалтер Лариса]

Добрый день!
По программе финансирования Фонда содействия развитию малых форм предприятий поступили средства в валюте. Учитывается ли данная сумма в доходах? А курсовые разницы?

[JEVA999]

Подскажите: фирма зарегистрирована в октябре 2012 года, УСН "Доходы минус расходы",если в течении 4 квартала никаких доходов не получит(т.е. деятельности по основному виду согласно Уставу не будет) какой налог должна заплатить по итогам года(ведь минимальный считается от доходов)?

[CFO Питер]

Здравствуйте, огромная просьба прокомментировать письмо МинФина от 24.09.12 №03-11-06/2/128.
Анализируя данное письмо напрашивается вывод о двойном налогообложении, ведь не принимая в расход НДС, уплаченный таможенным органам в момент постановки товаров(продукции) на учет, мы не уменьшаем налогооблагаемую базу, следовательно уплачиваем с данного расхода единый налог.

[liliya1904]

Резерв на отпуска ООО на УСН обязаны формировать на 2013?

[bukva]

Распределять их необходимо пропорционально?между этими 2 режимами. Брать в пропорции нарастающим итогом по УСН суммы агентских вознаграждений и выручки по ЕНВД?
Нужно распределять по видам деятельности. Но пропорции рассчитывать поквартально, т.к. ЕНВД начислять поквартально. ИМХО Но прямого указания в законе нет как делить ИП фиксированные платежи между УСН и ЕНВД.

Добрый день. Должен ли в этом случае ИП вести кассовую книгу, если все его операции складываются из выручки за день и расходов ее на личные нужды и оплату поставщикам? Каковы штрафные санкции, если упрощенщик не будет вести кассу?
Добрый день. ИП обязан вести кассовую книгу. Штраф за ее отсутствие 5000р.

[galka1975]

Здравствуйте. Вообще не имеет значения, с какого объекта компания платит налог. Получаю субсидию, важно определить, относятся эти средства к целевому финансированию или нет. Если помощь государства можно отнести к целевому финансированию, о котором идет речь в п. 14 п. 1 ст. 251 НК, то доход отражать не надо.

В налоговой сказали что статья не эта,а они применяют ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.04.2010 N 41-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" там прописано что учитывать это в доходах,кому верить и как работать???

[Мария Рыжова]

Добрый день! Наша фирма с 2009 года совмещала 2 системы налогобложения УСН+ЕНВД. С 2013 года мы написали заявление об отказе от ЕНВД, как нам учитывать товар, который сейчас на ЕНВД? Ставится ли он в расходы?

[Рeдaкция]

Добрый день!
Организация на УСНО с объектом "доходы" превысила лимит доходов в 4 квартале 2012 г. В 1 квартале 2012 г. по договору лизинга был принят к учету автомобиль (на балансе лизингополучателя). Имеет ли право наша организация, перешедшая в 4 квартале 2012 г. на общую систему налогообложения, учитывать в составе расходов амортизацию по автомобилю и превышение расходов по лизинговым платежам над амортизацией за октябрь, ноябрь, декабрь 2012 г.?

добрый день.
Вопрос непростой). Наши эксперты склоняются к тому, что списывать амортизацию после переход на ОСН рискованно. У чиновников логика такая: при переходе с УСН на ОСН остаточная стоимость основных средств не формируется. (см., например, Письмо ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16539@). А раз так, то рассчитать амортизацию нельзя.
При этом с лизинговыми платежами проблем быть не должно. Платежи, которые относятся к периоду применения общей системы, вы можете списать на основании имеющихся документов (договор, график платежей и т.д.).

[silenochka10]

Здравствуйте, подскажите мы арендуем помещение у муниципалитета и по договору обязаны страховать недвижимость, можно отнести в расходы страховые суммы (мы на усн дох-расх)

[Рeдaкция]

Здравствуйте! ИП УСН (6%с суммы агентского вознаграждения по туристической деяттельности как агент) совмещаетс ЕНВД (розничная торговля) без работников. С 2012г. он имеет право уменьшать налогооблагаемую базу на всю сумму уплаченных фиксированных платежей за себя. Распределять их необходимо пропорционально?между этими 2 режимами. Брать в пропорции нарастающим итогом по УСН суммы агентских вознаграждений и выручки по ЕНВД?

здравствуйте.
Действительно, с этого года при расчете упрощенного налога вы можете учесть уплаченные страховые взносы целиком. А вот рассчитывая ЕНВД, уменьшить этот налог можно не более, чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ).

Совмещая два режима, вы должны вести раздельный учет доходов. По данным этого учета вы сможете разделить сумму взносов между упрощенкой и ЕНВД. На наш взгляд, определяя пропорцию, вы вполне можете брать агентские вознаграждения и розничную выручку с начала года нарастающим итогом.

[Рeдaкция]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. ИП совмещает вмененку и упрощенку (розница). Ведет деятельность только на вмененке, по упрощенке отчитывается нулевыми декларациями. С 2012 года согласно новому Порядку № 373-П, ИП обязали вести кассу. Разъясните противоречия законодательства в случае, если ИП НЕ ИМЕЕТ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА, а согласно порядку ведения кассовых операций, он должен ВСЮ наличную выручку сдавать в банк. Должен ли в этом случае ИП вести кассовую книгу, если все его операции складываются из выручки за день и расходов ее на личные нужды и оплату поставщикам? Каковы штрафные санкции, если упрощенщик не будет вести кассу?

добрый день. Да, кассовую книгу надо вести. У нас недавно было большое интервью по этой теме:
http://www.glavbukh.ru/art/20376

[Рeдaкция]

здравствуйте.
...На наш взгляд, определяя пропорцию, вы вполне можете брать агентские вознаграждения и розничную выручку с начала года нарастающим итогом.
+
bukva тоже права: в НК нет точной методики распределения. Поэтому поквартальный расчет также возможен.

[Рeдaкция]

Подскажите, как делать баланс на УСН с доходов. Что включать во 2 форму ОПУ? Полностью все расходы и где отобразить налог УСН? В какой строке?

здравствуйте.
Как мы уже ответили выше Наташе бухгалтеру, общие рекомендации по восстановление бухучета можно найти в этой статье:
http://www.glavbukh.ru/art/20620

Для баланса вам придется восстановить данные на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2012 года.
Для отчета о прибылях и убытках потребуется восстановить данные за весь 2012 год. Для этого используйте все имеющиеся у вас документы: банковские выписки, акты сверок с контрагентами, кассовую книгу, регистры учета основных средств и нма (если они есть).

Важный момент: первую бухотчетность упрощенщики будут сдавать в начале 2014 года - за 2013 год.
При этом малые предприятия могут заполнить упрощенные формы баланса и Отчета о прибылях и убытках. Они утверждены приказом Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н. Мы писали о них в этой статье:
http://www.glavbukh.ru/art/20619

В балансе и Отчете о прибылях и убытках малых предприятий меньше показателей, чем в обычных формах. Например, внеоборотные активы представлены двумя строками вместо девяти. В Отчете о прибылях и убытках в составе расходов по обычным видам деятельности отдельно не выделяются коммерческие и управленческие затраты.

В Отчете есть строка "Налоги на прибыль (доходы)". Именно в ней вы должны будете отразить уплаченный ранее упрощенный налог.

[Рeдaкция]

Подскажите: фирма зарегистрирована в октябре 2012 года, УСН "Доходы минус расходы",если в течении 4 квартала никаких доходов не получит(т.е. деятельности по основному виду согласно Уставу не будет) какой налог должна заплатить по итогам года(ведь минимальный считается от доходов)?

Добрый день. Как следует из вопроса, в вашей ситуации сумма налогооблагаемых доходов по итогам года оказалась равной нулю. Поэтому оснований для уплаты минимального налога нет. Подтверждение этому можно найти в письме УМНС России по г. Москве от 26 января 2004 г. № 21-09/05150.

[Рeдaкция]

Резерв на отпуска ООО на УСН обязаны формировать на 2013?

нет, не обязаны.
Большинство упрощенщиков относятся к субъектам малого бизнеса. А такие компании могут не формировать резерв на отпуска. Исключение - малые предприятия, являющиеся эмитентами публично размещаемых ценных бумаг.

[kushnareva55]

Наша организация некоммерческое партнерство-жители деревни. Коммерческой деятельности нет. Все приходы - членские взносы и целевые платежи. На общем собрании жителей было принято решение и записано в протокол, что членские взносы(фиксированная сумма) тратятся на работу офиса, зарплату, оплату охраны и оплату вывоза мусора, а целевые взносы (оплата электроэнергии по индивидуальным счетчикам людей и оплата обслуживания газовой станции) на оплату счетов в Мосэнергосбыт по общепоселковым счетчикам и по договору обслуживания газовых сетей. Газопровод и электрические линии на балансе некоммерческого партнерства. Предприятие с 2012 года на УСН, кроме того, бухучет веду в полном объеме. Столкнулась с вопросом как отражать в книге доходов и расходов свои данные. Доходов нет ст.251НК, следовательно, гр.4 нулевая, а расходы есть в полном объеме (зарплата, налоги, оплата по хозяйственным договорам по уставной деятельности). Получается убыток, а его нет. Все финансируется жителями за свой счет. Как мне оформлять книгу доходов и расходов? Очень надеюсь получить консультацию. Заранее спасибо

[yabux]

Добрый вечер! Организация на УСН, доходы. Иммет ли право налоговики не принять авансовые отчеты ,подтверждающие расходы ГСМ, если на балансе и в аренде предприятия нет автомобиля?

[Anikina_Tatyana]

Здравствуйте! Фирма в 2012 году находится на УСН "Доходы - расходы". С 2013 года планируем перейти на ОСНО (добровольно). Можно ли нам в декабре принести заявление в налоговую?
И по какой форме? Мне нужно составить Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения или Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения?

[gloria12]

Здравствуйте! ООО сейчас находиться на УСН доходы. В 2012г. прошла реализация основных средств, но оплата по этой реализации еще не поступила. В 2013г. предполагается перейти на УСН доходы-расходы. Поступившая оплата в следующем году за проданные основные средства войдет в доходы 2013г.? И можно ли принять расходы в 2013г. по данной реализации?

[Aigel]

ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»
Основной вид деятельности – управление многоквартирными домами.
Согласно решения собственников - ООО осуществляет целевой накопительный сбор средств с собственников помещений МКД на проведение капитального ремонта общего имущества МКД.
Вопрос: Руководствуясь пп.1 п.1_1 статьи 346.15, частями 7 и 23 пп.14 п.1 статьи 251 НК РФ возможно ли не учитывать данные средства при определении налоговой базы согласно применяемого объекта налогообложения.
Дополнительная информация: Учет поступивших средств ведется на отдельном банковском расчетном счете ООО, аналитический учет ведется на субсчете 76.05.

