Декларация упрощенщика за 2012 год

[fadmin]

Если вы отчитываетесь за компанию или ИП на упрощенке, то в этой ветке вы можете задать любой вопрос о годовой декларации.

[melior96]

Здравствуйте! ИП, УСН доходы.Мне хотелось бы прояснить,какие суммы указывать по коду строк 030;040;050 в декларации. В приложении №2 к приказу Минфина РФ от 22.06.2009 №58н написано, что по коду этих строк указывается сумма авансового платежа исчисленная к уплате за первый квартал и т.д.. Понятие "Исчисленный" и "Начисленный" это одно и тоже в налоговом учете? И как брать во внимание(по отношению к коду этих строк)перечисленные страховые взносы за сотрудников и из стоимости страхового года? У нас сумма исчисленного и уплаченного авансового платежа за девять месяцев не совпадает(уплатили меньше,чем начислили). Спасибо! Очень жду ответ!

[Рeдaкция]

Здравствуйте! ИП, УСН доходы.Мне хотелось бы прояснить,какие суммы указывать по коду строк 030;040;050 в декларации. В приложении №2 к приказу Минфина РФ от 22.06.2009 №58н написано, что по коду этих строк указывается сумма авансового платежа исчисленная к уплате за первый квартал и т.д.. Понятие "Исчисленный" и "Начисленный" это одно и тоже в налоговом учете? И как брать во внимание(по отношению к коду этих строк)перечисленные страховые взносы за сотрудников и из стоимости страхового года? У нас сумма исчисленного и уплаченного авансового платежа за девять месяцев не совпадает(уплатили меньше,чем начислили). Спасибо! Очень жду ответ!

Добрый день!

Доходы на упрощенке считают нарастающим итогом с начала календарного года. Авансовые платежи начисляют исходя из полученных доходов также нарастающим итогом. Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). Эту же сумму нужно перечислить в бюджет (взносы во внимание не берем). Далее за полугодие доходы стали (нарастающим итогом с начала года) уже 2 000 000 руб. Значит, сумма аванса уже 120 000 руб. Но перечислять за полугодие нужно не эту сумму, а вычесть из нее ранее уплаченный аванс. То есть 60 000 руб. нужно перечислить.
В декларации же вы указываете начисленные суммы авансовых платежей. Поэтому они и будут различаться с фактически уплаченными суммами. А саму сумму налога к уплате за год вы считаете так - сумма налога за год начисленная минус аванс за 9 месяцев начисленный. Также нужно вычесть и страховые взносы, фактически уплаченные за год. Но общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога. В вычет можно поставить как взносы, рассчитанные исходя из стоимости страхового года (ИП за себя), так и с выплат работникам.
Будьте внимательны: с 2013 года взносы обязательно учитывают в том налоговом периоде, в котором они фактические уплачены. То есть взносы с зарплаты за декабрь 2012 года, фактические уплаченные уже в 2013 году, принимать во внимание при расчете налога за 2012 год нельзя.

[domovenokkuzya]

Добрый день!

Доходы на упрощенке считают нарастающим итогом с начала календарного года. Авансовые платежи начисляют исходя из полученных доходов также нарастающим итогом. Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). Эту же сумму нужно перечислить в бюджет (взносы во внимание не берем). Далее за полугодие доходы стали (нарастающим итогом с начала года) уже 2 000 000 руб. Значит, сумма аванса уже 120 000 руб. Но перечислять за полугодие нужно не эту сумму, а вычесть из нее ранее уплаченный аванс. То есть 60 000 руб. нужно перечислить.
В декларации же вы указываете начисленные суммы авансовых платежей. Поэтому они и будут различаться с фактически уплаченными суммами. А саму сумму налога к уплате за год вы считаете так - сумма налога за год начисленная минус аванс за 9 месяцев начисленный. Также нужно вычесть и страховые взносы, фактически уплаченные за год. Но общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога. В вычет можно поставить как взносы, рассчитанные исходя из стоимости страхового года (ИП за себя), так и с выплат работникам.
Будьте внимательны: с 2013 года взносы обязательно учитывают в том налоговом периоде, в котором они фактические уплачены. То есть взносы с зарплаты за декабрь 2012 года, фактические уплаченные уже в 2013 году, принимать во внимание при расчете налога за 2012 год нельзя.

