Конкурс «Найдите две ошибки в расчете НДФЛ». Итоги - 1 ноября!

[Редактор сайта]

Задачка!
У пекаря ООО «Заря» Макеева Л. Ю. трое детей. Одному из них в октябре исполнилось 19 лет. Жена работника отказалась от стандартных вычетов НДФЛ в пользу мужа. Еще в начале года Макеев принес в бухгалтерию копии свидетельств о браке, о рождении каждого ребенка, заявление от жены об отказе от вычетов. Кроме того, сотрудник приносил справки 2-НДФЛ своей жены.
Оклад пекаря в ООО «Заря» — 20 тыс. руб. Других доходов у работника не было. С начала года Макеев в отпуск не ходил и не болел.

Как действовал бухгалтер
За октябрь бухгалтер предоставил Макееву двойной стандартный вычет в размере 5600 руб. ((1400 руб. х 2 чел.) х 2). Помимо прочих документов, основанием для расчета была справка 2-НДФЛ жены работника (см.ниже). НДФЛ Макеева за октябрь бухгалтер исчислил так: ((20 000 руб. — 5 600 руб.) х 13%) = 1872 руб.
12186

Где бухгалтер ошибся?
Рассчитывая НДФЛ с зарплаты работника, бухгалтер ошибся дважды. Попытайтесь найти эти недочеты. Того, кто первый найдет их и максимально подробно опишет, ждет подарок-сюрприз от редакции!

[Mary120885]

1. Нельзя предоставлять двойной вычет за октябрь, так как в справке только август, а она предоставляется каждый месяц. Письмо Минфина 03-04-05/8-341 от 21.03.12

2. На третьего ребенка вычет 3000, даже если на первого он уже не положен. Письмо Минфина 03-04-05/21379 от 07.06.13

[Diana_]

Ошибка первая.

На третьего ребенка предоставлять надо 3000 рублей, а не 1400, так как первый совершеннолетний ребенок учитывается при расчете общего количества детей. Об этом было письмо минфина 03-04-05/21379 от 07.06.13 года.

Ошибка вторая.

В предоставленной справке нет подтверждения права жены на вычет по НДФЛ в октябре. Все данные приведены только по август. Следовательно, нельзя предоставлять мужу вычет за жену в октябре. Письмо Минфина 03-04-05/8-341 от 21.03.12.

Итого вычет пекарю в октябре должен был составить 1400+3000 = 4400.

[Mary120885]

Расчет должен быть таким:
20000- 1400-3000= 15600
15600*13%=2028
2028-1872(рассчитанных бухгалтером)= 156
Бухгалтер не доплатил 156 руб. по НДФЛ.

[Diana_]

А вообще-то, было бы гораздо интереснее и честнее увидеть новую задачку, а не ту, решение которой мы все только что прочитали в 21 номере Главбуха!

[mari1408]

1ошибка. Справка 2-ндфл № 8 от 02.09.2013 на жену представлена по август 2013 и тем самым не подтверждает право на удвоенный налоговый вычет Макеева Л.Ю. в октябре.
2ошибка. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста 18 лет.
В связи с вышеизложенным Макееву Л.Ю. полагается стандартный налоговый вычет на троих детей в размере 5800 рублей (1400+1400+3000). Размер НДФЛ с зарплаты за октябрь составляет: (20000-5800)х13%= 1846 рублей

...не 18 же исполнилось, 19 уже. остается вычет только 1400+3000

[o-m-b]

По справке не определить имеется ли право на вычет, который можно передать, а из условий задачи не ясно какому ребенку из троих исполнилось 19; может он учится...

[Pilesch]

Ошибка № 1. Родитель, отказавшийся от вычета, должен ежемесячно предоставлять справку о своих доходах, из которой должно быть видно, что они не превысили 280 000 рублей с начала года. Ведь в этом случае, он потеряет право на вычет (письмо Минфина РФ от 6 марта 2013*г. N*03-04-05/8-178). А в нашем случае справка только по август 2013 г. Поэтому удвоенный вычет в октябре нельзя предоставить.
Ошибка № 2. Вычет на первого и второго ребенка с 01 января 2012 года - 1400 рублей. На третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида предоставляется вычет размером 3000 рублей. Так как первому ребенку уже исполнилось 19 лет, вычет предоставить нужно на 2-го и 3-го ребенка: 1400 и 3000 соответственно.
Расчет НДФЛ за октябрь должен был быть таким: (20000-1400-3000)*13%=2028 руб.

[Leon]

1. Ошибка предоставление вычета в двойном размере, так как документально право не подтверждено справкой 2-НДФЛ с места работы супруги.
2. Вычет на первого ребёнка действует до конца ГОДА в котором ребёнку исполнилось 18 лет. Соответственно вычет положен в сумме 1400+3000 = 4400.

[vera_38]

Две ошибки: 1. За октябрь предоставлен двойной стандартный вычет. Документов подтверждающих право нет.
2. Работнику положен стандартный налоговый вычет на троих детей.
Правильный ответ: С января по август: 20 000-(1400+1400+3000)*2 *13%=1092 рубля. Затем с сентября по октябрь 20 000 -(1400+1400+3000) *13%= 1846 рублей.

[Редактор сайта]

Этот этап конкурса «Найдите ошибку» завершен. Победительницей стала Mary120885 (http://forum.glavbukh.ru/member.php/363591-Mary120885). Она первая дала наиболее полный и правильный ответ. Поздравляем! Mary120885, Вы получаете доступ к электронному журналу «Главбух» на три месяца и сувенир от редакции. В ближайшее время с Вами свяжутся по поводу получения призов.

Кстати, подробное решение задачи уже можно прочитать в электронном "Главбухе" (http://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=322322).