[Marina NB]

ООО (УСН доходы-расходы) во 2 кв. закупило и оплатило оборудование, оприходовали на сч.10.9, на данную сумму во 2 кв. уменьшились доходы. По факту часть из этого оборудования передали сразу в производство, а часть осталась на складе. В 3 кв. руководство решило продать все это оборудование( и то что передали в производство, и то что осталось на складе) покупателю. Какие действия я должна выполнить в БУ и НУ? Спасибо.

[Marina NB]

ИП без наемных работников, доходы 6%, выиграл грант в фонде поддержки малого предпринимательства на закуп оборудования для развития бизнеса. Являются ли данные денежные средства доходом ИП и на каком основании?

[Варвар]

Здравствуйте!ООО на УСН 15%,можно ли зачесть в расходы суммы истраченные на ремонт ОС не сданных в эксплуатацию.Спасибо.

[tugaeva72]

Предприятие на УСН. Следует ли нам по итогам 2012 года представлять в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс или баланс нужно будет сдать только по итогам 2013 года ведь обязанность по ведению бухгалтерского учета возникает только по с 01 января 2013 года?

[FBI_in_CS]

Добрый день, у меня простенький вопрос!
ООО применяет УСН (доходы) с 2003 года и по настоящий день. В 2012 году (9 месяцев) все критерии по сохранению УСН соблюдены (Остат. стоимость ОС = 82,6 мил. руб; средняя численность работников = 61, доходы = 29,6 мил. руб).
Нужно ли подавать УВЕДОМЛЕНИЕ в ИФНС о применении УСН (доходы) в 2013г? (чем руководствоваться, однозначного ответа - НЕТ, не могу найти)

[FBI_in_CS]

Предприятие на УСН. Следует ли нам по итогам 2012 года представлять в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс или баланс нужно будет сдать только по итогам 2013 года ведь обязанность по ведению бухгалтерского учета возникает только по с 01 января 2013 года?
Не надо пока, ждите 2014 года ;) а может быть депутаты и это отменят в 2013 году для спец режимов.

[kotkotovv]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, турагентство применяет УСН (6%). Турагенство (Агент) заключает субагентский договор с другим турагенством (Субагент). В доход агенту считать только субагентское вознаграждение или всю сумму стоимости тура. То есть мы обязуемся продать для туроператора по агентскому договору тур за 100 руб., включая наше вознаграждение 10 руб.. Мы перевыставляем этот тур по субагентскому договору и ставим стоимость 150 руб., включая субагентское вознаграждение 15 руб. Наш доход по субагентскому договору, как агента 15 руб. или 150 руб.
Спасибо большое за ответ.

[Рeдaкция]

Добрый день!
По программе финансирования Фонда содействия развитию малых форм предприятий поступили средства в валюте. Учитывается ли данная сумма в доходах? А курсовые разницы?

Уточните, пожалуйста, что это за программа финансирования?

Как правило, Фонд заключает с малыми предприятиями госконтракты, по которым они получают целевое финансирование. Если это как раз ваш случай, то доход отражать не надо. Но для этого важно соблюсти несколько условий. Первое: средства, полученные из фонда, должны быть потрачены строго по целевому назначению. Второе: результат выполненных работ должен остаться у вашей организации. Третье: надо соблюсти все условия, перечисленные в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Например, вы должны вести раздельный учет доходов и расходов по целевому финансированию (письмо Минфина РФ от 29.08.2011 N 03-11-06/2/123)

Если же, какое-то из этих условий не было соблюдено, то на дату получения средств надо отразить доход.

Теперь про курсовые разницы. Минфин считает, что порядок учета целевых поступлений в иностранной валюте и в рублях един. Курсовые разницы, которые образуются в результате изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого ЦБ РФ, являются доходами в рамках целевых поступлений. Следовательно, они также не учитываются при определении налоговой базы по УСН, если соблюдены все перечисленные ваше условия (Письмо Минфина РФ от 03.05.2011 N 03-11-06/2/70).

[Рeдaкция]

Здравствуйте, огромная просьба прокомментировать письмо МинФина от 24.09.12 №03-11-06/2/128.
Анализируя данное письмо напрашивается вывод о двойном налогообложении, ведь не принимая в расход НДС, уплаченный таможенным органам в момент постановки товаров(продукции) на учет, мы не уменьшаем налогооблагаемую базу, следовательно уплачиваем с данного расхода единый налог.

Добрый день.
Не очень понимаем вашу логику.
Для упрощенщиков есть единое стандартное правило: все расходы, связанные с закупкой товаров, списываются по мере их реализации. И совершенно неважно, каким образом были приобретены товара: у отечественного продавца или за рубежом. В любом случае НДС, уплаченный при покупке, можно списать только после продажи товара.

[Рeдaкция]

В налоговой сказали что статья не эта,а они применяют ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.04.2010 N 41-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" там прописано что учитывать это в доходах,кому верить и как работать???


Давайте разбираться.

Действительно, закон № 41-ФЗ добавил в кодекс правила учета средств, полученных упрощенщиками от центров занятости.

Предположим, компания платит налог с разницы между доходами и расходами. Тогда она должна четко следовать тем правилам, которые указаны в п. 1 ст. 346.17 НК РФ. То есть полученные средства надо отразить в доходах. Но не сразу при получении, а в течение трех налоговых периодов. При этом одновременно надо отражать расходы, которые организация осуществила за счет полученных средств. В результате доходы будут равны расходам и дополнительный налог платить не придется. Условие целевого финансирования будет выполнено.

Если же бюджетные средства истратить на иные цели, не оговоренные при их выдаче, то данные суммы в полном объеме придется отразить в составе доходов того периода, в котором допущено нарушение. Неизрасходованные бюджетные средства, оставшиеся по окончании третьего налогового периода, также отражаются в доходах.

Все достаточно просто, если в качестве объекта налогообложения при УСН выбраны доходы за вычетом расходов. Но что, если компания платит налог с доходов? Возникнет ли у нее дополнительный налог с суммы полученных средств? Ведь расходы такая организация не учитывает...

Тут уже надо обратить внимание на закон от 07.03.2011 N 23-ФЗ. До его принятия кодекс не уточнял, могут ли организации, применяющие УСН с объектом "доходы", использовать льготный порядок учет сумм, полученных от центров занятости. Минфин России отвечал на этот вопрос положительно (см. Письма от 16.09.2010 N 03-11-11/243, от 01.09.2010 N 03-11-11/230). Контролирующие органы также согласны, что льготным порядком учета средств вправе руководствоваться и налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы" (см. Письмо ФНС России от 19.08.2010 N ШС-37-3/9373@).

Теперь же данное право закреплено в абз. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Отметим, что воспользоваться им можно только при условии, что ведется учет средств в Книге учета доходов и расходов. То есть для того, чтобы воспользоваться льготой, упрощенщикам с объектом "доходы" придется вести учет затрат, оплаченных за счет целевого финансирования.

[CFO Питер]

Добрый день.
Не очень понимаем вашу логику.
Для упрощенщиков есть единое стандартное правило: все расходы, связанные с закупкой товаров, списываются по мере их реализации. И совершенно неважно, каким образом были приобретены товара: у отечественного продавца или за рубежом. В любом случае НДС, уплаченный при покупке, можно списать только после продажи товара.

Добрый день!
Логика такова, что при закупке товаров на территории РФ мы уплачиваем НДС поставщику , а он в дальнейшем рассчитывается с бюджетом (или не расситывается). При ввозе товаров на территорию РФ уплата НДС происходит напрямую в бюджет, в УСН расход состоялся, а мы не можем , если товар ложится на склад, уменьшить базу единого налога.Ведь при УСН учет расходов ведется кассовым методом.
И как тогда рассматривать письма УФНС по Москве №16-15/79273 от 03.08.2009, №16-15/075978@ от 03.08.11,так же существуют комментарии эксперта Шелестовой Н.Л. в журнале "НДС:проблемы и решения" №2 за 2012 год.

[Рeдaкция]

Добрый день! Наша фирма с 2009 года совмещала 2 системы налогобложения УСН+ЕНВД. С 2013 года мы написали заявление об отказе от ЕНВД, как нам учитывать товар, который сейчас на ЕНВД? Ставится ли он в расходы?

Добрый день.
Вопрос крайне спорный. Увы, но единой позиции нет ни у чиновников, ни у судов (см., например, противоположные письма от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/2/230 и от 20 августа 2008 г. № 03-11-02/93).
Конечно, в таких условиях безопаснее стоимость таких товаров не ставить в расходы.

В ближайшее время мы направим еще один запрос в Минфин и ФНС России по данной проблеме. Так как очевидно, что этот вопрос будет важен для многих компаний, которые в следующем году добровольно расстаются со вмененкой.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, подскажите мы арендуем помещение у муниципалитета и по договору обязаны страховать недвижимость, можно отнести в расходы страховые суммы (мы на усн дох-расх)

Здравствуйте.
При применении УСН учитываются расходы только на обязательное страхование имущества (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Страхование арендованного имущества, предусмотренное договором аренды, не является обязательным по закону. Следовательно, расходы на страхование арендованного помещения не учитываются при определении объекта налогообложения при применении УСН (см. Письмо Минфина России от 20.05.2009 N 03-11-09/179).

[Миндаль]

Здравствуйте! По правилам УСН мы используем кассовый метод, а как отражать в бух.отчетности с 2013 года и в восстановленной 2011-2012? По начислению журналы вести?

[silenochka10]

Добрый день! Подскажите как правильно распределять суммы расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, между различными видами деятельности:
1.ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц
2.или считать пропорцию с доходов нарастающим итогом с начала года и пересчитывать расходы на полученный процент?

[Рeдaкция]

Наша организация некоммерческое партнерство-жители деревни. Коммерческой деятельности нет. Все приходы - членские взносы и целевые платежи. На общем собрании жителей было принято решение и записано в протокол, что членские взносы(фиксированная сумма) тратятся на работу офиса, зарплату, оплату охраны и оплату вывоза мусора, а целевые взносы (оплата электроэнергии по индивидуальным счетчикам людей и оплата обслуживания газовой станции) на оплату счетов в Мосэнергосбыт по общепоселковым счетчикам и по договору обслуживания газовых сетей. Газопровод и электрические линии на балансе некоммерческого партнерства. Предприятие с 2012 года на УСН, кроме того, бухучет веду в полном объеме. Столкнулась с вопросом как отражать в книге доходов и расходов свои данные. Доходов нет ст.251НК, следовательно, гр.4 нулевая, а расходы есть в полном объеме (зарплата, налоги, оплата по хозяйственным договорам по уставной деятельности). Получается убыток, а его нет. Все финансируется жителями за свой счет. Как мне оформлять книгу доходов и расходов? Очень надеюсь получить консультацию. Заранее спасибо

Добрый день.