Т.е. я правильно понимаю, при расчете авансового платежа страховые взносы не учитываются? они учитываются только при определении налога за год?

[Рeдaкция]

Т.е. я правильно понимаю, при расчете авансового платежа страховые взносы не учитываются? они учитываются только при определении налога за год?
Страховые взносы учитываются и при расчете авансовых платежей и при расчете налога. Просто сумма вычета в виде взносов и пособий по временной нетрудоспособности не может превышать 50 процентов от суммы начисленного аванса или налога.
Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). В течение этого же квартала уплачено страховых взносов на сумму 29 000 руб. Это меньше чем 50 процентов от суммы начисленного аванса. Значит, можно учесть все взносы. В бюджет нужно перечислять 31 000 руб. (60 000 - 29 000). А в декларации вы пишете по-другому: в разделе 2 в строке 240 сумму начисленного налога за год, а в строке 280 - общую сумму уплаченных пособий и взносов за год.
А сумму налога к уплате отразите в строке 060 раздела 1. Ее считайте так: стр. 260 - стр. 280 стр. 050.
Если же стр. 260 - стр. 280 стр. 050 < 0, то получается сумма налога к уменьшению за год. то есть налог по итогам года платить не нужно. а переплату по авансовым платежам можно зачесть или вернуть по правилам статьи 78 НК РФ.

[melior96]

Страховые взносы учитываются и при расчете авансовых платежей и при расчете налога. Просто сумма вычета в виде взносов и пособий по временной нетрудоспособности не может превышать 50 процентов от суммы начисленного аванса или налога.
Например, за 1 квартал ИП получил доходов на 1 000 000 руб. Соответственно, сумма начисленного аванса составляет 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). В течение этого же квартала уплачено страховых взносов на сумму 29 000 руб. Это меньше чем 50 процентов от суммы начисленного аванса. Значит, можно учесть все взносы. В бюджет нужно перечислять 31 000 руб. (60 000 - 29 000). А в декларации вы пишете по-другому: в разделе 2 в строке 240 сумму начисленного налога за год, а в строке 280 - общую сумму уплаченных пособий и взносов за год.
А сумму налога к уплате отразите в строке 060 раздела 1. Ее считайте так: стр. 260 - стр. 280 стр. 050.
Если же стр. 260 - стр. 280 стр. 050 < 0, то получается сумма налога к уменьшению за год. то есть налог по итогам года платить не нужно. а переплату по авансовым платежам можно зачесть или вернуть по правилам статьи 78 НК РФ.

Тоесть по коду строки 030 в декларации надо показать 60 000 рублей, а не 31 000 руб.?

[Рeдaкция]

Тоесть по коду строки 030 в декларации надо показать 60 000 рублей, а не 31 000 руб.?

Да, в строке 030 декларации нужно писать сумму начисленного авансового платежа за первый квартал. В строках 040 и 050 начисленные авансовые платежи к уплате за полугодие и 9 месяцев соответственно. А вот в строке 280 Раздела 2 нужно писать общую сумму вычета за год.

[malmusy]

Добрый день! ИП зарегестрирован в ИФНС в мае 2012 года. Заявление на УСН неписал, на ЕНВД тоже. Т.к. пока нет деятельности. ОКВЭД открыт только розничная торговля, и оказание услуг населению (такси, автомойка). Надо ли ему отчитываться по УСН. или он должен отчитываться по ОСНО?

[Рeдaкция]

Добрый день! ИП зарегестрирован в ИФНС в мае 2012 года. Заявление на УСН неписал, на ЕНВД тоже. Т.к. пока нет деятельности. ОКВЭД открыт только розничная торговля, и оказание услуг населению (такси, автомойка). Надо ли ему отчитываться по УСН. или он должен отчитываться по ОСНО?

Добрый день!