Все расходы при УСН должны соответствовать условиям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ: быть обоснованными и документально подтвержденными. А обоснованными, действительно, являются только те расходы, которые осуществлены для деятельности, приносящей доход. Целью же уставной деятельности некоммерческой организации не может быть получение дохода или прибыли. Таким образом, в рамках уставной деятельности у вас не может быть расходов, которые учитывались бы в налоговой базе при УСН. Однако это вполне справедливо, ведь и поступления некоммерческих организаций, относящиеся к уставной деятельности, в облагаемых доходах не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Если вы параллельно начнете осуществлять какую-либо коммерческую деятельность, сможете учитывать связанные с ней расходы. Напомним, что при УСН снижать налоговую базу разрешено только на те виды затрат, которые указаны в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ, и только при выполнении условий, указанных в п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ..

Но пока никакой коммерческой деятельности нет, никакие данные в книгу учета доходов и расходов можно не вносить.

[Тюлик]

Добрый день!
УСН (доходы минус расходы)
Работника призвали на военные сборы, выплатили суммы среднего заработка, ожидаем возмещение своих расходов, т.е выставили комиссариату счет, с точки зрения гл.26 НК данная компенсация будет являтся доходом УСН, выплата среднего заработка - расходом УСН?

[главный бухгалтер Лариса]

Наша организация занимается производством. Вместе с собственной продукцией реализуем комплектующие, которые закуплены у других организаций. Будут ли эти комплектующие являться товаром и следовательно все расходы, связанные с закупкой товаров, можно будет списывать только по мере их реализации?

[Рeдaкция]

Добрый вечер! Организация на УСН, доходы. Иммет ли право налоговики не принять авансовые отчеты ,подтверждающие расходы ГСМ, если на балансе и в аренде предприятия нет автомобиля?

Добрый день.
Если ваша компания платит налог с доходов, то вы не можете учесть расходы на ГСМ. В этой ситуации никакие затраты списать нельзя.

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Фирма в 2012 году находится на УСН "Доходы - расходы". С 2013 года планируем перейти на ОСНО (добровольно). Можно ли нам в декабре принести заявление в налоговую?
И по какой форме? Мне нужно составить Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения или Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения?

Здравствуйте!
Если организация решила отказаться от применения упрощенки, уведомите об этом налоговую инспекцию. Сделать это нужно не позднее 15 января года, в котором организация предполагает перейти на общий режим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Рекомендуемая форма уведомления об отказе от применения упрощенки (форма № 26.2-3) утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

[Рeдaкция]

Здравствуйте! ООО сейчас находиться на УСН доходы. В 2012г. прошла реализация основных средств, но оплата по этой реализации еще не поступила. В 2013г. предполагается перейти на УСН доходы-расходы. Поступившая оплата в следующем году за проданные основные средства войдет в доходы 2013г.? И можно ли принять расходы в 2013г. по данной реализации?

Добрый день!
Упрощенщики учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому выручку от реализации основных средств нужно отразить в том году, когда деньги фактически поступят. А вот с расходами сложнее. Поскольку реализация ОС уже прошла в 2012 году, получается, что связанные с этой операцией расходы относятся к 2012 году. Значит, перенести их на 2013 год нельзя.
Подробнее о том, что учесть при смене объекта налогообложения, читайте в 23 номере журнала "Главбух" за 2012 год.

[yabux]

Добрый день.
Если ваша компания платит налог с доходов, то вы не можете учесть расходы на ГСМ. В этой ситуации никакие затраты списать нельзя.

Имеется ввиду расходы ГСМ не для налогообложения, а для списания подотчетной суммы...или это не зависит?

[Рeдaкция]

ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»
Основной вид деятельности – управление многоквартирными домами.
Согласно решения собственников - ООО осуществляет целевой накопительный сбор средств с собственников помещений МКД на проведение капитального ремонта общего имущества МКД.
Вопрос: Руководствуясь пп.1 п.1_1 статьи 346.15, частями 7 и 23 пп.14 п.1 статьи 251 НК РФ возможно ли не учитывать данные средства при определении налоговой базы согласно применяемого объекта налогообложения.
Дополнительная информация: Учет поступивших средств ведется на отдельном банковском расчетном счете ООО, аналитический учет ведется на субсчете 76.05.

Добрый день!
Вы абсолютно правы. При расчете упрощенного налога не учитываются поступления, предусмотренные статьей 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В частности, это средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов. Об этом сказано в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

[JEVA999]

Здравствуйте. Проконсультируйте,пожалуйста:строительная организация на УСН(доходы минус расходы) выполняет одновременно функции заказчика,подрядчика и застройщика.В рамках своей деятельности занимается строительством жилых многоквартирных домов по договорам долевого строительства.Доходы с учетом поступлений по договорам долевого строительства в 4 квартале превысили 60 млн.рублей.Учет поступлений по долевому и прочему строительству ведется отдельно(взносы дольщиков на б/с76 как целевое) ,сдача жилого дома произошла в октябре.Как в данном случае будет учитываться доход организации( превышен ли лимит 60 млн.руб.)с учетом целевых взносов по долевому строительству или можно учесть только разницу между поступившими и израсходованными средствами по долевому строительству? МинФин пишет по этому поводу расплывчато:скорее всего придется доказывать целевое финансирование в суде. Разъяснений от ФНС нигде не нашла.

[Рeдaкция]

ООО (УСН доходы-расходы) во 2 кв. закупило и оплатило оборудование, оприходовали на сч.10.9, на данную сумму во 2 кв. уменьшились доходы. По факту часть из этого оборудования передали сразу в производство, а часть осталась на складе. В 3 кв. руководство решило продать все это оборудование( и то что передали в производство, и то что осталось на складе) покупателю. Какие действия я должна выполнить в БУ и НУ? Спасибо.

Добрый день!
Сначала про налоговый учет.
Доходы от реализации материалов увеличивают базу по упрощенному налогу (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ). Датой получения дохода является день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Если в счет оплаты получен вексель, доход признайте в момент его оплаты или передачи по индоссаменту третьему лицу. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Если организация выбрала объект "доходы минус расходы", она может учесть в составе расходов стоимость реализованных материалов и затрат, связанных с продажей (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). После того как организация приняла решение продать материалы, они приобретают статус товаров (п. 3 ст. 38 НК РФ). Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.

Теперь про бухучет.
В бухучете доходы и расходы, связанные с продажей материалов, отнесите к прочим доходам и расходам (абз. 6 п. 7 ПБУ 9/99, абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). Отразите продажу следующими проводками:

Дебет 91-2 Кредит 10
– списана стоимость реализованных материалов;

Дебет 91-2 Кредит 23 (20, 60...)
– списаны расходы, связанные с продажей материалов (например, расходы по транспортировке);

Дебет 62 (76, 73...) Кредит 91-1
– отражена реализация материалов (на дату перехода права собственности).

[Рeдaкция]

ИП без наемных работников, доходы 6%, выиграл грант в фонде поддержки малого предпринимательства на закуп оборудования для развития бизнеса. Являются ли данные денежные средства доходом ИП и на каком основании?

Добрый день!

Полученный грант не учитывается в составе доходов при расчете упрощенного налога (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Дело в том, что гранты считаются разновидностью целевого финансирования. При этом обязательно вести раздельный учет целевого финансирования (в данном случае гранта) и иных поступлений. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

[Рeдaкция]

Здравствуйте!ООО на УСН 15%,можно ли зачесть в расходы суммы истраченные на ремонт ОС не сданных в эксплуатацию.Спасибо.

Добрый день!
Расходы на ремонт основных средств уменьшают налоговую базу (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суммы НДС, уплаченного поставщикам (подрядчикам), также уменьшают налоговую базу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Налоговую базу уменьшайте по мере возникновения и оплаты расходов на ремонт основных средств (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если организация ремонтирует основное средство собственными силами, то стоимость запчастей включите в налоговую базу по мере их замены (составления акта о замене запчасти) и оплаты поставщику (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ), а зарплату сотрудников – по мере выплаты сотрудникам (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

[Рeдaкция]

Добрый день, у меня простенький вопрос!
ООО применяет УСН (доходы) с 2003 года и по настоящий день. В 2012 году (9 месяцев) все критерии по сохранению УСН соблюдены (Остат. стоимость ОС = 82,6 мил. руб; средняя численность работников = 61, доходы = 29,6 мил. руб).
Нужно ли подавать УВЕДОМЛЕНИЕ в ИФНС о применении УСН (доходы) в 2013г? (чем руководствоваться, однозначного ответа - НЕТ, не могу найти)

Добрый день!
Подавать уведомление о том, что вы хотите и дальше применять упрощенку, не нужно. Такого требования нет в главе 26.2 НК РФ. Уведомление подают только при переходе на упрощенку с другого режима или вновь созданные (в том числе путем реорганизации) компании.

[Ирина 86]

Здравствуйте, ИП совмещает (6%туристическая деятельность) и ЕНВД (розничная торговля), в течение 2012г. была реализация товара организациям и опата от них на р\с, заключен договор розничной купли продажи, и на конец года остается задолженность по одной организации. Все эти поступления по р/с от юр лиц нужно отразить в кудир ( под ЕНВД не попадают), и заплатить с них 6% правильно? Можно ли как вариант уменьшить налогооблагаемую базу вернуть им деньги с р/с?

[Инна Соловьева]

Прошу Вас выпустить развернутую статью на тему как нужно восстанавливать учет за предидущие периоды предприятиям на УСНО в связи с новыми правилами ведения бух.учета. Спасибо!

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, турагентство применяет УСН (6%). Турагенство (Агент) заключает субагентский договор с другим турагенством (Субагент). В доход агенту считать только субагентское вознаграждение или всю сумму стоимости тура. То есть мы обязуемся продать для туроператора по агентскому договору тур за 100 руб., включая наше вознаграждение 10 руб.. Мы перевыставляем этот тур по субагентскому договору и ставим стоимость 150 руб., включая субагентское вознаграждение 15 руб. Наш доход по субагентскому договору, как агента 15 руб. или 150 руб.
Спасибо большое за ответ.

Добрый день!
При выполнении поручения заказчика (комитента, принципала, доверителя) посредник (комиссионер, агент, поверенный):
– получает доходы – выручку от оказания посреднической услуги (вознаграждение) (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ);
– несет расходы (включая «входной» НДС), связанные с исполнением посреднического договора, которые по условию договора ему не возмещаются (письмо Минфина России от 17 мая 2006 г. № 03-03-04/1/463).

В состав доходов, учитываемых при расчете единого налога, не включайте средства, поступившие посреднику:
– от покупателя в пользу заказчика (при продаже товаров);
– от заказчика в пользу поставщика (при покупке товаров);
– от заказчика в счет возмещения затрат посредника по условиям посреднического договора.

Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Если организация платит упрощенный налог с доходов, в налоговую базу включите только сумму посреднического вознаграждения (дополнительной выгоды) (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Однако такой порядок применяется лишь в тех случаях, когда средства, связанные с исполнением сделки, поступают посреднику после заключения посреднического договора. Если посредник получил эти средства до подписания договора, он должен включить их в состав доходов, облагаемых единым налогом. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 августа 2011 г. № АС-4-3/13628.

Расходы для целей налогообложения не принимайте (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Скидки, предоставленные покупателям (заказчикам) за счет посреднического вознаграждения, его сумму не уменьшают (письмо Минфина России от 25 мая 2010 г. № 03-11-06/2/80).

[Рeдaкция]

Здравствуйте! По правилам УСН мы используем кассовый метод, а как отражать в бух.отчетности с 2013 года и в восстановленной 2011-2012? По начислению журналы вести?

Добрый день!
Да, бухгалтерский учет ведется по методу начисления.

[Рeдaкция]

Добрый день! Подскажите как правильно распределять суммы расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, между различными видами деятельности:
1.ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц
2.или считать пропорцию с доходов нарастающим итогом с начала года и пересчитывать расходы на полученный процент?

Добрый день!
Поскольку упрощенный налог считается нарастающим итогом с начала года, то и расходы наиболее правильно распределять аналогичным образом. То есть нарастающим итогом с начала календарного года.

[Елена Владиславовна]

Доброго дня!
Гражданин открыл в октябре ИП на упрощенке (Д-Р).
Как при таком объекте налогообложения поступать с уплаченными страховыми взносами?Т.е. их записывают один раз в КУДиР в графу "Расходы",тем самым уменьшив базу по налогу?Т.е. далее сам подсчитанный налог на них уже не уменьшают?
И ещё вопрос по кассовым операциям, ссылку на конференцию по данному вопросу читала.
ИП без работников и без р/сч.Обязательно ли ему рассчитывать лимит кассы?Правильно ли я понимаю, что при получении выручки, она просто фиксируется через п/о в кассовой книге, а оттуда может"уходить" через расходник "на личные нужды предпринимателя" без составления авансовых отчетов?Спасибо.

[Рeдaкция]

Добрый день!
УСН (доходы минус расходы)
Работника призвали на военные сборы, выплатили суммы среднего заработка, ожидаем возмещение своих расходов, т.е выставили комиссариату счет, с точки зрения гл.26 НК данная компенсация будет являтся доходом УСН, выплата среднего заработка - расходом УСН?

Добрый день!
Да, вы правы. Сначала суммы выплаченного среднего заработка вы отражаете как расход на оплату труда (п. 6 ст. 255, подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если в дальнейшем военкомат возместит вашей компании какие-либо деньги, полученную сумму нужно будет учесть как внереализационный доход в силу статьи 346.15 НК РФ.

[Рeдaкция]

Наша организация занимается производством. Вместе с собственной продукцией реализуем комплектующие, которые закуплены у других организаций. Будут ли эти комплектующие являться товаром и следовательно все расходы, связанные с закупкой товаров, можно будет списывать только по мере их реализации?

Добрый день!
Если комплектующие продаются отдельно от готовой продукции вашей компании, то данные комплектующие - товар. Значит, расходы на него нужно учитывать по правила подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.
При покупке товаров неизбежны дополнительные затраты – на доставку, хранение, упаковку и др. Порядок учета таких издержек имеет свои особенности.

Если речь идет о покупке товаров, то все зависит от того, включены сопутствующие издержки в их цену или нет. Если да и в договоре поставки ничего отдельной строкой не выделено, то списывать затраты нужно по мере реализации ТМЦ. Но даже если, скажем, доставку вы оплачиваете отдельно, то все равно придется дождаться, пока товары будут переданы покупателю. Именно так считают чиновники (см., например, письмо Минфина России от 20 января 2010 г. № 03-11-11/06).

[Рeдaкция]

Имеется ввиду расходы ГСМ не для налогообложения, а для списания подотчетной суммы...или это не зависит?

А как списать подотчетную сумму, если она потрачена на непонятные цели? С какой целью работник покупал бензин, если ваша компания никоим образом не использует транспортные средства в своей деятельности?

[Рeдaкция]

Прошу Вас выпустить развернутую статью на тему как нужно восстанавливать учет за предидущие периоды предприятиям на УСНО в связи с новыми правилами ведения бух.учета. Спасибо!

будет в 23-м номере. Он выходит уже на следующей неделе :p

[gloria12]

Здравствуйте! Организация применяет УСН доходы-расходы, оптовая торговля. Доставку товара от поставщика осуществляет сторонняя фирма (ИП). ИП выставляет нам акт выполненных работ по доставке груза. Какие еще необходимы документы для принятия транспортных расходов.

[Рeдaкция]

Здравствуйте. Проконсультируйте,пожалуйста:строительная организация на УСН(доходы минус расходы) выполняет одновременно функции заказчика,подрядчика и застройщика.В рамках своей деятельности занимается строительством жилых многоквартирных домов по договорам долевого строительства.Доходы с учетом поступлений по договорам долевого строительства в 4 квартале превысили 60 млн.рублей.Учет поступлений по долевому и прочему строительству ведется отдельно(взносы дольщиков на б/с76 как целевое) ,сдача жилого дома произошла в октябре.Как в данном случае будет учитываться доход организации( превышен ли лимит 60 млн.руб.)с учетом целевых взносов по долевому строительству или можно учесть только разницу между поступившими и израсходованными средствами по долевому строительству? МинФин пишет по этому поводу расплывчато:скорее всего придется доказывать целевое финансирование в суде. Разъяснений от ФНС нигде не нашла.

Добрый день!
Целевые поступления в виде в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов не учитываются в составе доходов при расчете упрощенного налога. Основание - подп. 14. п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, ИП совмещает (6%туристическая деятельность) и ЕНВД (розничная торговля), в течение 2012г. была реализация товара организациям и опата от них на р\с, заключен договор розничной купли продажи, и на конец года остается задолженность по одной организации. Все эти поступления по р/с от юр лиц нужно отразить в кудир ( под ЕНВД не попадают), и заплатить с них 6% правильно? Можно ли как вариант уменьшить налогооблагаемую базу вернуть им деньги с р/с?

Добрый день!
Вернуть деньги можно - это ваше право. Только правильно квалифицируйте возврат. Доходы уменьшает возврат ранее полученных авансов в силу пункта 1 статьи 346.17 НК РФ. Ну или это были ошибочно полученные деньги - тогда их вообще не нужно было учитывать в составе доходов. В остальных случаях уменьшать ранее полученные доходы глава 26.2 НК РФ не позволяет.

[Ирина 86]

Добрый день!
Вернуть деньги можно - это ваше право. Только правильно квалифицируйте возврат. Доходы уменьшает возврат ранее полученных авансов в силу пункта 1 статьи 346.17 НК РФ. Ну или это были ошибочно полученные деньги - тогда их вообще не нужно было учитывать в составе доходов. В остальных случаях уменьшать ранее полученные доходы глава 26.2 НК РФ не позволяет.Оплата была несколькими частями по одному и тому же счету. Как ошибочно наверно, вряд ли пройдет? Не хочется придирок налоговой. Есть счет, по нему отгрузили часть.Покупатель пишет письмо о возврате аванса. ИП пополняет р/с и возвращает деньги. Но может вернуть не всю часть аванса. Налогооблагаемую базу можно уменьшить только на возвращенную часть аванса за 2012г? Т.к. ИП на 6% эту сумму необходимо указать с минусом в графе 5.И какой договор заключить? Заключались раньше только догвора розничной купли продажи по ЕНВД. Заранее, спасибо!

[Рeдaкция]

Доброго дня!
Гражданин открыл в октябре ИП на упрощенке (Д-Р).
Как при таком объекте налогообложения поступать с уплаченными страховыми взносами?Т.е. их записывают один раз в КУДиР в графу "Расходы",тем самым уменьшив базу по налогу?Т.е. далее сам подсчитанный налог на них уже не уменьшают?
И ещё вопрос по кассовым операциям, ссылку на конференцию по данному вопросу читала.
ИП без работников и без р/сч.Обязательно ли ему рассчитывать лимит кассы?Правильно ли я понимаю, что при получении выручки, она просто фиксируется через п/о в кассовой книге, а оттуда может"уходить" через расходник "на личные нужды предпринимателя" без составления авансовых отчетов?Спасибо.

Добрый день!

Взносы на обязательные виды страхования, уплачиваемые во внебюджетные фонды, учитываются при расчете базы по упрощенному налогу. Так как взносы нужно перечислять ежемесячно, то каждый месяц нужно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов и расходов. Обратите внимание: взносы нужно учитывать и отражать в книге именно в том месяце, когда они фактически уплачены, а не в том месяце, за который они начислены и должны быть уплачены. Особенно это актуально для взносов за декабрь. Например, взносы фактически перечислены до 31 декабря 2012 года. Значит, они повлияют на сумму упрощенного налога за 2012 год. Если же взносы перечислены уже в 2013 году, то их нужно учитывать при расчете налога за 2013 год.

Насчет второго вопроса. Новый кассовый порядок в полной мере распространяется и на предпринимателей. Об этом сказано в пункте 1.1 Положения № 373-П. Даже если предприниматель трудится в одиночку и сам получает выручку в офисах у клиентов, он должен вести кассовую книгу и сдавать сверхлимитную выручку в банк.

Скорее всего составители нового Положения имели в виду тех предпринимателей, у которых есть наемные работники и множество точек, куда поступает наличная выручка. Кассовый порядок для таких коммерсантов обретает смысл, позволяя организовать работу с наличными деньгами без постоянного личного участия.

Но как быть тем, кто, с одной стороны, не хочет нести свои деньги в банк, а с другой – подставляться перед проверяющими, не сдавая сверхлимитную выручку на расчетный счет? Да почти так же, как действуют организации, на время выдавая излишек из кассы под отчет своим сотрудникам.

Если предприниматель ведет кассу в соответствии с новым Положением и однажды обнаруживает, что в ней наметился нежелательный остаток, он оформляет расходный ордер на самого себя с формулировкой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности». В результате «излишек» денег покинет кассу предпринимателя. И перекочует в его личный карман, который кассой не является. При этом по существу даже не возникает расхода: лишь перемещаются личные деньги гражданина.

Если же потребуется кассу пополнить, сделать это можно с помощью «приходника». В нем можно написать: «Пополнение предпринимателем кассы для текущей деятельности».

Конечно, составление кассовых ордеров для самого себя выглядит несколько странно. Но это, с одной стороны, законодательством не запрещено, а с другой – позволяет индивидуальному предпринимателю выполнить все требования нового кассового порядка.

Однако споры с проверяющими в этом случае все же не исключены. И если вы хотите их избежать, придется сперва сдавать выручку в банк и лишь затем снимать ее со счета в личных целях как доход предпринимателя.

[Yaros]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, веду УСН 6%, до этого было ОСНО. правильно ли я понимаю, что можно и нужно вести учет в УСН так как мы его вели на общем режиме, тогда как отражать расходы, они должны быть все не принимаемые к налогообложению?