Раз заявлений ИП не писал, оснований применять спецрежим (УСН или ЕНВД) у него нет. Соответственно, считается, что предприниматель на общем режиме. Тут важно, были ли какие-либо операции в 2012 году и происходило ли движение по расчетному счету (в кассе). Если никаких операций и движения денег не было, можно сдавать единую (упрощенную) декларацию. Но срок ее сдачи прошел 20 января 2013 года (п. 2 ст. 80 НК РФ). Так что если представить единую (упрощенную) декларацию, предпринимателю выпишут штраф в сумме 1000 руб. Если же какие-либо операции были и (или) происходило движение денег, нужно отчитываться как всем предпринимателям на общем режиме. А именно, сдавать декларацию по НДС (ежеквартально, не позднее 20 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом). Причем отчитываться по НДС следовало уже начиная со II квартала 2012 года. Также нужно сдать декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают раз в год, крайний срок сдачи декларации за 2012 год истекает 30 апреля.
Также помните о важном правиле - независимо от того, вел ИП деятельность или нет, он должен уплачивать страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Причем взносы за 2012 год следовало перечислить не позднее 9 января 2013 года.

[аксния777]

Да, в строке 030 декларации нужно писать сумму начисленного авансового платежа за первый квартал. В строках 040 и 050 начисленные авансовые платежи к уплате за полугодие и 9 месяцев соответственно. А вот в строке 280 Раздела 2 нужно писать общую сумму вычета за год.

ок, покажем что исчислено 60 тыс, а уплатим 31 тыс. Налоговая на основании поданной декларации насчитает пени за 1 кв., 1 пол. и 9 мес. . понятно что по году налог по УСНО выравняется. Но исчислили (начислили) мы авансовый платеж 31 тыс., а не 60, значит и показать по строке 030 надо 31 тыс. ???????

[ann11]

Добрый день! ИП зарегестрирован в ИФНС в мае 2012 года. Заявление на УСН неписал, на ЕНВД тоже. Т.к. пока нет деятельности. ОКВЭД открыт только розничная торговля, и оказание услуг населению (такси, автомойка). Надо ли ему отчитываться по УСН. или он должен отчитываться по ОСНО?


malmusy, ты чего такие вопросы задаешь? Ты же "собаку съела" в налоговом учете! Материнство что ли так сказывается?)))

[NastyaTyumen]

Добрый день! А как же минимальный налог? Или его платят только те, кто "доходы минус расходы"?

[Рeдaкция]

ок, покажем что исчислено 60 тыс, а уплатим 31 тыс. Налоговая на основании поданной декларации насчитает пени за 1 кв., 1 пол. и 9 мес. . понятно что по году налог по УСНО выравняется. Но исчислили (начислили) мы авансовый платеж 31 тыс., а не 60, значит и показать по строке 030 надо 31 тыс. ???????

В строках 030-050 надо показывать исчисленные к уплате суммы авансовых платежей. То есть начисленные суммы.

[Рeдaкция]

Добрый день! А как же минимальный налог? Или его платят только те, кто "доходы минус расходы"?

Добрый день!

Минимальный налог уплачивают только те, кто выбрал объект "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

[аксния777]

Тысяча извинений!!! Ввели в заблуждение. В строках 030-050 надо показывать уплаченную сумму авансовых платежей. Еще раз извиняемся.

почему "уплаченную", если нужно "исчисленную"? Исчислили 31 тыс. и показали ее, а уплата авансов в декларации по УСНО не показывается.

[Рeдaкция]

почему "уплаченную", если нужно "исчисленную"? Исчислили 31 тыс. и показали ее, а уплата авансов в декларации по УСНО не показывается.

Обратимся к порядку заполнения декларации (утв. приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н):

4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.


То есть нужно писать исчисленную к уплате. По сути это равно сумме, которую должны были заплатить.

[аксния777]

По сути это равно сумме, которую должны были заплатить.

Но так бывает не всегда

[Рeдaкция]

Но так бывает не всегда

Поясним на примере.