[Елена Владиславовна]

Так как взносы нужно перечислять ежемесячно, то каждый месяц нужно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов и расходов.

сдавать сверхлимитную выручку в банк..
То есть ежемесячная уплата взносов всё же обязательна как и для организаций?

У него нет р/счета и не планируется.То есть в случае, если нет р/с и возможны разногласия с ИФНС?

[Yaros]

И еще подскажите пожалуйста, такой момент УСН 6% шьем рубашки на заказ по нашим лекалам из нашей ткани по договору подряда сторонней организации (мы давальцы сырья) каким образом мне определять себестоимоть готовой продукции и надо ли делать торговую наценку?

[Рeдaкция]

Здравствуйте! Организация применяет УСН доходы-расходы, оптовая торговля. Доставку товара от поставщика осуществляет сторонняя фирма (ИП). ИП выставляет нам акт выполненных работ по доставке груза. Какие еще необходимы документы для принятия транспортных расходов.

Добрый день!

Помимо акта выполненных работ необходимы следующие документы:
1) счет на оплату;
2) счет-фактура (если исполнитель является плательщиком НДС);
3) товаросопроводительные документы.

Про товаросопроводительные документы скажем подробнее. Товаросопроводительные документы предусмотрены условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов. Они служат для оформления движения товара от поставщика к потребителю. Оприходование поступивших товаров оформляется путем наложения штампа на сопроводительном документе – товарно-транспортной накладной, товарной накладной и других документах, удостоверяющих количество или качество поступивших товаров.

Под транспортными документами следует понимать перевозочные документы (ТН либо ТТН). Сопроводительные документы прилагаются к перевозочным (п. 4 «Сопроводительные документы на груз» ТН, Приложение к товарному разделу ТТН).

Сопроводительные документы, прилагаемые к ТН, охарактеризованы в пункте 4 статьи 8 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ. К ним относятся документы, предусмотренные санитарными, таможенными, карантинными правилам, сертификаты, паспорта качества.

[Рeдaкция]

То есть ежемесячная уплата взносов всё же обязательна как и для организаций?

У него нет р/счета и не планируется.То есть в случае, если нет р/с и возможны разногласия с ИФНС?

Смотря о каких взносах идет речь. Если взносы с выплат в пользу работников, то ежемесячно. А за себя ИП должен заплатить взносы не позднее 31 декабря. В случае со взносами за 2012 год - не позднее 9 января 2013 года. Хотя никто не запрещает перечислить вместо всей суммы сразу по частям. В любые сроки. Главное, чтобы до 10 января все взносы за 2012 год были уплачены.

Если нет расчетного счета, то возможны разногласия с ИФНС. Такой риск есть. Налоговики в ходе проверки кассовой дисциплины могут проверять обширный круг вопросов, связанных с кассой. Они могут квалифицировать действия ИП как несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств. А за такие действия предусмотрен штраф в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (для ИП) по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

[Рeдaкция]

Оплата была несколькими частями по одному и тому же счету. Как ошибочно наверно, вряд ли пройдет? Не хочется придирок налоговой. Есть счет, по нему отгрузили часть.Покупатель пишет письмо о возврате аванса. ИП пополняет р/с и возвращает деньги. Но может вернуть не всю часть аванса. Налогооблагаемую базу можно уменьшить только на возвращенную часть аванса за 2012г? Т.к. ИП на 6% эту сумму необходимо указать с минусом в графе 5.И какой договор заключить? Заключались раньше только догвора розничной купли продажи по ЕНВД. Заранее, спасибо!

В рассматриваемой ситуации на сумму возвращенного аванса надо уменьшить полученные доходы. Причем доходы именно того года, когда ваша компания перечислила предоплату обратно на счет покупателя. Данное правило закреплено в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. И действует оно независимо от того, какой объект налогообложения вы выбрали.

То есть поступления за тот период, когда предоплата была получена, не корректируют. Значит, и нет необходимости подавать уточненную декларацию, если предоплата была получена в одном году, а вернули ее в другом.

В том квартале, когда вы вернули аванс, достаточно внести запись в раздел I книги учета доходов и расходов. Тут будьте внимательны. Запись нужно делать со знаком «минус» в графе 4, в которой отражаются доходы. Отражать возврат предоплаты в графе 5, посвященной расходам, нельзя.

Ну и само собой, факт возврата денег должен быть подтвержден первичными документами. Либо это платежное поручение, либо расходный кассовый ордер.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, веду УСН 6%, до этого было ОСНО. правильно ли я понимаю, что можно и нужно вести учет в УСН так как мы его вели на общем режиме, тогда как отражать расходы, они должны быть все не принимаемые к налогообложению?

Добрый день!
Учет на ОСНО и упрощенке во многом похож, но имеет и множество различий. В двух словах не опишешь. Выделим главное:
1) ну УСН доходы и расходы всегда учитывают кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ);
2) если вы выбрали объект "доходы", то расходы учитывать нельзя. Можно лишь уменьшать сумму рассчитанного налога на фактически уплаченные взнсоы в фонды и пособия, выплаченные за счет работодателя (ст. 346.21 НК РФ).

А так можем посоветовать пройти обучающий курс по УСН в Высшей школе Главбуха. Вот ссылка: http://school.glavbukh.ru/

[Рeдaкция]

И еще подскажите пожалуйста, такой момент УСН 6% шьем рубашки на заказ по нашим лекалам из нашей ткани по договору подряда сторонней организации (мы давальцы сырья) каким образом мне определять себестоимоть готовой продукции и надо ли делать торговую наценку?

Добрый день!
Раз вы выбрали объект "доходы", для расчета упрощенного налога себестоимость продукции не важна. В доход вы ставите всю выручку от реализации рубашек. Причем уменьшать полученную выручку нельзя.

[EEATKA]

Здравствуйте!
Организация применяет УСН (доходы), имеется сомнительная дебиторка. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме, так как ОС и выплачиваются дивиденды (промежуточные и по итогам года).Обязана ли организация создавать в бухгалтерском учете резервы по сомнительным долгам или можно их начать создавать только с 2013 года?

[EEATKA]

Здравствуйте!
Организация на УСН (доходы), бухгалтерский учет ведется в полном объеме,выплачиваются дивиденды учредителям и на балансе имеются ОС.Обязана ли организация создавать резерв по сомнительным долгам или можно его создать начиная с 2013 года.

[Marina NB]

[QUOTE=Рeдaкция;706140]Добрый день!


Если организация выбрала объект "доходы минус расходы", она может учесть в составе расходов стоимость реализованных материалов и затрат, связанных с продажей (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). После того как организация приняла решение продать материалы, они приобретают статус товаров (п. 3 ст. 38 НК РФ). Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.
Так что я теперь должна сделать? Уменьшить расходы во 2 кв. на сумму проданных материалов и доплатить аванс по УСН за 2 кв.??:confused:

[главный бухгалтер Лариса]

Начисляется ли амортизация на основные средства, приобретенные за счет программ целевого финансирования?

[главный бухгалтер Лариса]

Наша организация занимается производством. Используем такую "мелочь" как резисторы, конденсаторы и т.п. Как правильно списывать брак этих комплектующих при производстве, если пересчет этого брака не делается, может есть какие-то нормы убыли как в торговле?

[Рeдaкция]

Здравствуйте!
Организация применяет УСН (доходы), имеется сомнительная дебиторка. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме, так как ОС и выплачиваются дивиденды (промежуточные и по итогам года).Обязана ли организация создавать в бухгалтерском учете резервы по сомнительным долгам или можно их начать создавать только с 2013 года?

Добрый день!

Пока (в 2012 году) компании на упрощенке могут вести бухучет только ОС и НМА. А с 2013 года нужно будет вести бухучет в полном объеме. Так что в 2012 году ваша организация не обязана создавать резерв по сомнительным долгам в бухучете.

[Рeдaкция]

[QUOTE=Рeдaкция;706140]Добрый день!


Если организация выбрала объект "доходы минус расходы", она может учесть в составе расходов стоимость реализованных материалов и затрат, связанных с продажей (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). После того как организация приняла решение продать материалы, они приобретают статус товаров (п. 3 ст. 38 НК РФ). Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.
Так что я теперь должна сделать? Уменьшить расходы во 2 кв. на сумму проданных материалов и доплатить аванс по УСН за 2 кв.??:confused:

Еще раз добрый день!

А зачем уменьшать расходы? Ведь в момент оприходования материалов на склад вы уже учли их стоимость в составе расходов. Сейчас же можно списать сопутствующие расходы. Считаем, что доплачивать аванс за полугодие не нужно. Ведь у вас покупка материалов и их последующая продажа происходят в течение календарного года. Значит, все эти операции скажутся на конечной сумме упрощенного налога за 2012 год.

[Рeдaкция]

Начисляется ли амортизация на основные средства, приобретенные за счет программ целевого финансирования?

Добрый день!

На упрощенке не начисляют амортизацию. Если объект "доходы минус расходы", то в течение года равными долями списывают расходы на покупку ОС. Что касается программы целевого финансирования, то тут все не просто - зависит от того, что за программа и какая у вас организация.

P.S. выше уже были рассмотрены вопросы, связанные с учетом субсидий, грантов и иных средств целевого финансирования. также был рассмотрен вопрос учета расходов за счет такого рода поступлений НКО, которые не ведут коммерческой деятельности.

[Рeдaкция]

Наша организация занимается производством. Используем такую "мелочь" как резисторы, конденсаторы и т.п. Как правильно списывать брак этих комплектующих при производстве, если пересчет этого брака не делается, может есть какие-то нормы убыли как в торговле?

Добрый день!

Считаем, что в данном случае речь идет о покупке различных комплектующих. Значит, это разновидность материальных расходов. А такие затраты списывают, если выполняется два условия:
1) ценности оплачены;
2) ценности фактически получены от поставщика, то есть оприходованы на склад.

Таким образом, дожидаться отпуска в производство резисторов, конденсаторов и т.п. для целей налогового учета не нужно.

[eknnenk]

Общество применяет УСН (15%) и является комиссионером, реализующим товары принципала по договорам поставки. Комиссионер участвует в расчетах и получает денежные средства в счет оплаты товара, в дальнейшем перечисляя данные суммы принципалу.
По условиям договора комиссии право на получение (удержание) вознаграждения возникает у комиссионера после реализации товара и утверждения принципалом отчета комиссионера.
По условиям поставки товар отгружается покупателям на условиях 100% предоплаты. То есть, комиссионер получает денежные средства за товар в тот момент, когда он еще не реализован.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ датой получения доходов налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При этом согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии.
Как предусмотрено в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28.03.2011 №03-11-06/2/39 «организацией-комиссионером, осуществляющей розничную торговлю товарами комитента с участием в расчетах, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма комиссионного вознаграждения должна учитываться на дату поступления денежных средств, в том числе авансов, от покупателей».
Поскольку в момент поступления 100% предоплаты от покупателей поручение принципала еще не выполнено, по условиям договора комиссии право на получение или удержание вознаграждения не возникает. Возможны также ситуации, когда отгрузка не производится и денежные средства комиссионер возвращает обратно покупателю.