Показатели деятельности компании за 2012 год (нарастающим итогом) такие:

1) за 1 квартал доходы 1 000 000 руб., начисленные и уплаченные взносы - 24 000 руб., начисленные и уплаченные пособия - 5000 руб. Сумма аванса по налогу к уплате - 31 000 руб. ((1 000 000 руб. х 6%) - (24 000 руб. + 5000 руб.)). Эту же сумму пишем в строке 030 декларации;
2) за полугодие доходы 2 000 000 руб., начисленные и уплаченные взносы - 48 000 руб., начисленные и уплаченные пособия - 5000 руб. Сумма аванса к уплате по налогу - 67 000 руб. ((2 000 000 руб. х 6%) - (48 000 руб. + 5000 руб.)). Эту же сумму пишем в строке 040 декларации;
3) за 9 месяцев доходы 4 000 000 руб., начисленные и уплаченные взносы - 72 000 руб., начисленные и уплаченные пособия - 10 000 руб. Сумма аванса к уплате по налогу - 158 000 руб. ((4 000 000 руб. х 6%) - (72 000 руб. + 10 000 руб.)). Эту же сумму пишем в строке 050 декларации;
4) за год доходы 6 000 000 руб., начисленные и уплаченные взносы - 96 000 руб., начисленные и уплаченные пособия - 20000 руб. В строке 260 декларации пишем сумму исчисленного налога - 360 000 руб. (6 000 000 руб. х 6%). Далее в строке 280 пишем общую сумму вычета за год - 116 000 руб. (96 000 + 20 000).

Показатель для строки 060 считаем так = строка 260 - строка 280 - строка 050. В нашем случае это = 360 000 - 116 000 - 158 000 = 86 000 руб. Именно столько нужно доплатить в бюджет по итогам года.

Возможно строка 260 - строка 280 - строка 050 < 0. Например, такая ситуация возможно, если к концу года доходы снизились или в течение года пришлось возвращать ранее полученную предоплату от покупателей (клиентов). Тогда получается сумма налога к уменьшению. Ее нужно писать в строке 070. При этом строку 060 заполнять не нужно. Переплату по авансовым платежам по упрощенному налогу можно будет вернуть по правилам статьи 78 НК РФ.

[domovenokkuzya]

ок, покажем что исчислено 60 тыс, а уплатим 31 тыс. Налоговая на основании поданной декларации насчитает пени за 1 кв., 1 пол. и 9 мес. . понятно что по году налог по УСНО выравняется. Но исчислили (начислили) мы авансовый платеж 31 тыс., а не 60, значит и показать по строке 030 надо 31 тыс. ???????

Вот и я этот момент не поняла((( Уважаемая редакция давайте еще раз разберемся. Что-то совсем запутались.

[bukva]

Или его платят только те, кто "доходы минус расходы"?
Только они и платят.

[аксния777]

Вот и я этот момент не поняла((( Уважаемая редакция давайте еще раз разберемся. Что-то совсем запутались.

уже разобрались

[malmusy]

malmusy, ты чего такие вопросы задаешь? Ты же "собаку съела" в налоговом учете! Материнство что ли так сказывается?)))Да нет сам Ипшник в ступор ввел, я же ОКВЭДы по рознице тока открыл, как у меня может быть ОСНО:biggrin: Я и засумлевалась как-то, решила перестраховаться. Оказалась права!:smile:

[Рeдaкция]

Вот и я этот момент не поняла((( Уважаемая редакция давайте еще раз разберемся. Что-то совсем запутались.

Добрый день!

Смотрите выше - пост № 20. Там на примере показано, что делать. Тут есть определенная хитрость, но в примере все наглядно видно.

[tanyusha090999]

Тысяча извинений!!! Ввели в заблуждение. В строках 030-050 надо показывать уплаченную сумму авансовых платежей. Еще раз извиняемся.

Дорогая редакция, я под столом.:wacko1:

[аксния777]

Добрый день!

Смотрите выше - пост № 20. Там на примере показано, что делать. Тут есть определенная хитрость, но в примере все наглядно видно.
пост 18, сегодня что-то с нашей редакцией не то, Вы уж извините

[tanyusha090999]

пост 18, сегодня что-то с нашей редакцией не то, Вы уж извините Консультант подкачал.