С учетом изложенного, просьба разъяснить, какой датой Общество-комиссионер должно учитывать получение дохода в виде комиссионного вознаграждения:
- датой утверждения принципалом отчета комиссионера;
- или же датой поступления денежных средств в виде предоплаты от покупателей (несмотря на то, что по условиям договора право на получение комиссионного вознаграждения еще не наступило).

[Рeдaкция]

Общество применяет УСН (15%) и является комиссионером, реализующим товары принципала по договорам поставки. Комиссионер участвует в расчетах и получает денежные средства в счет оплаты товара, в дальнейшем перечисляя данные суммы принципалу.
По условиям договора комиссии право на получение (удержание) вознаграждения возникает у комиссионера после реализации товара и утверждения принципалом отчета комиссионера.
По условиям поставки товар отгружается покупателям на условиях 100% предоплаты. То есть, комиссионер получает денежные средства за товар в тот момент, когда он еще не реализован.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ датой получения доходов налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При этом согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии.
Как предусмотрено в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28.03.2011 №03-11-06/2/39 «организацией-комиссионером, осуществляющей розничную торговлю товарами комитента с участием в расчетах, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма комиссионного вознаграждения должна учитываться на дату поступления денежных средств, в том числе авансов, от покупателей».
Поскольку в момент поступления 100% предоплаты от покупателей поручение принципала еще не выполнено, по условиям договора комиссии право на получение или удержание вознаграждения не возникает. Возможны также ситуации, когда отгрузка не производится и денежные средства комиссионер возвращает обратно покупателю.

С учетом изложенного, просьба разъяснить, какой датой Общество-комиссионер должно учитывать получение дохода в виде комиссионного вознаграждения:
- датой утверждения принципалом отчета комиссионера;
- или же датой поступления денежных средств в виде предоплаты от покупателей (несмотря на то, что по условиям договора право на получение комиссионного вознаграждения еще не наступило).

Добрый день!

Упрощенщики учитывают доходы кассовым методом. Значит, надо отражать в КУДиР полученное комиссионное вознаграждение именно на ту дату, когда фактически поступили деньги в кассу или на расчетный счет. Ведь и полученные авансы на упрощенке нужно учитывать в составе доходов.

[главный бухгалтер Лариса]

Добрый день!

На упрощенке не начисляют амортизацию. Если объект "доходы минус расходы", то в течение года равными долями списывают расходы на покупку ОС. Что касается программы целевого финансирования, то тут все не просто - зависит от того, что за программа и какая у вас организация.

P.S. выше уже были рассмотрены вопросы, связанные с учетом субсидий, грантов и иных средств целевого финансирования. также был рассмотрен вопрос учета расходов за счет такого рода поступлений НКО, которые не ведут коммерческой деятельности.

Я имела в виду амортизацию в бухгалтерском учете. Ведь бухгалтерский учет в части основных средств я должна вести?

[ЕленаВл]

Добрый день!
Да, бухгалтерский учет ведется по методу начисления.

и чистая прибыль, подлежащая распределению между участниками в качестве дивидендов, определяется также по методу начисления?

[главный бухгалтер Лариса]

Добрый день!

Считаем, что в данном случае речь идет о покупке различных комплектующих. Значит, это разновидность материальных расходов. А такие затраты списывают, если выполняется два условия:
1) ценности оплачены;
2) ценности фактически получены от поставщика, то есть оприходованы на склад.

Таким образом, дожидаться отпуска в производство резисторов, конденсаторов и т.п. для целей налогового учета не нужно.

А для бухгалтерского учета? Ведь с 2013 года нужно будет вести бухгалтерский учет? Как я должна вывести остатки по материалам на 01.01,13?

[silenochka10]

Добрый день! Мы находимся на УСН дох-расх, взяли в лизинг а/м. По договору лизинга а/м на балансе лизингополучателя, обязательное условие страхование КАСКО:
1. можем отнести страховку по КАСКО в расходы
2. лизинговые платежи оплаченные согласно графика платежей относятся в расходы? Выкупная стоимость а/м по договору 1000 рублей, оплачивается после всех лизиноговых платежей.

[felomene]

Добрый день!
Упрощенщики учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому выручку от реализации основных средств нужно отразить в том году, когда деньги фактически поступят. А вот с расходами сложнее. Поскольку реализация ОС уже прошла в 2012 году, получается, что связанные с этой операцией расходы относятся к 2012 году. Значит, перенести их на 2013 год нельзя.
Подробнее о том, что учесть при смене объекта налогообложения, читайте в 23 номере журнала "Главбух" за 2012 год.

А какие расходы могут быть при реализации ОС на УСН? Если остаточная стоимость не списывается, расходы на приобретение восстанавливаются.?

[felomene]

Добрый день. Организация закупает комплектующие, затем передают их на доработку сторонней организации. Как лучше отразить производство товара - как покупку товара и его доработку или как покупку материалов и их доработку до готовой продукции, чтобы можно было списать расходы на доработку?

[igll]

Добрый день. Вопрос по УСН, в связи с обязательным бухучетом с 2013 г. К нам поступают товары с НДС. Оприходую проводками 41/60 товар, 19/60 Ндс со стоимости товара. Если бы мы были на ОСНО, то все понятно: НДС ставим к вычету 68/19, а как быть при УСН? Если мы его списываем на 90, то в каком размере, ведь это получается прямой расход и этот НДС нужно распределять на реализованный и нереализованный товар?

[kushnareva55]

Здравствуйте!
На Общем собрании некоммерческого партнерства (деревня) принято решение о строительстве новой и реконструкции старой электрической линии в поселке (на балансе). Члены партнерства вносят целевые взносы на этот проект. Стройка дело не быстрое, пока проект, согласования, поэтому на заседании Правления НП принято решение о размещении целевых средств на р/с по дополнительному соглашению к договору о банковском обслуживании на неснижаемый остаток. В решении особо указывается, что целью этого размещения является не получение прибыли, а сохранение средств и компенсация затрат на обслуживание банка. Предприятие на УСН (доходы-расходы).
1. Являются полученные % по соглашению о неснижаемом остатке доходами?
2. Можно ли учесть расходы по банковскому договору (оплата платежек, % за сдачу и выдачу наличных денег, комиссии за обслуживание р/с)?
Заранее спасибо.

[Ирина 86]

Здравствуйте, вы писали согласно п 1 ст346.17 Налогового кодекса РФ можно уменьшить налогооблагаемую базу УСН 6% на сумму возвращенного аванса.А если возвращают деньги покупателю за возврат товара?Сначала отгрузка, потом оплата от покупателя и затем возврат товара и денег покупателю. Это ведь уже не возврат аванса. Надо стороно на дату поступления денег? Если в данном случае не делали сторно, а показали в кудир доход (на дату поступления денег от покупателя) и возврат (на дату возврата денег). Ведь сумма налога не меняется, декларацию не надо уточнять? Нужно ли исправлять кудир?Заранее, спасибо!

[Рeдaкция]

Я имела в виду амортизацию в бухгалтерском учете. Ведь бухгалтерский учет в части основных средств я должна вести?

Так уточнили бы. :smile: В бухучете амортизацию начисляют по общим правилам, руководствуясь ПБУ 6/01.

[Рeдaкция]

и чистая прибыль, подлежащая распределению между участниками в качестве дивидендов, определяется также по методу начисления?

Да, именно так. Ведь чистую прибыль определяют на основании данных бухгалтерской отчетности.

[Рeдaкция]

А для бухгалтерского учета? Ведь с 2013 года нужно будет вести бухгалтерский учет? Как я должна вывести остатки по материалам на 01.01,13?

Да, в 2013 года нужно вести бухгалтерский учет в полном объеме. О том, как восстановить бухучет, если вы его не вели или вели в части только ОС и НМА, читайте в 23 номере журнала "Главбух" за 2012 год.
А если вкратце, то вывести остатки можно на основании инвентаризации, проведенной в конце года.

[Рeдaкция]

Добрый день! Мы находимся на УСН дох-расх, взяли в лизинг а/м. По договору лизинга а/м на балансе лизингополучателя, обязательное условие страхование КАСКО:
1. можем отнести страховку по КАСКО в расходы
2. лизинговые платежи оплаченные согласно графика платежей относятся в расходы? Выкупная стоимость а/м по договору 1000 рублей, оплачивается после всех лизиноговых платежей.

Добрый день!

1. Страховку КАСКО на упрощенке нельзя учесть в составе расходов - это не обязательный вид страхования. Так что уплаченная страховая премия не влияет на налоговую базу.
2. Лизинговые платежи можно учесть в составе расходов на основании подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

[Рeдaкция]

А какие расходы могут быть при реализации ОС на УСН? Если остаточная стоимость не списывается, расходы на приобретение восстанавливаются.?

Расходы могут быть разные в зависимости от вида ОС. Например, предпродажная подготовка или доставка. Восстанавливать расходы не нужно. Ведь вы ранее были на объекте "доходы". Значит, в расходах стоимость ОС не учитывали.

[Рeдaкция]

Добрый день. Вопрос по УСН, в связи с обязательным бухучетом с 2013 г. К нам поступают товары с НДС. Оприходую проводками 41/60 товар, 19/60 Ндс со стоимости товара. Если бы мы были на ОСНО, то все понятно: НДС ставим к вычету 68/19, а как быть при УСН? Если мы его списываем на 90, то в каком размере, ведь это получается прямой расход и этот НДС нужно распределять на реализованный и нереализованный товар?

Добрый день!

О том, как восстановить бухучет, если вы его не вели или вели в части только ОС и НМА, читайте в 23 номере журнала "Главбух" за 2012 год.

[Рeдaкция]

Добрый день. Организация закупает комплектующие, затем передают их на доработку сторонней организации. Как лучше отразить производство товара - как покупку товара и его доработку или как покупку материалов и их доработку до готовой продукции, чтобы можно было списать расходы на доработку?

Добрый день!

Расходы на доработку можно списать в любом случае. Если это доработка сырья или материалов, то расходы позволяет списать подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (он посвящен материальным расходам). Если это доработка товара, то сопутствующие траты при покупке и продаже товаров можно списать на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В любом случае расходы должны быть оплачены.

[Рeдaкция]

Здравствуйте!
На Общем собрании некоммерческого партнерства (деревня) принято решение о строительстве новой и реконструкции старой электрической линии в поселке (на балансе). Члены партнерства вносят целевые взносы на этот проект. Стройка дело не быстрое, пока проект, согласования, поэтому на заседании Правления НП принято решение о размещении целевых средств на р/с по дополнительному соглашению к договору о банковском обслуживании на неснижаемый остаток. В решении особо указывается, что целью этого размещения является не получение прибыли, а сохранение средств и компенсация затрат на обслуживание банка. Предприятие на УСН (доходы-расходы).
1. Являются полученные % по соглашению о неснижаемом остатке доходами?
2. Можно ли учесть расходы по банковскому договору (оплата платежек, % за сдачу и выдачу наличных денег, комиссии за обслуживание р/с)?
Заранее спасибо.