[melior96]

Я тоже запуталась в ответах:wacko1:. Так надо указывать по коду строк 030-050 исчисленную или уплаченную сумму? Например: 1)первый квартал доход составил 4000 000; 4000 000*6%=240 000 рублей исчисленный аванс, но страховые взносы уплаченные до перечисления аванса составили 8000, следовательно перечисляем в бюджет за первый квартал 232 000. 2) За полугодие доход=4 100 000; 4100 000*6%=246 000 - 232 000-15 000(уплаченные страховые взносы за полугодие)=-1 000,следовательно ничего не перечисляем в бюджет. 3) За девять месяцев доход 7 300 000; 7 300 000*6%=438 000-232 000-19 000(страховые взносы уплаченные)=187 000 надо бы оплатить в бюджет, но мы оплатили только 6 000 рублей(мы в курсе, что попадём на пени). Подскажитье, пожалуйста, на моём примере, что я должна проставить в декларации по коду строк 030;040;050?
Я понимаю так, что для налоговой инспекции в декларации не важны суммы уплаченные(они и так их увидят у себя в базе), а хотят они видеть суммы которые должны быть уплачены т.е. "исчисленные"(но в данном случае не понятно, надо ли брать во внимание уплаченные страховые взносы или нет?). Но это я так считаю, а как правильно?

[Рeдaкция]

Я тоже запуталась в ответах:wacko1:. Так надо указывать по коду строк 030-050 исчисленную или уплаченную сумму? Например: 1)первый квартал доход составил 4000 000; 4000 000*6%=240 000 рублей исчисленный аванс, но страховые взносы уплаченные до перечисления аванса составили 8000, следовательно перечисляем в бюджет за первый квартал 232 000. 2) За полугодие доход=4 100 000; 4100 000*6%=246 000 - 232 000-15 000(уплаченные страховые взносы за полугодие)=-1 000,следовательно ничего не перечисляем в бюджет. 3) За девять месяцев доход 7 300 000; 7 300 000*6%=438 000-232 000-19 000(страховые взносы уплаченные)=187 000 надо бы оплатить в бюджет, но мы оплатили только 6 000 рублей. Подскажитье, пожалуйста, на моём примере, что я должна проставить в декларации по коду строк 030;040;050?

Добрый день!

В приведенном Вами примере декларацию нужно заполнить так:
1) в строке 030 - 232 000
2) в строке 040 - 231 000 ((4 100 000 х 6%) - 15 000), т.е. начисленный аванс, без учета ранее уплаченного аванса
3) в строке - 419 000 ((7 300 000 х 6%) - 19 000), т.е. начисленный аванс без учета ранее уплаченных авансов.

поскольку сумма авансового платежа за 9 месяцев, исчисленного к уплате, у вас больше, чем фактический уплаченный аванс, ИФНС начислит пени.

Затем в строке 260 декларации пишем сумму исчисленного налога (т.е. произведение всех доходов и налоговой ставки, указываем начисленную сумму). Далее в строке 280 пишем общую сумму вычета за год.

Наконец, Показатель для строки 060 считаем так = строка 260 - строка 280 - строка 050.

Указание в строках 040 и 050 начисленных сумм авансов объясняется тем, что в расчете суммы налога к уплате по итогам года участвует только аванс за 9 месяцев.

[tanyusha090999]

Добрый день! В приведенном Вами примере декларацию нужно заполнить так: 1) в строке 030 - 232 000 2) в строке 040 - 0 (т.к. отражение отрицательных значений не предусмотрено приказом 58н) 3) в строке - 187 000 (т.к. нужно показывать суммы авансов, исчисленных к уплате). поскольку сумма авансового платежа, исчисленного к уплате, у вас больше, чем фактический уплаченный аванс, ИФНС начислит пени.

за 1 кв 232000
за 6 м-цев 231000
за 9 м-цев 419000

ПСЫ. Откуда у редакции такие консультанты?

[ann11]

Да нет сам Ипшник в ступор ввел, я же ОКВЭДы по рознице тока открыл, как у меня может быть ОСНО:biggrin: Я и засумлевалась как-то, решила перестраховаться. Оказалась права!:smile:

:biggrin: они таки, эти Ипешники.

ПС: А почему такой ажиотаж в теме? Что-то изменилось по заполнению декларации по УСН , а то я еще даже не приступала к ней?

[tanyusha090999]

:biggrin: Что-то изменилось по заполнению декларации по УСН , а то я еще даже не приступала к ней?