Добрый день!

1. Да, полученные проценты являются разновидностью внереализационных доходов. Их нужно учесть.
2. Расходы на банковское обслуживание можно учесть на основании подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, вы писали согласно п 1 ст346.17 Налогового кодекса РФ можно уменьшить налогооблагаемую базу УСН 6% на сумму возвращенного аванса.А если возвращают деньги покупателю за возврат товара?Это ведь уже не возврат аванса. Здесь тоже можно уменьшить. Отгрузка и оплата на 50 000 в 3кв, возврат товара и возврат денег покупателю в 4кв. В Кудир в 3кв показваем доход 50 000, в 4кв с минусом 50 000. Заранее, спасибо!

Добрый день!

Если к моменту возврата оплаченный товар перешел в собственность покупателя, организация, принимая назад товар, приходует его как поступление материалов или товаров в зависимости от характера их дальнейшего использования (для перепродажи или использования в своей деятельности).

Организации, которые выбрали объект "доходы минус расходы", могут учесть стоимость возвращенного товара в расходах. Оцените возвращаемый товар в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием (письма Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351, ФНС России от 17 июля 2009 г. № 3-2-06/77). Несмотря на то что указанное письмо адресовано плательщикам налога на прибыль, им могут руководствоваться и организации, применяющие упрощенку (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы списывайте следующим образом:

если организация оприходовала возврат как материалы, она может учесть их стоимость в расходах после перечисления денег покупателю за возвращенный товар. По некоторым видам материалов расходы можно учесть при одновременном выполнении двух условий: перечисление денег покупателю и передача их в производство (эксплуатацию). Основание подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ;
если организация оприходовала возврат как товары и планирует их продать, она может учесть стоимость товаров в расходах при одновременном выполнении следующих условий: деньги за товар возвращены прежнему покупателю, товар реализован новому покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При принятии возвращенного товара на учет налоговых последствий в отношении НДС не возникает.

Если покупатель не оплатил товар, на который впоследствии получил право собственности, на расчет единого налога возврат не повлияет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если право собственности на реализованный товар к покупателю не перешло и оплата за товар не поступила, то возврат товара на расчет упрощенного налога не влияет (независимо от объекта налогообложения). Это связано с тем, что упрощенщики признают выручку в том отчетном периоде, в котором получена оплата за реализованный товар (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если реализованный товар был оплачен покупателем, а право собственности еще не перешло, то при возврате такого товара необходимо скорректировать доходы. В том отчетном периоде, в котором деньги за товар будут возвращены покупателю, внесите изменения в книгу учета доходов и расходов, отразив доходы со знаком минус. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

[Ирина 86]

Спасибо, меня главное интересуте отражение в КуДиР, если сначала отгрузка, потом оплата от покупателя и затем возврат товара и денег покупателю. Это ведь уже не возврат аванса. Надо стороно на дату поступления денег? Если в данном случае не делали сторно, а показали в кудир доход (на дату поступления денег от покупателя) и возврат (на дату возврата денег). Ведь сумма налога не меняется, декларацию не надо уточнять? Нужно ли исправлять кудир?Извиняюсь, за настойчивость, просто вычитала, что при возврате при УСН играет роль, была оплата до отгрузки(аванс) или после. Заранее, спасибо!

[Ирина 86]

Можно еще уточнить при УСН (д-р) относятся ли к расходам:
1 госпошлина в Гостехнадзор за регистрацию погрузчика
2 Сборы Гостехнадзора уплачивали вместе с госпошлиной
3 услуги расчета категорий взрывопожароопасности производственных помещений
4 страховая премия за погрузчик при выдаче кредита
5 комиссия за выдачу кредита ( обговорено в договоре в %) мы указали всю сумму в расходах и решили списать единовременно или нужно нормировать как %
Заранее, большое спасибо!

[DianaB]

Добрый день!

О том, как восстановить бухучет, если вы его не вели или вели в части только ОС и НМА, читайте в 23 номере журнала "Главбух" за 2012 год.

Я что то не поняла, упрощенцы с 2013 года становятся плательщиками НДС?

[felomene]

Расходы могут быть разные в зависимости от вида ОС. Например, предпродажная подготовка или доставка. Восстанавливать расходы не нужно. Ведь вы ранее были на объекте "доходы". Значит, в расходах стоимость ОС не учитывали.

Нет, у меня доходы-расходы. Разве расходы на приобретение на ОС не нужно восстанавливать? (п.3 ст.346.16)

[Рeдaкция]

Спасибо, меня главное интересуте отражение в КуДиР, если сначала отгрузка, потом оплата от покупателя и затем возврат товара и денег покупателю. Это ведь уже не возврат аванса. Надо стороно на дату поступления денег? Если в данном случае не делали сторно, а показали в кудир доход (на дату поступления денег от покупателя) и возврат (на дату возврата денег). Ведь сумма налога не меняется, декларацию не надо уточнять? Нужно ли исправлять кудир?Извиняюсь, за настойчивость, просто вычитала, что при возврате при УСН играет роль, была оплата до отгрузки(аванс) или после. Заранее, спасибо!

Конечно влияет. Если возврат аванса, то запись с минусом вносится в графу 4 "Доходы".

В вашем случае получается, что сначала отгрузка. На эту дату делаем запись в графе 5 раздела I - списываем стоимость товаров.
Потом оплата от покупателей. На эту дату делаем запись в графе 4 - отражаем поступление выручки.
Потом покупатель возвращает товар и вы передаете ему деньги. Если товар приходуете как материал, то запись делаете в графе 5 на дату, когда выполняться 2 условия: ТМЦ получены (оприходованы) и деньги выплачены из кассы или с расчетного счета.
Если товар хотите вновь продать, то списать его стоимость (сумму денег, за которые вы как бы купили его, а на самом деле выдали покупателю при возврате) можно только после реализации этого товара. То есть после фактической передачи другому покупателю. Но будьте внимательны - мы говорим про куплю-продажу или поставку, не предусматривающую особый переход права собственности.
Ведь возможно, что по договору покупатель сперва забирает и лишь потом его оплачивает. При этом право собственности на товар перейдет только после оплаты. Тогда списать в расходы стоимость товара удастся после фактического поступления денег от этого нового покупателя.

[Рeдaкция]

Нет, у меня доходы-расходы. Разве расходы на приобретение на ОС не нужно восстанавливать? (п.3 ст.346.16)

Если объект "доходы минус расходы", то стоимость ОС нужно восстанавливать. Но не всегда. В пукнте 3 статьи 346.16 НК РФ сказано следующее:

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с главой 26.2 НК РФ (в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Иными словами, если вы купили ОС (полностью оплатили), например, в 2012 году и в этом же году ввели объект в эксплуатацию, то всю стоимость данного ОС списывайте в расходы в 2012 году. Причем переносить на 2013 год часть расходов глава 26.2 НК РФ не позволяет.
Продав объект до 2015 года (до того, как истечет 3 года после момента учета расходов на ОС), расходы придется восстановить.

[Ирина 86]

Конечно влияет. Если возврат аванса, то запись с минусом вносится в графу 4 "Доходы".

В вашем случае получается, что сначала отгрузка. На эту дату делаем запись в графе 5 раздела I - списываем стоимость товаров.
Потом оплата от покупателей. На эту дату делаем запись в графе 4 - отражаем поступление выручки........
ПРИ УСН 6%???такие действия

[Рeдaкция]

Можно еще уточнить при УСН (д-р) относятся ли к расходам:
1 госпошлина в Гостехнадзор за регистрацию погрузчика
2 Сборы Гостехнадзора уплачивали вместе с госпошлиной
3 услуги расчета категорий взрывопожароопасности производственных помещений
4 страховая премия за погрузчик при выдаче кредита
5 комиссия за выдачу кредита ( обговорено в договоре в %) мы указали всю сумму в расходах и решили списать единовременно или нужно нормировать как %
Заранее, большое спасибо!

Добрый день!

Тут важно "примерить" перечисленные Вами расходы к положениям пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
насчет комиссии за выдачу кредита - ее точно можно учесть в силу подп. 9 п. 1 ст. 346.16
про страховую премию - судя по всему речь идет о добровольном страховании имущества. Тогда учесть расходы нельзя.
насчет госпошлин в гостехнадзор - важно, предусмотрены ли такие пошлины главой 25.3 НК РФ. если да, то их можно списать в силу подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
услуги расчета категорий взрывопожароопасности производственных помещений - вот с этим вопросом сложнее всего... прямо такие услуги в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ не поименованы. если такой расчет является обязательным в силу требований законодательства, то плату за услуги можно списать. если нет - рискованно.

[Рeдaкция]

Я что то не поняла, упрощенцы с 2013 года становятся плательщиками НДС?

Нет, нужно вести бухучет в полном объеме. Насчет НДС пока без изменений:smile:

[Рeдaкция]

ПРИ УСН 6%???такие действия

Нет, при УСН когда объект "доходы минус расходы". Если объект "доходы", то только доходы отражаете в КУДиР. То есть выручку от реализации первому покупателю. Потом если он возвращает товар и вы выдаете ему деньги, то ничего не нужно записывать в КУДиР. Ведь в данном случае не происходит возврата аванса. Далее при реализации товара новому покупателю записываете в графе 4 КУДиР выручку от реализации товара.

[Ирина 86]

насчет комиссии за выдачу кредита - ее точно можно учесть в силу подп. 9 п. 1 ст. 346.16

Большое спасибо! а нужно нормировать? или мы верно ее указываем всю сумму единовременно.

[Рeдaкция]

Большое спасибо! а нужно нормировать? или мы верно ее указываем всю сумму единовременно.

Смотря как по договору указан размер комиссии. Если это фиксированная сумма, то нормировать не надо. Если это процент от получаемого кредита, безопаснее нормировать по правилам статьи 269 НК РФ.