ВСё по-старому.

[tanyusha090999]

Добрый день!


Наконец, Показатель для строки 060 считаем так = строка 260 - строка 280 - строка 050. В нашем случае это = 360 000 - 116 000 - 158 000 = 86 000 руб. Именно столько нужно доплатить в бюджет по итогам года.



Позвольте с вами не согласиться.
Т.к. у "синички" не указана суммы доходов (и перечислений страх взносов) за год, то данную сумму сейчас рассчитать никак.
Строка 060= Доход за год *6% минус страх взносы минус строка 050

[Рeдaкция]

Позвольте с вами не согласиться.
Т.к. у "синички" не указана суммы доходов (и перечислений страх взносов) за год, то данную сумму сейчас рассчитать никак.
Строка 060= Доход за год *6% минус страх взносы минус строка 050

Лишнее копирнули из другого поста :wacko1:

[malmusy]

Добрый день!

Раз заявлений ИП не писал, оснований применять спецрежим (УСН или ЕНВД) у него нет. Соответственно, считается, что предприниматель на общем режиме. Тут важно, были ли какие-либо операции в 2012 году и происходило ли движение по расчетному счету (в кассе). Если никаких операций и движения денег не было, можно сдавать единую (упрощенную) декларацию. Но срок ее сдачи прошел 20 января 2013 года (п. 2 ст. 80 НК РФ). Так что если представить единую (упрощенную) декларацию, предпринимателю выпишут штраф в сумме 1000 руб. Если же какие-либо операции были и (или) происходило движение денег, нужно отчитываться как всем предпринимателям на общем режиме. А именно, сдавать декларацию по НДС (ежеквартально, не позднее 20 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом). Причем отчитываться по НДС следовало уже начиная со II квартала 2012 года. Также нужно сдать декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают раз в год, крайний срок сдачи декларации за 2012 год истекает 30 апреля.
Также помните о важном правиле - независимо от того, вел ИП деятельность или нет, он должен уплачивать страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Причем взносы за 2012 год следовало перечислить не позднее 9 января 2013 года.Теперь так, ИП зарегестрировался в ИФНС и встал на учет как плательщик ЕНВД. заявление на УСН не писал. Надо ли ему по году сдавать еще 3-НДФЛ и НДС поквартально? Просто в одной налоговой требуют нулевки, в другой вообще кроме ЕНВД ничего непросят. причем сразу сами по ОКВЭДУ ставят на учет как ЕНВДшника и все. :wacko1:

[Marina NB]

Добрый день, а у меня такой вопрос: ИП 6% без наемной силы , получил субсидию 300 тыс от фонда поддержки малого предпринимательства на возмещение затрат, деньги все истрачены по назначению. В одних источниках (ответ эксперта на нашем форуме)- это целевое финансирование и оно не учитывается в составе доходов, в других-отражаются пропорционально расходам. Как быть?

[Marina NB]

И еще : если ИП работает сам, то разве налог не уменьшается полностью (без ограничения в 50%) взносами из стоимости страх.года ???

[Рeдaкция]

Теперь так, ИП зарегестрировался в ИФНС и встал на учет как плательщик ЕНВД. заявление на УСН не писал. Надо ли ему по году сдавать еще 3-НДФЛ и НДС поквартально? Просто в одной налоговой требуют нулевки, в другой вообще кроме ЕНВД ничего непросят. причем сразу сами по ОКВЭДУ ставят на учет как ЕНВДшника и все. :wacko1:

Если написано заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, то не нужно сдавать декларации по НДФЛ и НДС. Нужно отчитываться только по ЕНВД. Это общее правило. Сдавать декларацию 3-НДФЛ придется, если ИП получает доходы не от вмененной деятельности. Сдавать декларацию по НДС нужно, если ИП выставил покупателю (клиенту) счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

п. 4 ст. 346.26 НК РФ:

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

[Рeдaкция]

Добрый день, а у меня такой вопрос: ИП 6% без наемной силы , получил субсидию 300 тыс от фонда поддержки малого предпринимательства на возмещение затрат, деньги все истрачены по назначению. В одних источниках (ответ эксперта на нашем форуме)- это целевое финансирование и оно не учитывается в составе доходов, в других-отражаются пропорционально расходам. Как быть?

Добрый день!

Обратимся к пункту 1 статьи 346.17 НК РФ (с 4 по 7 абзацы):

Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым - шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств), указанных в абзацах четвертом - шестом настоящего пункта.

То есть по общему правилу субсидии нужно учитывать в составе полученных доходов. Но отражать их не единовременно в момент получения, а постепенно - по мере расходования полученных из бюджета средств.

[Рeдaкция]

И еще : если ИП работает сам, то разве налог не уменьшается полностью (без ограничения в 50%) взносами из стоимости страх.года ???

Еще раз добрый день!

Вы правы - ИП без наемных работников, выбравший объект доходы, может уменьшить сумму начисленного упрощенного налога на все взносы в ПФР и ФФОМС, уплаченные за себя исходя из стоимости страхового года. Главное, чтобы взносы были фактически уплачены по состоянию на конец 2012 года. Напомним, что крайний срок уплаты взносов ИП за себя за 2012 выпал на 9 января 2013 года. А с 1 анваря вступила в силу новая редакция статьи 346.21 НК РФ. Теперь взносы всегда уменьшают налог именно за период, в котором они фактически уплачены. Иными словами, если взносы за 2012 год ИП перечислил уже в январе 2013 года, то взносы повлияют на сумму налога к уплате за 2013 год.

[melior96]

ПС: А почему такой ажиотаж в теме? Что-то изменилось по заполнению декларации по УСН , а то я еще даже не приступала к ней?[/QUOTE] Я столкнулась с декларацией впервые и вроди бы всё понятно, но прочитав порядок заполнения декларации(пр.№58 от 22.06.2009)я поняла, что в строках 030-050 "указывается сумма авансового платежа по налогу,уплачиваемому в связи с применением УСН,исчисленная к уплате за первый квартал"...,а прочитав статью в Главбухе (помоему от 13 марта "Как правильно и без проблем отчитаться по "упрощёнке") я поняла абсолютно противоположно- надо указывать уплаченные авансовые платежи.Вот и встала в стопор- что же указывать?Если я правильно поняла пост28, надо указать исчисленную сумму,а выше в посте написано, что надо уплаченную.В моём понятии "исчисленная" и "уплаченная" это разные значения. И в Порядке(пр.№58 от 22.06.2009г) не указано, что надо исчисленную сумму авансового платежа уменьшать на страховые взносы, но по смыслу понимаешь что действительно надо.

[Рeдaкция]

ПС: А почему такой ажиотаж в теме? Что-то изменилось по заполнению декларации по УСН , а то я еще даже не приступала к ней? Я столкнулась с декларацией впервые и вроди бы всё понятно, но прочитав порядок заполнения декларации(пр.№58 от 22.06.2009)я поняла, что в строках 030-050 "указывается сумма авансового платежа по налогу,уплачиваемому в связи с применением УСН,исчисленная к уплате за первый квартал"...,а прочитав статью в Главбухе (помоему от 13 марта "Как правильно и без проблем отчитаться по "упрощёнке") я поняла абсолютно противоположно- надо указывать уплаченные авансовые платежи.Вот и встала в стопор- что же указывать?Если я правильно поняла пост28, надо указать исчисленную сумму,а выше в посте написано, что надо уплаченную.В моём понятии "исчисленная" и "уплаченная" это разные значения. И в Порядке(пр.№58 от 22.06.2009г) не указано, что надо исчисленную сумму авансового платежа уменьшать на страховые взносы, но по смыслу понимаешь что действительно надо.[/QUOTE]

Вообще в строках 030-050 декларации пишут "исчисленные к уплате" авансовые платежи. То есть начисленные суммы за минусом страховых взносов и пособий. В случае с авансом за I квартал исчисленная сумма аванса к уплате по-хорошему должна совпадать с той суммой, которую фактически перечислили в бюджет. Просто если вы заплатили в бюджет меньше, то нужно в декларации писать сумму начисленную к уплате (доходы х 6% - (взносы + пособия)). А в строках 040 и 050 уже начисленные суммы авансов отражают, но также уменьшенные на взносы и пособия. Хотя фактически нужно перечислять авансы за полугодие и 9 месяцев за минусом ранее уплаченных авансов.