[Ирина 86]

Нет, при УСН когда объект "доходы минус расходы". Если объект "доходы", то только доходы отражаете в КУДиР. То есть выручку от реализации первому покупателю. Потом если он возвращает товар и вы выдаете ему деньги, то ничего не нужно записывать в КУДиР. Ведь в данном случае не происходит возврата аванса. Далее при реализации товара новому покупателю записываете в графе 4 КУДиР выручку от реализации товара.Извините, ради бога за настойчивость, можно сослаться на какое то письмо, документ? Не могу согласиться, смущает допустим это Письмо УМНС России по г. Москве от 18.12.2003 N 21-09/70587, так же нашла сейчас в правовой базе статью " Продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки. Продавец учел соответствующую сумму в доходах. А потом выяснилось, что товар оказался некачественным. Возвращая деньги, продавец должен скорректировать доходы. Такая операция уже не является возвратом аванса. А потому корректировать доходы на дату возврата денежных средств, как это установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ, у продавца нет оснований.
Значит, применять нужно общие правила. Как мы уже сказали выше, возврат некачественного товара означает расторжение договора. Соответственно, полученные за некачественный товар деньги не относятся к доходам. И продавцу корректировать налоговую базу нужно на дату их получения, а не возврата. Таким образом, в данной ситуации придется вносить исправления в уже отраженные в Книге учета записи, сторнировать ранее учтенные доходы. А если получение денежных средств и их возврат произошли в разные налоговые периоды и за предыдущий год продавец уже отчитался, придется подавать уточненную декларацию по УСН." Спасибо!

[Рeдaкция]

Извините, ради бога за настойчивость, можно сослаться на какое то письмо, документ? Не могу согласиться, смущает допустим это Письмо УМНС России по г. Москве от 18.12.2003 N 21-09/70587, так же нашла сейчас в правовой базе статью " Продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки. Продавец учел соответствующую сумму в доходах. А потом выяснилось, что товар оказался некачественным. Возвращая деньги, продавец должен скорректировать доходы. Такая операция уже не является возвратом аванса. А потому корректировать доходы на дату возврата денежных средств, как это установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ, у продавца нет оснований.
Значит, применять нужно общие правила. Как мы уже сказали выше, возврат некачественного товара означает расторжение договора. Соответственно, полученные за некачественный товар деньги не относятся к доходам. И продавцу корректировать налоговую базу нужно на дату их получения, а не возврата. Таким образом, в данной ситуации придется вносить исправления в уже отраженные в Книге учета записи, сторнировать ранее учтенные доходы. А если получение денежных средств и их возврат произошли в разные налоговые периоды и за предыдущий год продавец уже отчитался, придется подавать уточненную декларацию по УСН." Спасибо!

В случае с возвратом некачественного товара ситуация иная. Тут лучше придерживать рекомендаций налоговиков, которые вы привели выше. То есть скорректировать изначально полученный доход.

[Ирина 86]

В случае с возвратом некачественного товара ситуация иная. Тут лучше придерживать рекомендаций налоговиков, которые вы привели выше. То есть скорректировать изначально полученный доход.
УФ Отлегло) большое спасибо! Я вас люблю все больше и больше!

[EEATKA]

Здравствуйте!
Организация на УСН (ДОХОДЫ),за полугодие авансовый платеж по единому налогу был уменьшен на сумму страховых взносов, которые были начислены и уплачены за полугодие, т.е. учли даже те платежи, которые были в июле за июнь,т.е. до уплаты авансового платежа по налогу по УСН.
Не возникнут ли у нас проблемы при проверке?Если возникнут,то начислют пени?

[Marina NB]

Добрый день. ООО на УСН 15% получило в банке кредит под 19,5%, часть кредита ушла на выдачу займа учредителю. Как быть с процентами по кредиту, можно их в полной мере отнести на затраты или нет. Спасибо.

[Marina NB]

[QUOTE=Marina NB;706626]

Еще раз добрый день!

А зачем уменьшать расходы? Ведь в момент оприходования материалов на склад вы уже учли их стоимость в составе расходов. Сейчас же можно списать сопутствующие расходы. Считаем, что доплачивать аванс за полугодие не нужно. Ведь у вас покупка материалов и их последующая продажа происходят в течение календарного года. Значит, все эти операции скажутся на конечной сумме упрощенного налога за 2012 год.

Спасибо за ответы, "Главбух" для меня уже много лет главный помощник. Процветания ВАМ!

[inadejda]

Добрый день! Организация (турагент), применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). Организация реализует туристский продукт на основании агентского договора и договора оказания возмездных услуг, заключенных с туроператорами – владельцами туристского продукта.
Турагент заключил контракт с организацией на оказание комплекса туристических услуг по обслуживанию туристов, при этом предоставил данные услуги не самостоятельно, а привлекая организации, с которой заключены агентские договоры и договоры на реализацию туристического продукта. Какую сумму турагент должен поставить себе в доход и какие расходы имеет право принять по данной сделке?

[Marina NB]

И еще один вопрос. С конца 2011г. ООО УСН 15% занимается оформлением торгового знака, все расходы отразила по сч 08, расходы составили 27 тыс. руб. (пока), в декабре обещают выдать офиц.зарегистрированный документ на ТЗ, после его получения оприходую НМА, Значит за 4 кв.2012г. я должна буду вести учет НМА и составлять баланс , сдавать его в налоговую?

[Рeдaкция]

Здравствуйте!
Организация на УСН (ДОХОДЫ),за полугодие авансовый платеж по единому налогу был уменьшен на сумму страховых взносов, которые были начислены и уплачены за полугодие, т.е. учли даже те платежи, которые были в июле за июнь,т.е. до уплаты авансового платежа по налогу по УСН.
Не возникнут ли у нас проблемы при проверке?Если возникнут,то начислют пени?

Добрый день!

Сложный вопрос. В Минфине России считают, что взносы уменьшают упрощенный налог за тот период, в котором они фактически уплачены (см. письмо от 14 июня 2011 г. № 03-11-06/2/94). То есть для расчета авансового платежа за полугодие 2012 года сумма взносов, фактически уплаченных в июле, не важна. С 2013 года это будет единственно верный вариант учета взносов согласно новому подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Однако сейчас пункт 3 статьи 346.12 НК РФ в принципе позволяет действовать двумя способами - и как поступили вы, и как рекомендуют чиновники.
Поэтому угадать, возникнут ли проблемы, невозможно.
Считаем, что проблем быть не должно. Главное, чтобы сумма упрощенного налога по итогам года оказалась рассчитана правильно. То есть уменьшать сумму налога за год могут только взносы, фактически перечисленные в течение 2012 года. Если какую-либо часть взносов компания перечислит уже в 2013 году, то эти суммы уже не повлияют на сумму упрощенного налога за 2012 год.

[Рeдaкция]

Добрый день. ООО на УСН 15% получило в банке кредит под 19,5%, часть кредита ушла на выдачу займа учредителю. Как быть с процентами по кредиту, можно их в полной мере отнести на затраты или нет. Спасибо.

Добрый день!

Расходы в виде процентов по кредиту нужно нормировать по правилам статьи 269 НК РФ. Таковы требования подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

[Slen]

Здравствуйте, ИП работает на УСН 6% сдает помещения в субаренду.По договору между арендатором и субарендатором коммунальные платежи возмещаются отдельно от арендной платы. Аренду арендатор получает на свой р/счет, а коммунальные платежи , по письму арендатора, перечисляются субарендатором напрямую собственнику помещения. Будет ли сумма коммунальных платежей входить в доход арендатора?

[Рeдaкция]

Добрый день! Организация (турагент), применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). Организация реализует туристский продукт на основании агентского договора и договора оказания возмездных услуг, заключенных с туроператорами – владельцами туристского продукта.
Турагент заключил контракт с организацией на оказание комплекса туристических услуг по обслуживанию туристов, при этом предоставил данные услуги не самостоятельно, а привлекая организации, с которой заключены агентские договоры и договоры на реализацию туристического продукта. Какую сумму турагент должен поставить себе в доход и какие расходы имеет право принять по данной сделке?

Добрый день!

В данном случае ваша организация является не конечным исполнителем, а как бы промежуточным звеном между заказчиком и фактическими исполнителями услуги. Поэтому в доходах безопаснее отражать всю выручку от реализации. Обратите внимание: полученные авансы также придется учесть, поскольку «упрощенщики» применяют кассовый метод учета. Данный вывод следует из статьи 346.15 и подпункта 1 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Если объект налогообложения вашей компании «доходы минус расходы», вознаграждение вашим агентам можно списать (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Затраты, компенсируемые посреднику, также можно списать. В частности, арендные платежи уменьшают налоговую базу в силу подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16, а расходы на рекламу – подпункта 20 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Естественно, для учета затрат потребуются подтверждающие документы.

Что касается «входного» НДС, предъявленного посредником, то налог спишите в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Плату за услуги организаций, с которыми заключены договоры на реализацию туристического продукта, также можно списать. Это разновидность материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Их упрощенщики учитывают по тем же правилам, что и компании на общем режиме (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

[Рeдaкция]

И еще один вопрос. С конца 2011г. ООО УСН 15% занимается оформлением торгового знака, все расходы отразила по сч 08, расходы составили 27 тыс. руб. (пока), в декабре обещают выдать офиц.зарегистрированный документ на ТЗ, после его получения оприходую НМА, Значит за 4 кв.2012г. я должна буду вести учет НМА и составлять баланс , сдавать его в налоговую?

Добрый день!

Нет, составлять бухгалтерскую отчетность для ИФНС за 2012 год не нужно. Данный вывод подтверждают сами налоговики в письме ФНС России от 15 июля 2009 г. № ШС-22-3/566@.

[Рeдaкция]

Здравствуйте, ИП работает на УСН 6% сдает помещения в субаренду.По договору между арендатором и субарендатором коммунальные платежи возмещаются отдельно от арендной платы. Аренду арендатор получает на свой р/счет, а коммунальные платежи , по письму арендатора, перечисляются субарендатором напрямую собственнику помещения. Будет ли сумма коммунальных платежей входить в доход арендатора?

Добрый день!

Нет, сумму коммунальных платежей в доходы ставить не нужно. Ведь эти деньги "ходят" мимо ИП-субарендатора. То есть фактически он их не получает.

[GLR]

Вот сколько читаю информации, а все равно не пойму: подскажите, пожалуйста. ИП на УСН, доходы, сотрудников нет, основных средств нет. Оказываем услуги, получаем деньги на расчетный счет, платим с этих сумм налог 6% и отчисления в ПФР. Ведем банк и КУДиР. КАКОЙ бух.учет вести в 2013г??? Заполнять в балансе по 2 строки в активе и пассиве? Если нет расходов как таковых...

[Рeдaкция]

Вот сколько читаю информации, а все равно не пойму: подскажите, пожалуйста. ИП на УСН, доходы, сотрудников нет, основных средств нет. Оказываем услуги, получаем деньги на расчетный счет, платим с этих сумм налог 6% и отчисления в ПФР. Ведем банк и КУДиР. КАКОЙ бух.учет вести в 2013г??? Заполнять в балансе по 2 строки в активе и пассиве? Если нет расходов как таковых...

Добрый день!

ИП не должны вести бухучет :smile:

[GLR]

Спасибо! Так это касается только организаций на УСН? Уфф, отлегло)))

[Рeдaкция]

Спасибо! Так это касается только организаций на УСН? Уфф, отлегло)))

Да, только организации на УСН должны с 2013 года вести бухучет в полном объеме. и Сдавать бухотчетность по общим правилам. Предприниматели, как и раньше, не должны вести бухгалтерский учет.