[melior96]

Спасибо! Наконец то разобралась с заполнением этих строк.

[Marina NB]

Добрый день!

Обратимся к пункту 1 статьи 346.17 НК РФ (с 4 по 7 абзацы):

Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым - шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат (средств), указанных в абзацах четвертом - шестом настоящего пункта.

То есть по общему правилу субсидии нужно учитывать в составе полученных доходов. Но отражать их не единовременно в момент получения, а постепенно - по мере расходования полученных из бюджета средств.

Добрый день. Мы получили субсидию в 4 квартале и сразу ее израсходовали, значит за 4 квартал в Книге учета доходов и расходов в доходах должна стоять сумма 300 тыс. и в расходах 300 тыс.,и в соответственно в декларации за год то же самое? Хотя у нас упрощенка с доходов (6%)? Или я что то не так понимаю?

[gng311]

Теперь так, ИП зарегестрировался в ИФНС и встал на учет как плательщик ЕНВД. заявление на УСН не писал. Надо ли ему по году сдавать еще 3-НДФЛ и НДС поквартально? Просто в одной налоговой требуют нулевки, в другой вообще кроме ЕНВД ничего непросят. причем сразу сами по ОКВЭДУ ставят на учет как ЕНВДшника и все. :wacko1:

Нас 3-НДФЛ обязали сдать и штраф 1000 руб выписали за несвоевременную сдачу, так что сдаем теперь каждый год нулевку, хотя деятельность только на ЕНВД

[Рeдaкция]

Нас 3-НДФЛ обязали сдать и штраф 1000 руб выписали за несвоевременную сдачу, так что сдаем теперь каждый год нулевку, хотя деятельность только на ЕНВД

Добрый день!

Такие действия инспекторов противоречат нормам пункта 4 статьи 346.26 НК РФ. Значит, являются незаконными. Штраф можно оспорить в вышестоящее региональное УФНС.

[Рeдaкция]

Добрый день. Мы получили субсидию в 4 квартале и сразу ее израсходовали, значит за 4 квартал в Книге учета доходов и расходов в доходах должна стоять сумма 300 тыс. и в расходах 300 тыс.,и в соответственно в декларации за год то же самое? Хотя у нас упрощенка с доходов (6%)? Или я что то не так понимаю?

Добрый день!

Здесь не все так просто. Формально нужно и в доходах показать, и в расходах. Однако если компания (ИП) выбрала объект "доходы", то она не может учесть расходы. То есть получается, что доход в виде полученной субсидии возникает в любом случае, даже если ее потратили строго по целевому назначению.
Именно поэтому чиновники разъясняют: если субсидия израсходована в соответствии с условиями ее предоставления, в доходы ее можно не включать и не отражать в Книге учета в графе 4 раздела I и в строке 210 налоговой декларации. В частности, об этом сказано в письмах Минфина России от 9 июля 2012 г. № 03-11-11/206, от 25 февраля 2011 г. № 03-11-11/44 и ФНС России от 30 сентября 2011 г. № ЕД-3-3/3235@, от 19 августа 2010 г. № ШС-37-3/9373@.

[Marina NB]

Добрый день!

Здесь не все так просто. Формально нужно и в доходах показать, и в расходах. Однако если компания (ИП) выбрала объект "доходы", то она не может учесть расходы. То есть получается, что доход в виде полученной субсидии возникает в любом случае, даже если ее потратили строго по целевому назначению.
Именно поэтому чиновники разъясняют: если субсидия израсходована в соответствии с условиями ее предоставления, в доходы ее можно не включать и не отражать в Книге учета в графе 4 раздела I и в строке 210 налоговой декларации. В частности, об этом сказано в письмах Минфина России от 9 июля 2012 г. № 03-11-11/206, от 25 февраля 2011 г. № 03-11-11/44 и ФНС России от 30 сентября 2011 г. № ЕД-3-3/3235@, от 19 августа 2010 г. № ШС-37-3/9373@.

Вот теперь все стало на свои места. Спасибо за помощь